Τι είναι η εξωτερική φορολογική πίστωση;
Η ξένη φορολογική πίστωση αποτελεί μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου για τους φόρους εισοδήματος που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση ως αποτέλεσμα των παρακρατήσεων φόρου εισοδήματος από αλλοδαπούς. Η ξένη πίστωση φόρου είναι διαθέσιμη σε όσους εργάζονται είτε σε ξένη χώρα είτε έχουν εισοδήματα από ξένη πηγή.
Φορολογικές ελαφρύνσεις Vs. Πιστώσεις φόρου
Βασικές τακτικές
- Η αλλοδαπή φορολογική πίστωση είναι ένα φορολογικό διάλειμμα που παρέχεται από την κυβέρνηση για τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης ορισμένων φορολογούμενων. Η ξένη φορολογική πίστωση ισχύει για τους φορολογούμενους που πληρώνουν φόρο επί των ξένων επενδύσεων εισοδήματός τους σε μια ξένη κυβέρνηση. Ενώ μέρος ή το σύνολο του ξένου εισοδήματος μπορεί να αποκλειστεί από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ο φορολογούμενος δεν μπορεί να διεκδικήσει τόσο το ξένο εισόδημα από εισόδημα όσο και τις εξαιρέσεις από το εξωτερικό για την ίδια φορολογία.
Κατανόηση της εξωτερικής φορολογικής πίστωσης
Η αλλοδαπή φορολογική πίστωση αποτελεί φοροαπαλλαγή που παρέχεται από την κυβέρνηση για τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης ορισμένων φορολογουμένων. Φορολογική πίστωση εφαρμόζεται στο ποσό του φόρου που οφείλει ο φορολογούμενος αφού όλες οι εκπτώσεις πραγματοποιούνται από το φορολογητέο εισόδημά του και μειώνει το συνολικό φορολογικό βάρος ενός δολλαρίου σε δολάριο.Αν ένα άτομο χρωστάει 3.000 δολάρια στην κυβέρνηση και δικαιούται πίστωση φόρου ύψους 1.100 δολ., θα χρειαστεί να πληρώσει μόνο 1.900 δολάρια μετά την εφαρμογή της πίστωσης. Η πίστωση φόρου μπορεί είτε να επιστραφεί είτε να επιστραφεί. Μια επιστρέψιμη πίστωση φόρου οδηγεί συνήθως σε έλεγχο επιστροφής χρημάτων, εάν η πίστωση φόρου υπερβαίνει το φορολογικό τέλος του ατόμου. Ένας φορολογούμενος που εφαρμόζει μια πίστωση φόρου 3.400 δολάρια στο φόρο του 3.000 δολάρια θα έχει το λογαριασμό του μειωμένο στο μηδέν, και το υπόλοιπο μέρος της πίστωσης, δηλαδή $ 400, θα του επιστραφεί.
Από την άλλη πλευρά, μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου δεν συνεπάγεται επιστροφή στον φορολογούμενο, δεδομένου ότι θα μειώσει μόνο τον οφειλόμενο φόρο. Μετά το παραπάνω παράδειγμα, εάν η πίστωση φόρου 3.400 δολάρια δεν ήταν επιστρεπτέα, το άτομο δεν θα χρωστάει τίποτα στην κυβέρνηση, αλλά θα χάσει επίσης το ποσό των 400 δολαρίων που παραμένει μετά την εφαρμογή της πίστωσης. Οι πιο συχνά απαιτημένες πιστώσεις φόρου δεν επιστρέφονται, μία εκ των οποίων είναι η πίστωση φόρου στο εξωτερικό.
Η αλλοδαπή φορολογική πίστωση ισχύει για τους φορολογούμενους που καταβάλλουν φόρο στο εισόδημα των ξένων επενδύσεών τους σε ξένη κυβέρνηση. Γενικά, μόνο τα έσοδα, οι κερδοσκοπικοί πόροι και οι φόροι υπερβάλλοντος κέρδους πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση. Η πίστωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί από ιδιώτες, ακίνητα ή καταπιστεύματα για τη μείωση της φορολογικής τους επιβάρυνσης. Επιπλέον, οι φορολογούμενοι μπορούν να μεταφέρουν αχρησιμοποίητα ποσά σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις, μέχρι δέκα χρόνια.
Όλοι οι φόροι που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση δεν μπορούν να αξιωθούν ως πίστωση έναντι του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ. Ο φορολογούμενος δεν είναι επιλέξιμος για ξένη φορολογική πίστωση εάν δεν πληρώσει ή δεν συγκεντρώσει τον φόρο, ο φόρος δεν επιβλήθηκε στον φορολογούμενο, ο φόρος δεν είναι νόμιμη και πραγματική φορολογική υποχρέωση, και ο φόρος δεν βασίζεται Έτσι, ένας Αμερικανός φορολογούμενος που έχει την κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου να επιβάλει νόμιμο και πραγματικό φόρο ακίνητης ιδιοκτησίας δεν θα μπορεί να απαιτήσει αυτόν τον φόρο ως ξένη φορολογική πίστωση επειδή δεν είναι φόρος εισοδήματος.
Η αλλοδαπή φορολογική πίστωση ζητείται στο έντυπο 1116, εκτός εάν ο φορολογούμενος πληροί τις προϋποθέσεις για την εξαίρεση de minimis, οπότε μπορούν να απαιτήσουν την πίστωση φόρου για το πλήρες ποσό των ξένων φόρων που καταβάλλονται απευθείας στο Έντυπο 1040. Η πίστωση μπορεί να γίνει μόνο να διεκδικούν εισοδήματα που υπόκεινται επίσης σε εσωτερική φορολογία. Για παράδειγμα, εάν ένα μέρος του αλλοδαπού εισοδήματος του φορολογούμενου φορολογείται και μερικοί απαλλάσσονται από τον φόρο, ο φορολογούμενος πρέπει να είναι σε θέση να κατανείμει μόνο τους φόρους που καταβλήθηκαν για το εισόδημα από το εξωτερικό και να απαιτήσει μόνο την πίστωση φόρων που καταβλήθηκαν για το εν λόγω ξένο εισόδημα.
Ενώ μέρος ή το σύνολο των ξένων εισοδημάτων που αποκτήθηκαν μπορεί να αποκλειστεί από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ο φορολογούμενος δεν μπορεί να διεκδικήσει τόσο το ξένο εισόδημα από εισόδημα όσο και τις εξαιρέσεις από το ξένο φορολογικό πιστωτικό ίδρυμα για το ίδιο εισόδημα. Εάν ο φορολογούμενος επιλέξει να αποκλείσει είτε το εισόδημα από το ξένο εισόδημα είτε το κόστος στέγασης στο εξωτερικό, δεν μπορούν να λάβουν μια ξένη φορολογική πίστωση για φόρους επί του εισοδήματος που μπορείτε να εξαιρέσετε. Αν λάβουν την πίστωση, μία ή και οι δύο από τις επιλογές μπορεί να θεωρηθεί ότι έχουν ανακληθεί από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS).
