Σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες, πολυάριθμοι υπάλληλοι δημιούργησαν και χρησιμοποίησαν διάφορα είδη προγραμμάτων παροχών σε εργαζόμενους που επέτρεπε η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Ένα από αυτά τα σχέδια, που ονομάζεται σχέδιο καφετέριας 125, υπάρχει ήδη από το 1978 και προσφέρει μερικά ενδιαφέροντα πλεονεκτήματα. Τι είναι το Σχέδιο 125 Καφετέρια;
Ένα σχέδιο του τμήματος 125 αποτελεί μέρος του κώδικα IRS που επιτρέπει και επιτρέπει στους υπαλλήλους να λαμβάνουν φορολογητέες παροχές, όπως μισθούς μετρητών, και να τις μετατρέπουν σε μη εισοδήματα. Οι παροχές αυτές μπορούν να αφαιρεθούν από το μισθό ενός μισθωτού πριν καταβληθούν οι φόροι. Τα σχέδια καφετέριας είναι ιδιαίτερα καλοί για τους συμμετέχοντες που έχουν τακτικά έξοδα σχετικά με τα ιατρικά θέματα και τη φροντίδα των παιδιών.
Οι υπάλληλοι που εγγράφονται σε ένα σχέδιο του τμήματος 125 μπορούν να παρακρατήσουν ασφάλιστρα και άλλα κεφάλαια προ φόρων, τα οποία στη συνέχεια μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε ορισμένα ειδικά ιατροφαρμακευτικά και παιδικά έξοδα. Κατά μέσο όρο, οι εργαζόμενοι μπορούν να εξοικονομήσουν 30% σε συνδυασμένους ομοσπονδιακούς, κρατικούς και τοπικούς φόρους σε μια ποικιλία ειδών τα οποία κατά κανόνα αγοράζουν ήδη με κονδύλια μετά τον φόρο.
Ποιος μπορεί να ανοίξει ένα Σχέδιο 125;
Τα σχέδια καφενείων του τμήματος 125 πρέπει να δημιουργηθούν από έναν εργοδότη. Μόλις δημιουργηθεί ένα σχέδιο, τα οφέλη είναι διαθέσιμα στους υπαλλήλους, στους συζύγους τους και στα εξαρτώμενα μέλη τους. Ανάλογα με τις περιστάσεις και τις λεπτομέρειες του σχεδίου, τα οφέλη του άρθρου 125 μπορούν να επεκταθούν και στους πρώην υπαλλήλους, αλλά το σχέδιο δεν μπορεί να υπάρχει πρωτίστως γι 'αυτούς.
Οφέλη για τον εργοδότη και τον υπάλληλο
Από την πλευρά του εργοδότη, τα τμήματα 125 προσφέρουν πολλά οφέλη εξοικονόμησης φόρων. Για κάθε συμμετέχοντα στο σχέδιο, οι εργοδότες αποταμιεύουν τον φόρο του FICA, τον φόρο ομοσπονδιακού φόρου ανεργίας (FUTA), τον φόρο κρατικής ενίσχυσης για την ανεργία (SUTA) και τα ασφάλιστρα αποζημίωσης των εργαζομένων. Οι εργοδότες εξοικονομούν κατά μέσο όρο 115 δολάρια ανά συμμετέχοντα μόνο στη FICA. Σε συνδυασμό με την άλλη φορολογική αποταμίευση, το σχέδιο του τμήματος 125 συνήθως χρηματοδοτεί τον εαυτό του, καθώς το κόστος ανοίγματος του σχεδίου είναι χαμηλό.
Ως πρόσθετο πλεονέκτημα, οι εργαζόμενοι λαμβάνουν αποτελεσματική αύξηση χωρίς επιπλέον κόστος για τον εργοδότη. Δεδομένου ότι περισσότεροι συμμετέχοντες στο σχέδιο ισοδυναμούν με περισσότερη εξοικονόμηση φόρου για τον εργοδότη, συχνά συνιστάται ότι ο εργοδότης συνεισφέρει στο σχέδιο κάθε εργαζομένου να προωθήσει την αυξημένη συμμετοχή εκείνων που δεν έχουν ακόμη καταρτιστεί στο σχέδιο του τμήματος 125.
