Ο νόμος για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA) καλύπτει τα περισσότερα συνταξιοδοτικά προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων των απλών ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης (IRAs). Οι απλοί ΙΡΑ σχεδιάστηκαν για να διευκολύνουν τις επιχειρήσεις με λιγότερους από 100 υπαλλήλους να δημιουργήσουν ένα προνομιούχο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα για τους εργαζομένους τους.
Ας δούμε πώς εφαρμόζονται οι κανόνες ERISA στους απλούς IRAs.
Βασικές τακτικές
- Οι απλοί ΙΡΑ υπόκεινται στους κανόνες ERISA, οι οποίοι καλύπτουν τα περισσότερα σχέδια συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από τον εργοδότη. Η πιστοποίηση του ERISA απαιτεί τη δομή και τη διαχείριση ενός σχεδίου. Απαιτήσεις για τους απλούς IRA περιλαμβάνουν την εξήγηση του ποιος είναι κατάλληλος να συμμετάσχει και πότε και πώς αντιμετωπίζονται οι εισφορές.
Απαιτήσεις ERISA για απλούς IRAs
Το SIMPLE αντιπροσωπεύει Σχέδια αντισταθμιστικών κινήτρων για τους εργαζόμενους. Οι απλοί ΙΡΑ δεν έχουν την υποχρέωση υποβολής εκθέσεων και τη διοικητική επιβάρυνση που χρειάζονται τα προγράμματα συνταξιοδότησης (όπως το 401 (k) s) και είναι ευκολότερο να δημιουργηθούν.
Η ERISA, η οποία τέθηκε σε ισχύ το 1974, διευκρινίζει τις απαιτήσεις για τη διάρθρωση και τη διαχείριση των προγραμμάτων συνταξιοδότησης των εργοδοτών. Για τους απλούς IRA, η ERISA υπαγορεύει ποιοι υπάλληλοι είναι επιλέξιμοι και πώς μια εταιρεία χειρίζεται τις εισφορές των εργαζομένων.
Οι εργοδότες πρέπει να αναφέρουν με σαφήνεια τις λεπτομέρειες των χαρακτηριστικών του σχεδίου στο πλαίσιο μιας περιγραφής του συνοπτικού σχεδίου. Το παρόν έγγραφο περιλαμβάνει επεξήγηση των δικαιωμάτων των εργαζομένων και των ευθυνών των εργοδοτών.
Η ERISA επιτρέπει στους εργοδότες κάποια ευελιξία για να προσαρμόσουν τις απαιτήσεις επιλεξιμότητας, αλλά γενικά όλοι οι εργαζόμενοι άνω των 21 ετών που έχουν πραγματοποιήσει τουλάχιστον ένα έτος υπηρεσίας πρέπει να είναι επιλέξιμοι για το σχέδιο. Κάποιοι εργοδότες μπορούν να επιτρέψουν στους υπαλλήλους να γίνουν επιλέξιμοι νωρίτερα, μερικές φορές ακόμη και αμέσως.
Κανόνες Συμμετοχής Εργαζομένων
Η ERISA ορίζει επίσης βασικά θέματα όσον αφορά τον χειρισμό των εισφορών των εργαζομένων. Οι συνεισφορές αναστολής μισθών για έναν απλό ΙΡΑ, για παράδειγμα, πρέπει να κατατεθούν στο λογαριασμό του συμμετέχοντα μέχρι το τέλος του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο παρακρατήθηκαν τα χρήματα από το paycheck του συμμετέχοντα.
Οι αυτοαπασχολούμενοι, ακόμη και εκείνοι που δεν έχουν εργαζόμενους, είναι επιλέξιμοι να δημιουργήσουν έναν απλό ΙΡΑ.
Οι απλοί ΙΡΑ υπόκεινται σε όρια εισφορών. Το 2020, οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν έως και 13.500 δολάρια, από 13.000 δολάρια για το 2019. Οι ηλικίες 50 και άνω μπορούν να συνεισφέρουν επιπλέον 3.000 δολάρια, κάτι που είναι γνωστό ως συνεισφορά.
Ο εργοδότης μπορεί να ταιριάζει με αυτό το ποσό δολάριο για το δολάριο, για το πολύ 3% της αποζημίωσης του εργαζομένου. Ή εναλλακτικά, ένας εργοδότης μπορεί να συνεισφέρει το 2% της αποζημίωσης κάθε εργαζομένου χωρίς να απαιτεί εισφορές των εργαζομένων. Αυτό είναι γνωστό ως μη επιλεκτική συμβολή.
Τα όρια συμβολής είναι υψηλότερα για ένα απλό IRA παρά για ένα παραδοσιακό ή Roth IRA, αλλά χαμηλότερα από τα όρια για ένα 401 (k). Το έτος 2020, το ετήσιο όριο συνεισφοράς για τους παραδοσιακούς και τους Roth IRA είναι $ 6.000 με συνεισφορά ύψους $ 1.000 για τα άτομα άνω των 50 ετών. Το 2020, οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν πολύ από $ 19.500 σε ένα 401 (k), με μια συνεισφορά των 6.500 δολαρίων.
Επενδυτικές επιλογές
Δεδομένου ότι αυτοί οι λογαριασμοί είναι IRAs, οι συμμετέχοντες εργαζόμενοι έχουν πλήρη έλεγχο των επενδυτικών επιλογών για τον απλό IRA τους. Αυτό διαφέρει από τα σχέδια των 401 (k), όπου συνήθως ο εργοδότης προσφέρει έναν περιορισμένο αριθμό προκαταβλημένων κεφαλαίων από τα οποία οι εργαζόμενοι μπορούν να επιλέξουν.
Με μια απλή IRA, ο εργοδότης επιλέγει και αρχειοθετεί το σχέδιο χρησιμοποιώντας τα έντυπα IRS 5304-SIMPLE ή 5305-SIMPLE. Ο εργοδότης μπορεί είτε να ορίσει ένα συγκεκριμένο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα για να κρατήσει τους λογαριασμούς όλων των συμμετεχόντων είτε να επιτρέψει στους συμμετέχοντες να διατηρήσουν τον απλό τους IRA στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα της επιλογής τους.
