Όταν αγοράζετε μια αναβαλλόμενη φορολογία, πρέπει να αναφέρετε τρία μέρη: τον ιδιοκτήτη, τον έμπορο και τον δικαιούχο. Ο ιδιοκτήτης πραγματοποιεί την αρχική επένδυση, αποφασίζει πότε πρέπει να αρχίσει να εισπράττει εισόδημα και μπορεί να αλλάξει τον δικαιούχο κατά βούληση. Η ζωή του αναδομένου είναι το μέτρο που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των παροχών που πρέπει να καταβληθούν στο πλαίσιο της σύμβασης. Ο δικαιούχος ονομάζεται δικαιούχος των κεφαλαίων της πρόσοδος όταν πεθάνει ο ιδιοκτήτης της σύμβασης.
Γενικά, ο ιδιοκτήτης και ο ιδιοκτήτης είναι το ίδιο πρόσωπο. Όταν δεν είναι το ίδιο πρόσωπο, τα πράγματα μπορούν να περιπλέκονται όταν κάποιος από αυτούς πεθάνει και οι δικαιούχοι μπορούν να χτυπήσουν με ένα μεγάλο φόρο εισοδήματος αν δεν καταλάβουν τους κανόνες., θα περάσουμε μερικές από τις καταστάσεις που μπορεί να συμβεί όταν ένας ιδιοκτήτης της πρόσοδος ή anuitant πεθαίνει και να δώσει κάποια μέτρα που μπορεί να πάρει κάθε συμβαλλόμενο μέρος για να προστατεύσει τα περιουσιακά τους στοιχεία και να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση.
Γενικές προμήθειες
Οι δικαιούχοι μη καταρτισμένων προσόδων (που δεν βρίσκονται σε πρόγραμμα IRA ή άλλο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα) δεν μπορούν να επωφεληθούν από την αύξηση των παροχών βάσης στον φορολογικό κώδικα, όπως θα μπορούσαν με άλλα περιουσιακά στοιχεία που τους αφήνετε. Ως εκ τούτου, θα οφείλουν τους συνήθεις φόρους εισοδήματος για όλα τα κέρδη στο λογαριασμό. Ωστόσο, αν ακυρώσουν τη σύμβαση, ένα μέρος της κάθε προσόδου θα θεωρηθεί ως απαλλαγμένο από τον φόρο επιστροφή του κεφαλαίου. Αυτό καθορίζεται με τον υπολογισμό του ποσοστού αποκλεισμού και μπορεί να κατανείμει τη φορολογική υποχρέωση σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.
Ανώτερες προσόδους
Δικαιούχος συζύγου: Ένας επιζών σύζυγος δικαιούχος προσόδου αντιμετωπίζεται ως νέος κάτοχος. Αυτό θα επιτρέψει στον σύζυγό σας να πάρει τη θέση σας και να συνεχίσει να αναβάλλει τους φόρους εισοδήματος έως ότου πεθάνει.
Μη δικαιούχοι συζύγου: Σε αντίθεση με τους συζύγους των συζύγων, οι μη σύζυγοι δικαιούχοι μη καταρτισμένων προσόδων δεν μπορούν απλώς να αναλάβουν την κυριότητα. ως δικαιούχοι, πρέπει να λάβουν τα οφέλη εντός πέντε ετών. Ωστόσο, μπορούν να ακυρώσουν τη σύμβαση εντός 60 ημερών από το θάνατό σας, αντί να λάβουν κατ 'αποκοπή ποσό. Οι πληρωμές πρέπει να αρχίσουν το αργότερο ένα χρόνο μετά το θάνατό σας.
Ασυνήθιστες ονομασίες ιδιοκτήτη-επιδόματος
Ένας σύζυγος και η σύζυγος κατέχουν από κοινού μια προσόδου: Εσείς και ο / η σύζυγός σας θα μπορούσατε να είστε ιδιοκτήτης από κοινού του συμβολαίου προσόδου. Αυτό μπορεί να έχει γίνει για σκοπούς σχεδιασμού του Medicaid. Για παράδειγμα, αν κάποιος από εσάς εισέλθει σε γηροκομείο, ο άλλος θα μπορούσε να ακυρώσει τη σύμβαση βάσει του προσδόκιμου ζωής του συζύγου παραμονής στο σπίτι. Αυτό θα καθιστούσε το περιουσιακό στοιχείο απαλλαγμένο για να καθορίσετε αν δικαιούστε Medicaid.
