Πίνακας περιεχομένων
- Εξουσιοδοτημένες διανομές
- QCDs και RMDs
- Απαιτήσεις φορολογικής κατάθεσης
- Η κατώτατη γραμμή
Τα χρήματα από έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης μπορούν να δωρηθούν σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Επιπλέον, εάν έχετε φτάσει στην ηλικία όπου πρέπει να κάνετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) από τους παραδοσιακούς IRAs σας, μπορείτε να αποφύγετε να πληρώνετε φόρους γι 'αυτούς με τη δωρεά αυτών των χρημάτων σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Αυτό το φορολογικό διάλειμμα έγινε μόνιμο το 2015. Απλά πρέπει να σιγουρευτείτε ότι ακολουθείτε προσεκτικά τους κανόνες. Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε.
Βασικές τακτικές
- Τα κεφάλαια από έναν ΙΡΑ μπορούν να χρησιμοποιηθούν για φιλανθρωπικές δωρεές, εάν γίνουν σωστά. Τα διαλείμματα για τη φιλανθρωπική δωρεά δεν μπορούν να συνδυαστούν με τη φορολογική ελάφρυνση των συνταξιοδοτικών αποταμιεύσεων. Το IRS έχει θεσπίσει κανόνες για να διασφαλίσει ότι οι ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές γίνονται σωστά.
Πώς λειτουργεί μια αναγνωρισμένη φιλανθρωπική διανομή
Κανονικά, μια διανομή από ένα παραδοσιακό IRA συνεπάγεται φόρους, αφού ο κάτοχος του λογαριασμού δεν πληρώνει φόρους στα χρήματα όταν τα βάζουν στο IRA. Ωστόσο, οι κάτοχοι λογαριασμού ηλικίας 72 ετών και άνω, οι οποίοι πραγματοποιούν απευθείας συνεισφορά από παραδοσιακό ΙΡΑ σε εξειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα, μπορούν να δωρίσουν έως και 100.000 δολάρια χωρίς να θεωρηθούν ως φορολογητέα διανομή. Η αφαίρεση μειώνει αποτελεσματικά το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) του δωρητή.
Για να αποφευχθεί η καταβολή φόρων στη δωρεά, ο δωρητής πρέπει να ακολουθήσει τους κανόνες IRS για ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές (QCDs), γνωστούς και ως φιλανθρωπικούς IRA ανατροπές. Οι περισσότερες εκκλησίες, μη κερδοσκοπικές φιλανθρωπικές οργανώσεις, εκπαιδευτικοί οργανισμοί, μη κερδοσκοπικά νοσοκομεία και οργανισμοί ιατρικής έρευνας διαθέτουν 501 γ) 3 οργανώσεις. Η φιλανθρωπία δεν θα καταβάλλει επίσης φόρους για τη δωρεά.
Αυτό το φορολογικό διάλειμμα σημαίνει ότι ο δωρητής δεν μπορεί επίσης να διεκδικήσει τη δωρεά ως παρακράτηση στο Πρόγραμμα Α της φορολογικής δήλωσης. Άλλες δωρεές προς φιλανθρωπικούς οργανισμούς που δεν χρησιμοποιούν τα κεφάλαια του IRA, ωστόσο, μπορούν να διεκδικηθούν ως αναλυτική παρακράτηση. Δεδομένου ότι ο Νόμος περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών αύξησε την βασική έκπτωση για το έτος 2019 σε 12.200 δολάρια για τα άτομα, 18.350 δολάρια για τους επικεφαλής των νοικοκυριών και 24.400 δολάρια για παντρεμένα ζευγάρια, πολλοί λιγότεροι φορολογούμενοι θα αναλυθούν στο Πρόγραμμα Α, πιο σημαντικό. Για το 2020, η βασική πρότυπη έκπτωση είναι $ 12.400 για τα άτομα ή τα παντρεμένα άτομα που χωρίζουν χωριστά, 18.650 δολάρια για τους αρχηγούς των νοικοκυριών και 24.800 δολάρια για τα παντρεμένα ζευγάρια από κοινού.
Οι φορολογούμενοι των οποίων το ετήσιο εισόδημα επηρεάζει τα ασφάλιστρά τους Medicare ενδέχεται επίσης να διαπιστώσουν ότι η διάταξη αυτή συμβάλλει στον έλεγχο του κόστους ασφαλίστρων.
