Πίνακας περιεχομένων
- Η πίστωση AMT
- Επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου AMT
- Υπολογισμός της πίστωσης AMT
- Η κατώτατη γραμμή
Βασικές τακτικές
- Το AMT χρεώνεται όταν ασκείστε το ISO σας, κρατάτε τις μετοχές σας και τις πουλάτε μετά το ημερολογιακό έτος στο οποίο σας απονεμήθηκαν. Η AMT υπολογίζεται βάσει της διαφοράς μεταξύ της εύλογης αξίας αγοράς (FMV) των μετοχών κατά την ημερομηνία άσκησης των μετοχών και της τιμής άσκησης. Η πίστωση AMT μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μειώσει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματός σας όταν το ποσό που οφείλετε στους φόρους είναι κάτι παραπάνω από αυτό που θα ήταν υπό την AMT. Οι επενδυτές-φορολογούμενοι μεταξύ του 2007 και του 2012 είχαν το πλεονέκτημα να επιστρέψουν τα αχρησιμοποίητα πιστωτικά μόρια AMT. Τα άτομα που είχαν ασκήσει ISO κατά το παρελθόν μπορούσαν να υπολογίσουν την πιθανή επιστρεπτέα πίστωση AMT χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας Form 1040 για το έντυπο 6251 (γραμμή 45)
Η πίστωση AMT
Παρόλο που κανείς δεν είναι ευχαριστημένος με την καταβολή φόρου σε μια χρηματιστηριακή συναλλαγή, υπάρχει μια διάταξη του φορολογικού νόμου - που ονομάζεται πίστωση AMT - που ωφελεί τους φορολογούμενους. Όταν πληρώνετε τον λογαριασμό σας AMT, ενεργοποιείται αυτόματα η πίστωση AMT. Αυτή η πίστωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μειώσει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, όταν το ποσό που οφείλετε στους φόρους είναι κάτι παραπάνω από αυτό που θα ήταν υπό την AMT. Αυτό συμβαίνει επειδή, σε αντίθεση με μια έκπτωση που μειώνει το συνολικό ποσό του εισοδήματος με το οποίο φορολογείτε, μια πίστωση μειώνει πραγματικά το φορολογικό σας νομοσχέδιο σε δολάρια για δολάριο. Η διάταξη είναι ένας τρόπος με τον οποίο το Κογκρέσο συμβάλλει στην αντιστάθμιση των φορολογουμένων που πραγματοποιήθηκαν για την άσκηση των ISO τους.
Ένα πράγμα που δεν είναι πλέον διαθέσιμο, ωστόσο, είναι ένα πλεονέκτημα που οι επενδυτές-φορολογούμενοι πήραν από το 2007 έως το 2012, το οποίο έκανε τις αχρησιμοποίητες πιστώσεις τους AMT "επιστρεφόμενες". Αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα θεσπίστηκε το 2007 για να βοηθήσει τους επενδυτές-φορολογούμενους που διαπίστωσαν ότι η πίστωση AMT δεν μείωσε σημαντικά τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το Κογκρέσο ψήφισε αυτές τις αλλαγές στο φορολογικό δίκαιο το 2007 και στη συνέχεια το τροποποίησε ξανά το 2008. Ωστόσο, η επιστρέψιμη πίστωση AMT δεν παρατάθηκε στο τέλος του 2012, επομένως το φορολογικό έτος 2012 ήταν η τελευταία φορά που οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από αυτό το όφελος.
Η επιστρεπτέα πίστωση AMT δεν παρατάθηκε στο τέλος του 2012, επομένως το φορολογικό έτος 2012 ήταν η τελευταία φορά που οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από αυτό το όφελος.
Σε περίπτωση που κοιτάζετε πίσω φόρους, εδώ είναι πώς δούλευε.
Κατανόηση των επιστρεφόμενων φορολογικών πιστώσεων AMT
Οι αλλαγές στο φορολογικό νόμο που τέθηκαν σε ισχύ το 2007 σχεδιάστηκαν για να βοηθήσουν περαιτέρω τους ανθρώπους που άσκησαν τα ISO τους και έπρεπε να πληρώσουν το AMT. Αυτές οι αλλαγές έκριναν ότι οι μη χρησιμοποιημένες πιστώσεις AMT που ήταν τουλάχιστον τριών ετών (μερικές φορές αναφέρονται ως "μακροπρόθεσμα μη χρησιμοποιημένες πιστώσεις AMT") ήταν "επιστρεφόμενες" από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να διεκδικήσουν αυτές τις πιστώσεις:
- να μειώσουν την τρέχουσα AMT bill.lower τους τρέχοντες ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος νομοσχέδιο δολάριο-για-dollar.carry ειδική επιστρεπτέα πιστώσεις επάνω επ 'αόριστον (την εφαρμογή τους σε μεταγενέστερους λογαριασμούς φόρου εισοδήματος). συλλογή πιστώσεων απομείνει ως πληρωμή σε μετρητά από το IRS
Ο νόμος που τέθηκε σε ισχύ το 2007 (για τους φόρους που καταβλήθηκαν το 2007 στο εισόδημα που κέρδισε το 2006) επέτρεψε στους ανθρώπους να διεκδικήσουν το μεγαλύτερο ποσό είτε του 20% της μακροπρόθεσμης αχρησιμοποίητης πίστωσης AMT ή των $ 5.000. Ωστόσο, τα IRS θέτουν επίσης τα όρια εισοδήματος για να μειώσουν το ποσό πίστωσης που θα μπορούσαν να διεκδικήσουν τα άτομα με υψηλότερο εισόδημα.