Όσον αφορά τους υπαλλήλους, το κύριο όφελος είναι επίσης φορολογικό. Συνήθως, ένας συμμετέχων μπορεί να περιμένει να εξοικονομήσει 20% έως 40% επί των συνολικών φόρων για όλα τα δολάρια που τίθενται στο σχέδιο. Το ποσό που ο εργαζόμενος αποφασίζει να θέσει στο σχέδιο πρέπει να επιλέγεται κάθε χρόνο. Το ποσό "εκλογής" αφαιρείται αυτόματα από το μισθό του υπαλλήλου για κάθε περίοδο μισθοδοσίας.
Για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος επιλέξει να έχει $ 600 ετησίως αφαιρεθεί από την αμοιβή του και τοποθετείται στο πρόγραμμα και η εταιρεία έχει 24 μισθολογικές περιόδους, τότε τα $ 25 ανά περίοδο αμοιβής αφαιρούνται αυτόματα χωρίς φόρους. Τα χρήματα αποστέλλονται στον διαχειριστή τρίτου μέρους του σχεδίου. Στη συνέχεια, μπορεί να διανεμηθεί για επιστροφή χρημάτων κατόπιν αιτήματος για εξειδικευμένα έξοδα.
Τι Έξοδα μπορεί να καλύψει το Σχέδιο 125;
Μια ευρεία ποικιλία δαπανών ιατρικής φροντίδας και παιδικής μέριμνας είναι επιλέξιμη για αποζημίωση βάσει σχεδίου καφετέρου του τμήματος 125. Όσον αφορά τα ιατρικά είδη και τις θεραπείες, υπάρχουν δεκάδες επιλέξιμες δαπάνες που μπορούν να επιστραφούν. Οι ακόλουθες είναι επιλέξιμες δαπάνες: βελονισμός, θεραπεία αλκοολισμού, υπηρεσίες ασθενοφόρων, έλεγχος γεννήσεων, υπηρεσίες χειροπρακτικής, αμοιβές οδοντιάτρων και ιατρών, εξετάσεις οφθαλμών, θεραπεία γονιμότητας, βοηθήματα ακοής, υπηρεσίες μακροχρόνιας φροντίδας, νοσηλευτικά σπίτια, επιχειρήσεις, συνταγογραφούμενα φάρμακα, ψυχιατρικά υπηρεσίες, αποστείρωση, περούκες και αναπηρικές καρέκλες. Αλλά αυτό δεν είναι ένας πλήρης κατάλογος.
Υπάρχει επίσης μια μεγάλη ποικιλία επιλέξιμων εξωχρηματιστηριακών αντικειμένων. Τα αλλεργιογόνα φάρμακα, τα κρύα φάρμακα, τα διαλύματα φακών επαφής, τα κιτ πρώτων βοηθειών, τα αναλγητικά, οι εξετάσεις εγκυμοσύνης, τα βοηθήματα ύπνου και οι παστίλιες του λαιμού είναι από τις δεκάδες των επιλέξιμων αντικειμένων. Πολλά είδη διπλής χρήσης είναι κατάλληλα, όπως συμπληρώματα διατροφής, ορθοπεδικά παπούτσια, προγεννητικές βιταμίνες και αντηλιακά.
