Τι είναι η διανομή σε είδος;
Μια διανομή σε είδος, η οποία επίσης αναφέρεται ως διανομή σε είδος, είναι μια πληρωμή που πραγματοποιείται με τη μορφή τίτλων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων και όχι με μετρητά. Η καταβολή σε είδος μπορεί να πραγματοποιηθεί σε διάφορες καταστάσεις, συμπεριλαμβανομένης της καταβολής μερίσματος μετοχών ή κληρονομίας, ή η λήψη τίτλων από ένα λογαριασμό απόσβεσης φόρου. Μπορεί επίσης να αναφέρεται στη μεταβίβαση ενός περιουσιακού στοιχείου σε έναν δικαιούχο έναντι της δυνατότητας ρευστοποίησης της θέσης και μεταφοράς των μετρητών.
Κατανόηση των διανομών σε είδος
Οι επενδυτές μπορούν να επενδύσουν σε μια εταιρεία αγοράζοντας ομόλογα ή μετοχές. Τα ομόλογα πληρώνουν στους επενδυτές απόδοση με τη μορφή πληρωμών τόκων. Τα αποθέματα καταβάλλουν στους επενδυτές απόδοση με τη μορφή μερισμάτων και ανατίμηση της τιμής των μετοχών. Η εξαγορά μερισμάτων ή μετοχών είναι μια διανομή μετρητών στους επενδυτές.
Σε γενικές γραμμές, οι εταιρείες που κάνουν καλά πληρώνουν υγιή και αυξανόμενα μερίσματα. Αυτές οι εταιρείες αγοράζουν επίσης απόθεμα. Οι εταιρείες με μειωμένα κέρδη ενδέχεται να αναγκαστούν να αγοράσουν μετοχές ή να πληρώσουν μερίσματα με δανειακά κεφάλαια. Μια άλλη εναλλακτική λύση είναι η διανομή μερισμάτων σε είδος.
Βασικές τακτικές
- Οι καταβολές σε είδος είναι πληρωμές που γίνονται σε εναλλακτική μορφή, όπως η ιδιοκτησία ή το απόθεμα, αντί για μετρητά. Οι εταιρείες και οι οργανισμοί χρησιμοποιούν κατανομές σε είδος για να ελαχιστοποιήσουν τις φορολογικές υποχρεώσεις τους και να παρακάμψουν τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών που προέρχεται από την αύξηση της αξίας του περιουσιακού στοιχείου.Οι φόροι μπορεί να ισχύουν σε ορισμένες περιπτώσεις, όπως η διανομή σε είδος που σχετίζεται με τις συναλλαγές με ακίνητα.
Οι κατανομές στο είδος δεν είναι πάντοτε σε μετρητά
Δεν καταβάλλονται όλες οι διανομές σε μετρητά. ορισμένοι γίνονται σε είδος. Η πιο συνηθισμένη μορφή διανομής σε είδος συμβαίνει όταν μια εταιρεία καταβάλλει μερίσματα αντί σε μετρητά. Μια κατανομή σε είδος μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για φορολογικούς λόγους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η λήψη ανατιθέμενης περιουσίας μπορεί άμεσα να οδηγήσει σε χαμηλότερο φορολογικό λογαριασμό σε σχέση με την πώληση του ακινήτου και την παραλαβή της αξίας του ακινήτου σε μετρητά.
Ορισμένα κεφάλαια παρέχουν διανομές σε είδος στους επενδυτές μετά από ένα συγκεκριμένο όριο. Εάν ένας επενδυτής εξαργυρώσει μετοχές στο κεφάλαιο πάνω από το όριο, το υπόλοιπο της αξίας εξαγοράς καταβάλλεται σε είδος με μετοχές του αμοιβαίου κεφαλαίου. Ο λόγος για να γίνει αυτό είναι να αποφευχθούν μεγάλες φορολογικές χτυπήματα σε περίπτωση μεγάλης δραστηριότητας εξαργύρωσης.
Πλεονεκτήματα των διανομών στο είδος
Οι κατανομές σε είδος δεν είναι μόνο συμφέρουσες για την εταιρεία. Οι επενδυτές σε λογαριασμούς που έχουν αναβληθεί από φόρους επιθυμούν να λαμβάνουν διανομές σε είδος, επειδή συμβάλλουν στη μείωση των φόρων. Οι άνθρωποι που κληρονομούν μετοχές γενικά τους λαμβάνουν σε είδος για αυτόν τον λόγο. Οι επενδυτές με ατομικά σχέδια συνταξιοδότησης μπορούν επίσης να λαμβάνουν διανομές σε είδος. Αυτό περιλαμβάνει τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές. Στην πραγματικότητα, οι κατανομές σε είδος μπορούν να χρησιμοποιηθούν για ολόκληρο το RMD. Αυτό σημαίνει ότι οι άνθρωποι μπορούν να πάρουν τις πραγματικές μετοχές και τα ομόλογα έξω από το λογαριασμό ως διανομή χωρίς εκκαθάριση.
Οι επενδυτές που επιθυμούν να διατηρήσουν πλήρως επενδεδυμένους λογαριασμούς ενδέχεται να θεωρούν ότι αυτό αποτελεί πολύτιμη επιλογή. Οι κατανομές σε είδος είναι επίσης θετικές για τα αποθέματα που υποτιμούνται ή ενδέχεται να αυξηθούν σημαντικά. Αυτό επιτρέπει στον επενδυτή να καταγράφει το κέρδος από την ανατίμηση της τιμής του μετοχικού κεφαλαίου ως κεφαλαιουχικό κέρδος και όχι απλό εισόδημα, το οποίο γενικά φορολογείται με υψηλότερο συντελεστή.
Οι κατανομές σε είδος είναι επίσης μια προτιμώμενη μέθοδος διανομής των εσόδων στον κλάδο επιχειρηματικών κεφαλαίων και ιδιωτικών κεφαλαίων. Αντί να εκκαθαρίσουν τις συμμετοχές και να καταστήσουν τις διανομές μετρητών σε περιορισμένους εταίρους, τα κεφάλαια τους παραδίδουν ισοδύναμους τίτλους για να αποφύγουν τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών από τους εκκαθαρισμένους φόρους.
Διανομές σε είδος σε ακίνητα και καταπιστεύματα
Οι διανομές σε είδος για τις συναλλαγές ακίνητης περιουσίας δεν μπορούν να απαλλάσσονται από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Η εταιρεία ή ο οργανισμός που πραγματοποιεί σε είδος διανομή περιουσίας αντί για μετρητά θα πρέπει ακόμα να πληρώσει κέρδη κεφαλαίου για ανατιμήσεις στην τιμή του. Παρόμοια περίπτωση υπάρχει για τις μεταφορές που πραγματοποιούνται σε ακίνητα ή καταπιστεύματα από ιδρυτή.
Οι μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων που πραγματοποιούνται από ιδρυτές είναι φορολογητέες και υποχρεούνται να αναφέρουν κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες από τους φόρους επί των δηλώσεων φόρου εισοδήματός τους.
