Ποιοι είναι οι απαιτητοί λογαριασμοί (A / R) με έκπτωση;
Οι προεξοφλημένοι λογαριασμοί εισπρακτέοι αφορούν την πώληση των μη πληρωμένων ανεξόφλητων τιμολογίων για ένα ποσό μετρητών που είναι μικρότερο από την ονομαστική αξία αυτών των τιμολογίων. Είναι μια λογιστική τακτική που εκπτώνει την αξία των εισπρακτέων λογαριασμών (AR) στον ισολογισμό μιας εταιρείας έναντι ταμειακών υπολοίπων.
Βασικές τακτικές
- Οι προεξοφλημένοι λογαριασμοί εισπρακτέοι αφορούν την πώληση των μη καταβληθέντων τιμολογίων για ένα ποσό μετρητών μικρότερο από την ονομαστική αξία των εν λόγω τιμολογίων. Ο αγοραστής των προεξοφλημένων εισπρακτέων λογαριασμών αναφέρεται ως "παράγοντας". Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί πωλούνται συχνά με έκπτωση, προκειμένου να αντλήσει μετρητά γρήγορα και να μειώσει τον κίνδυνο που οι οφειλέτες θα αποτύχουν να πληρώσουν στο ακέραιο.
Κατανόηση των εισπρακτέων λογαριασμών με έκπτωση
Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί (AR) είναι το υπόλοιπο χρήματος που οφείλεται σε μια επιχείρηση για αγαθά ή υπηρεσίες που παραδόθηκαν ή χρησιμοποιήθηκαν αλλά δεν πληρώθηκαν ακόμη από τους πελάτες. Οι απαιτήσεις από πελάτες εμφανίζονται στον ισολογισμό ως ένα κυκλοφορούν ενεργητικό. AR είναι οποιοδήποτε χρηματικό ποσό οφειλόμενο από τους πελάτες για αγορές που γίνονται με πίστωση.
Οι προεξοφλημένοι λογαριασμοί που εισπράττονται λαμβάνουν εκκρεμή τιμολόγια που αντιπροσωπεύουν χρήματα που οφείλονται σε έναν πιστωτή (όπως μια επιχείρηση) και επιδιώκουν να πουλήσουν αυτά τα μη εισπραχθέντα ποσά σε έναν αγοραστή για λιγότερο από την ονομαστική τους αξία, συνήθως για να αντλήσουν γρήγορα κεφάλαια και να βελτιώσουν τις ταμειακές τους ροές. Η επιχείρηση αγοράς - που αναφέρεται επίσης ως "παράγοντας" - αγοράζει τις οικονομικές υποχρεώσεις με μειωμένο επιτόκιο, παρέχοντας στην επιχείρηση πώλησης άμεση ρευστότητα. Ωστόσο, η πώληση πραγματοποιείται συχνά χωρίς προσφυγή, πράγμα που σημαίνει ότι ο παράγοντας αναλαμβάνει την πλήρη ευθύνη για τη συλλογή των οφειλόμενων χρημάτων για να ανακτήσει τη χρηματοοικονομική του διάταξη για το λογαριασμό. Ο πωλητής / οφειλέτης που χρωστάει τα χρήματα της επιχείρησης πώλησης ανά απαίτηση θα κατευθύνει την πληρωμή του στον παράγοντα που αγόρασε την οικονομική υποχρέωση.
Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί πωλούνται συχνά με έκπτωση, προκειμένου να μετριασθεί ο κίνδυνος ότι ο οφειλέτης δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση. Η έκπτωση προκύπτει επειδή ο παράγοντας αναλαμβάνει τον υποκείμενο κίνδυνο των απαιτήσεων και πρέπει να αποζημιωθεί για την καθυστερημένη εισροή κεφαλαίων.
Προηγουμένως, μόνο οι μεγάλες επιχειρήσεις που θα μπορούσαν να πληρούν τις ελάχιστες απαιτήσεις κατωφλίου θα μπορούσαν να συνάψουν μια σχέση με μια εταιρεία factoring (συνήθως μια μεγάλη τράπεζα) για να πουλήσουν τις απαιτήσεις τους και να αποκτήσουν τα απαιτούμενα μετρητά και συχνά με προσφυγή. Σήμερα, οι επιχειρήσεις μεσαίου και μικρού μεγέθους που δραστηριοποιούνται σε όλους σχεδόν τους κλάδους (π.χ. εταιρείες πληροφορικής, κατασκευαστές, ακόμη και νοσοκομεία) μπορούν να βρουν τρόπους να πωλούν τους A / R με μειωμένο επιτόκιο σε μεμονωμένες εταιρείες πρακτόρευσης ή μέσω μεσιτών πρακτόρων μεσιτών.
Επίδομα για αμφιλεγόμενους λογαριασμούς
Ορισμένα χρέη που οφείλονται σε μια επιχείρηση που είναι καταχωρημένα ως εισπρακτέοι λογαριασμοί δεν μπορούν να πωληθούν ή δεν θα επιστραφούν εν μέρει ή εξ ολοκλήρου. Σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές των ΗΠΑ (GAAP), οι δαπάνες πρέπει να αναγνωρίζονται στην ίδια λογιστική περίοδο με την αντίστοιχη απόκτηση των σχετικών εσόδων και όχι κατά την πληρωμή. Ως εκ τούτου, οι εταιρείες πρέπει να υπολογίσουν ένα ποσό δολαρίου για τους μη εισπρακτέους λογαριασμούς χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των επιδομάτων.
Αυτή η εκτίμηση για τις ζημίες απομείωσης χρεών καταγράφεται τόσο ως δαπάνη επισφαλούς χρέους στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων όσο και σε αντίθεση με λογαριασμούς κάτω από τους λογαριασμούς εισπρακτέους στον ισολογισμό, που συχνά ονομάζεται αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς. Το καθαρό ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών και η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς εμφανίζει τη μειωμένη αξία των εισπρακτέων λογαριασμών που αναμένεται να εισπραχθούν. Οι επιχειρήσεις διατηρούν το δικαίωμα να εισπράττουν κεφάλαια, ακόμη και αν βρίσκονται στο λογαριασμό αποζημιώσεων. Η εν λόγω αποζημίωση μπορεί να συσσωρεύεται μεταξύ των λογιστικών περιόδων και θα αναπροσαρμόζεται περιοδικά βάσει του υπολοίπου του λογαριασμού και των εκκρεμών απαιτήσεων που αναμένεται να μην εισπραχθούν.