Ωστόσο, αν κάποιος από εσάς πεθάνει πριν ακυρώσει τη σύμβαση, ενδέχεται να υπάρχουν προβλήματα επειδή το IRS απαιτεί από τους δικαιούχους να λάβουν τα έσοδα όπως αναφέρεται στο προηγούμενο τμήμα κατά τον θάνατο του πρώτου κοινού κατόχου. Κατά συνέπεια, οι δικαιούχοι θα έχουν φόρους για πληρωμή, ενώ ο επιζών κοινός ιδιοκτήτης θα χάσει τα κεφάλαια.
Ο ιδιοκτήτης, ο ενοικιαστής και ο δικαιούχος είναι διαφορετικοί άνθρωποι
Υπήρξαν σύμβουλοι οι οποίοι πρότειναν ότι οι ιδιοκτήτες των προσόδων μαρτυρούν ένα νεότερο άτομο ως αναδόχου. Αυτό θα επεκτείνει τις πληρωμές και τη σχετική φορολογική υποχρέωση για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Ωστόσο, εάν ο ένοικος πεθάνει πριν από τον ιδιοκτήτη, οι δικαιούχοι πρέπει να αφαιρέσουν τα κεφάλαια.
Ως υποθετικό παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο σύζυγος είναι ο ιδιοκτήτης της προσόδου, ο γιος του είναι ο συνταξιούχος και η γυναίκα του είναι ο δικαιούχος. Αν ο γιος πεθάνει, η σύζυγος του ιδιοκτήτη (η μητέρα) πρέπει να πάρει τα έσοδα και να πληρώσει τον φόρο εισοδήματος όπως θα έπραττε οποιοσδήποτε άλλος μη-συζυγός δικαιούχος.
Από την άλλη πλευρά, αν ο σύζυγος πεθάνει πρώτος, η σύζυγος μπορεί να περπατήσει στα παπούτσια του και να συνεχίσει την αναβολή φόρου προσόδου. Εάν ξαναπαντρευτεί, θα μπορούσε να ονομάσει τον νέο σύζυγό της ως δικαιούχο. Στο θάνατό της, ο νέος σύζυγός της θα μπορούσε να εισέλθει στα παπούτσια της και να συνεχίσει την αναβολή του φόρου.
Ο μη ιδιοτελής ιδιοκτήτης ονομάζει έναν μη σύζυγο ως δικαιούχο: Για να τροποποιήσετε το παραπάνω παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο σύζυγος ονομάζει την αδερφή του ως δικαιούχο και διατηρεί το γιο του ως ανώνυμο. Σε αυτή την περίπτωση, όταν ο σύζυγος πεθάνει, η αδελφή του πρέπει να αφαιρέσει τα κεφάλαια όπως απαιτείται από οποιονδήποτε άλλο μη-συζυγικό δικαιούχο.
Τι πρέπει να κάνετε
Ως ιδιοκτήτης
Οι επενδυτές θα πρέπει να τηρούν καλά αρχεία των ποσών που έχουν τεθεί σε προσόδους. Επίσης, θα θέλετε να ελέγξετε για να δείτε ποιος έχει ονομαστεί ως ιδιοκτήτης, αναδόχου και δικαιούχος.
Εν τω μεταξύ, επανεξετάστε τις προσόδους σας για να ερμηνεύσετε τις διατάξεις διανομής των δικαιούχων. Μπορεί να διαπιστώσετε ότι υπάρχουν χρεώσεις παράδοσης για το θάνατο ενός μη κερδοσκοπικού ιδιοκτήτη αλλά όχι για το θάνατο του αναδοχέα. Ή μπορεί να υπάρξει μια παραίτηση από τα τέλη παράδοσης όταν ένας συνταξιούχος, αλλά όχι ο ιδιοκτήτης, εισέρχεται σε γηροκομείο. (Για σχετικές πληροφορίες, διαβάστε σχετικά με την αντιμετώπιση των απωλειών πρόσοδος.)
Ως Δικαιούχος
Επίσης, μην ξεχνάτε ότι, αν καταβληθεί ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας, θα μπορούσατε να διεκδικήσετε μια έκπτωση του φόρου εισοδήματος για το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας που αποδίδεται στην πρόσοδο ως μέρος των αναλυτικών σας μειώσεων στο Πρόγραμμα Α.
Η κατώτατη γραμμή
Για τους ιδιοκτήτες, τους συνταξιούχους και τους δικαιούχους, γνωρίζοντας τις επιλογές σας και ενημερώνοντάς σας είναι ο καλύτερος τρόπος για να αποφύγετε δυσάρεστες οικονομικές εκπλήξεις και περιττά έξοδα. Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε σχετικά με την άρνηση κληρονομιάς και την έναρξη του σχεδίου σας.