Το Κογκρέσο τροποποίησε το νόμο για το 2008, καταργώντας τα όρια εισοδήματος και αυξάνοντας το ποσό που θεωρείται επιστρεπτέο.
Υπολογισμός της πίστωσης AMT
Οι άνθρωποι που είχαν ασκήσει ISO κατά το παρελθόν θα μπορούσαν να υπολογίσουν την πιθανή επιστρεπτέα πίστωση AMT χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας 1040 για το έντυπο 6251 (γραμμή 45), μιλώντας σε ένα επαγγελματική φορολογική κατάθεση, διαβούλευση με λογιστή ή χρήση του online βοηθού AMT του IRS.
Οι αλλαγές που εφαρμόστηκαν το 2008 δεν περιόρισαν την πίστωση του φορολογούμενου στο συνολικό ποσό του οφειλόμενου φόρου εισοδήματος, πράγμα που σημαίνει ότι θα μπορούσε να απαιτήσει πιστώσεις AMT που ανήλθαν σε ποσό μεγαλύτερο από το χρηματικό ποσό που είχε παρακρατηθεί για τους φόρους που είχαν ήδη καταβληθεί σε τριμηνιαίο εκτιμώμενο φόρο οφειλόταν στον τρέχοντα φορολογικό λογαριασμό.
Από το 2008 (για τους φόρους που καταβλήθηκαν το 2009 στο εισόδημα από το 2008), οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να διεκδικήσουν το μεγαλύτερο ποσό για:
- Το 50% των μακροπρόθεσμων αχρησιμοποίητων πιστώσεων που συσσωρεύθηκαν τρία έτη ή περισσότερο πριν από το έτος κατάθεσης
ή
- το ποσό της επιστρεπτέας πίστωσης AMT που αναγράφεται στο έντυπο 1040 του περασμένου έτους
Για παράδειγμα, αν είχαν κερδίσει 80.000 δολάρια στην πίστωση AMT το 2004 και καμία σε επόμενα χρόνια, θα μπορούσαν να διεκδικήσουν 40.000 δολάρια (50% των ειδικευμένων αχρησιμοποίητων πιστώσεων) κατά την υποβολή των φόρων τους για το 2010 τον Απρίλιο του 2011. Για να εισπράξουν την επιστρεφόμενη πίστωση των 40.000 δολαρίων θα χρειαζόταν να συμπληρώσει το έντυπο IRS 8801 και το έστειλε στο IRS μαζί με τη φόρμα 1040.
Ωστόσο, ας πούμε ότι οφειλόταν $ 11.425 σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος για το έτος υποβολής 2009. Όταν η IRS έλαβε το Έντυπο 8801 (για να διεκδικήσει την επιστρεπτέα πίστωση των $ 40.000), θα αφαιρούσε αρχικά το ποσό που χρωστάτε ($ 11.425) και έπειτα σας έστειλε ελέγξτε τη διαφορά $ 28.575.
Ο φορολογούμενος θα είναι σε θέση να χρησιμοποιήσει την επιστρεφόμενη πίστωση για να πληρώσει το ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος του και να λάβει επιστροφή μετρητών. Επιπλέον, το 2011 θα μπορούσε να απαιτήσει 40.000 δολάρια σε επιστρεπτέα πίστωση - το υπόλοιπο που απομένει από το ποσό επιστρεπτέων πιστώσεων του 2008. Ο φορολογούμενος θα μπορούσε να έχει εισπράξει αυτό το υπόλοιπο της πίστωσης κατά την υποβολή του φόρου 1040 για τους φόρους του 2010.
Δυστυχώς για τους φορολογούμενους που θα μπορούσαν να συνεχίσουν να επωφελούνται, η επιστρεπτέα παροχή πίστωσης AMT προγραμματίστηκε να υπάρχει μόνο για έξι έτη (2007-2012) και το Κογκρέσο δεν το επέκτεινε ή το καθιστούσε μόνιμο.
Η κατώτατη γραμμή
Για τα έξι έτη από το 2007 έως το 2012, η επιστρεπτέα πίστωση AMT βοήθησε ορισμένους φορολογούμενους να πληρώσουν το λογαριασμό τους AMT, να ανακτήσουν τα χρήματα που κατέβαλαν στο λογαριασμό τους AMT και να πληρώσουν τους ομοσπονδιακούς λογαριασμούς φόρου εισοδήματος. Πηγαίνοντας προς τα εμπρός, μπορεί να θέλετε να συνεργαστείτε με έναν επαγγελματία συντάκτη φόρων ή φορολογικό πληρεξούσιο για να βεβαιωθείτε ότι καταθέτετε σωστά τις αξιώσεις σας και μεγιστοποιώντας τα οφέλη σας σύμφωνα με τους ισχύοντες νόμους.