QCD και απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
Η δωρεά μπορεί επίσης να βοηθήσει στην κάλυψη του συνόλου ή μέρους της ελάχιστης απαιτούμενης ελάχιστης κατανομής (IUD) του IRA για το έτος. (Οι ιδιοκτήτες των παραδοσιακών IRA πρέπει να ξεκινήσουν να παίρνουν RMDs στην ηλικία των 72 ετών ή να αντιμετωπίζουν φορολογικές κυρώσεις, οι Roth IRAs δεν απαιτούν διανομές ενώ ο κάτοχος του λογαριασμού είναι ζωντανός, γι 'αυτό η διάταξη δεν λειτουργεί γι' αυτούς.) Η φιλανθρωπία πρέπει να λάβει τη δωρεά μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου για το ποσό που θα εφαρμοστεί στη φορολογική δήλωση του έτους αυτού. Το RMD ήταν 70-1 / 2, αλλά μετά το πέρασμα του Νόμου για την Ενίσχυση της Συνταξιοδότησης (SECURE) για το Set Every Community Up For Pension Retirement, το Δεκέμβριο του 2019 αυξήθηκε σε 72.
Οι κάτοχοι λογαριασμού οι οποίοι είναι άνω των 72 ετών μπορούν να δώσουν σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση απευθείας από έναν παραδοσιακό ΙΡΑ, μειώνοντας ουσιαστικά το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους.
Τα QCD είναι μια καλή επιλογή για άτομα που διαφορετικά δεν θα μπορούσαν να εκπέσουν όλες ή μέρος των φιλανθρωπικών δωρεών τους λόγω του κανόνα του IRS που απαγορεύει την έκπτωση για ποσά δωρεάς που ξεπερνούν το 60% της AGI του φορολογούμενου. Αυτός ο κανόνας μπορεί να φαίνεται να επηρεάζει μόνο τους πλούσιους φορολογούμενους που δίνουν γενναιόδωρα, αλλά επηρεάζει και όποιον αποσυρθεί με λίγα ή καθόλου εισοδήματα που εξακολουθεί να θέλει να κάνει μια εκπτώσιμη δωρεά.
Ένας άλλος τρόπος να δωροδοτηθούν τα περιουσιακά στοιχεία του IRA είναι μέσω ενός κτήματος μετά το θάνατο του δότη, ονομάζοντας την φιλανθρωπία ως τον ορισθέντα δικαιούχο - ή έναν από αυτούς - του IRA. Η φιλανθρωπία θα λάβει οποιοδήποτε ποσοστό των περιουσιακών στοιχείων που ο κάτοχος του λογαριασμού προβλέπει στο έντυπο δικαιούχου. Οι διανομές από τους απλούς IRA δεν είναι επιλέξιμες ως QCD.
Απαιτήσεις κατάθεσης
Ένας διαχειριστής IRA πρέπει να χρησιμοποιήσει το έντυπο IRS 1099-R για να αναφέρει το QCD στην ετήσια φορολογική δήλωση του κατόχου λογαριασμού. Οι ιδιοκτήτες θα πρέπει επίσης να τηρούν αρχεία της ημερομηνίας δωρεάς, του λογαριασμού από τον οποίο προέρχεται η δωρεά, του ποσού που δόθηκε και της φιλανθρωπίας που έλαβε τη δωρεά.
Η επικύρωση της έκπτωσης απαιτεί επίσης την παραλαβή από την φιλανθρωπική οργάνωση, στην οποία αναφέρεται ότι ο δωρητής δεν έλαβε αγαθά ή υπηρεσίες έναντι της εισφοράς. Το ποσό της δωρεάς σας μειώνεται κατά την αξία κάθε αγαθού ή υπηρεσίας που λαμβάνεται σε αντάλλαγμα και το μέρος της δωρεάς θα φορολογείται.
Η κατώτατη γραμμή
Η χρήση ενός ΙΡΑ για να κάνετε μια φιλανθρωπική δωρεά μπορεί να βοηθήσει να μειωθεί ο φόρος και να βοηθηθεί μια αξιόλογη αιτία. Οι διανομές πρέπει να γίνονται απευθείας στην φιλανθρωπική οργάνωση και όχι στον ιδιοκτήτη ή τον δικαιούχο. Όλοι οι έλεγχοι διανομής πρέπει να καταβάλλονται στο φιλανθρωπικό ίδρυμα ή θα καταμετρούνται ως φορολογητέες κατανομές. Συζητήστε με τον θεματοφύλακα του IRA σχετικά με το πώς θα συμβεί αυτό και φροντίστε να αφήσετε αρκετό χρόνο για να φτάσετε στο φιλανθρωπικό ταμείο.