Χρησιμοποιήστε το ή χάστε το
Υπάρχει ένας κανόνας που δηλώνει ότι πρέπει να χρησιμοποιήσετε τα υπόλοιπα χρήματα στο λογαριασμό μέχρι το τέλος του έτους ή τα χρήματα καταπίπτουν στον εργοδότη σας. Αν και αυτό μπορεί να είναι αληθές, μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα καθαρό όφελος για τον εργαζόμενο.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι τοποθετήσατε 1.000 δολάρια στο σχέδιο του τμήματος 125 σας. Στο τέλος του έτους, παρατηρείτε ότι έχετε κρατήσει $ 100 στο λογαριασμό. Αν βρίσκεστε στην οριακή φορολογική κλίμακα 28%, έχετε ήδη εξοικονομήσει 280 δολάρια σε φόρους ή ($ 1.000 x 28%). Η απώλεια των $ 100 σημαίνει ότι εξακολουθείτε να έχετε καθαρό όφελος $ 180. Αν και αυτό το απλό παράδειγμα δείχνει το πιθανό σενάριο, στην πραγματικότητα υπάρχει μια νέα διάταξη μεταφοράς που τέθηκε σε εφαρμογή το 2013. Με την πρόβλεψη, οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα μπορούν να μεταφέρουν πάνω από 500 δολάρια αχρησιμοποίητων κεφαλαίων από το ένα έτος στο άλλο.
Ρύθμιση ενός Σχεδίου 125 Καφετέρια
Η δημιουργία ενός καναπεδίου του τμήματος 125 είναι απλό και εύκολο. Ο εργοδότης πρέπει να δημιουργήσει το σχέδιο με κατάλληλη τεκμηρίωση, να ειδοποιήσει τους υπαλλήλους και να διενεργήσει δοκιμές μη διάκρισης. Τα σχέδια του τμήματος 125 πρέπει να περάσουν τρεις δοκιμές μη διάκρισης, οι οποίες αποσκοπούν στο να καθορίσουν αν το σχέδιο εισάγει διακρίσεις υπέρ των εργαζομένων με μεγάλη αποζημίωση ή των βασικών υπαλλήλων της επιχείρησης: επιλεξιμότητα συμμετοχής, παροχές και εισφορές και έλεγχοι συγκέντρωσης.
Τα σχέδια καφετεριών έχουν διαφορετικά επίπεδα παροχών. Ένα σχέδιο μόνο για ασφαλίστρων (POP) επιτρέπει στους υπαλλήλους να πληρώνουν το τμήμα ασφάλισής τους με προκαταβολή. Η έκδοση του εύκαμπτου λογαριασμού δαπανών (FSA) επιτρέπει την εξόφληση των εξόδων που πληρώνονται με την προϋπόθεση ότι θα καταβληθεί προκαταβολή, δηλαδή το σχέδιο που περιγράφεται παραπάνω. Το πλήρες πρόγραμμα ονομάζεται σχέδιο καθοδήγησης για την υγεία από τον καταναλωτή (CDHC) και περιλαμβάνει ένα πιστωτικό σύστημα που μπορεί να χρησιμοποιήσει ο εργαζόμενος σε διακριτική βάση για τα ειδικά έξοδα. Οι εργαζόμενοι μπορούν στη συνέχεια να συμπληρώσουν το CDHC με δικά τους χρήματα και να το χρησιμοποιήσουν για να αγοράσουν πρόσθετα οφέλη ή κάλυψη.
Οι εργοδότες πρέπει να προσλαμβάνουν και να συνεργάζονται με έναν διαχειριστή τρίτων με ειδικευμένο τμήμα 125, ο οποίος μπορεί να παρέχει την πιο ενημερωμένη τεκμηρίωση για τη ρύθμιση του σχεδίου και να ενημερώνει τον εργοδότη για τις πιο πρόσφατες απαιτήσεις που απαιτούνται για συμμόρφωση. Οι τυπικοί διαχειριστές τρίτων παρέχουν στους εργοδότες ένα ενημερωμένο έγγραφο σχεδίου, περιλήψεις περιληπτικών σχεδίων, εταιρικό ψήφισμα, τυχόν προσαρμοσμένες φόρμες, νομική επανεξέταση, επιστολές γνωμοδότησης δικηγόρου, δοκιμές διακρίσεων, τυποποιημένο Έντυπο 5500, εάν απαιτείται, και εκπαίδευση εργαζομένων.
