Οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές από τους IRAs μπορεί να είναι μια συρρίκνωση για πολλούς φορολογούμενους, ενισχύοντας άσκοπα το ετήσιο εισόδημά του, μερικές φορές ακόμη και σε υψηλότερο επίπεδο. Αλλά υπάρχει ένας τρόπος για να κάνετε καλό με το RMD, τόσο για τους άλλους όσο και για την κατώτατη γραμμή. Το 2015, το Κογκρέσο κατέστησε μόνιμο τον κανόνα της καταρτισμένης φιλανθρωπικής διανομής (QCD). Αυτός ο κανόνας επιτρέπει στους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες IRA να αποκλείσουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές τους από το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά τους, εάν δίνουν τα χρήματα σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση.
Δεδομένου του αντίκτυπου που μπορεί να έχουν τα ΜΔΠ στο φορολογικό νομοσχέδιο, αξίζει να δημιουργηθούν μακροπρόθεσμες στρατηγικές σχεδιασμού γύρω από αυτόν τον κανόνα.
κλειδιά
- Ο κανόνας της καταρτισμένης φιλανθρωπικής διανομής (QCD) επιτρέπει στους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες IRA να αφαιρέσουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές τους στις φορολογικές δηλώσεις τους εάν δίνουν τα χρήματα σε μια φιλανθρωπική οργάνωση. Με τη μείωση του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας, ο κανόνας QCD μπορεί να μειώσει αποτελεσματικά τους φόρους εισοδήματός σας. με ανώτατο όριο τα 100.000 δολάρια ετησίως, ανά άτομο. Τα QCDs πρέπει να γίνονται απευθείας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα.
Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει τον κανόνα QCD
Οποιοσδήποτε παραδοσιακός ιδιοκτήτης ή δικαιούχος ΙΡΑ που έχει ηλικία τουλάχιστον 70½ ετών μπορεί να χρησιμοποιήσει τον κανόνα της κατανομής ειδικευμένης φιλανθρωπικής διανομής (QCD) για να απαλλάξει από τη φορολογία τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs). Το όριο ηλικίας ισχύει για την ακριβή ημερομηνία κατά την οποία ο ιδιοκτήτης του ΙΡΑ μεταμορφώνεται σε ηλικία 70½ ετών. Για παράδειγμα, εάν ένας ιδιοκτήτης του IRA γυρίζει στις 15 Φεβρουαρίου, δεν μπορεί να κάνει ένα QCD μέχρι τις 15 Αυγούστου.
Οι ιδιοκτήτες Roth IRA επιτρέπεται επίσης να χρησιμοποιήσουν τον κανόνα QCD, παρόλο που δεν θα δουν κανένα όφελος από αυτό, καθώς οι διανομές τους είναι ήδη αφορολόγητες.
Επιλέξιμες διανομές
Όλες οι εισφορές και τα κέρδη που συσσωρεύονται μέσα σε ένα παραδοσιακό IRA είναι επιλέξιμα για QCDs. Η εξαίρεση είναι οι μη εκπιπτόμενες εισφορές, δεδομένου ότι θεωρούνται ως αφορολόγητη απόδοση της βάσης.
Το ποσό που μπορεί να ληφθεί ως QCD περιορίζεται στα 100.000 δολάρια ανά φορολογούμενο ανά έτος.
Οι κοινές στρατηγικές διανομής δεν είναι επίσης διαθέσιμες για τους σκοπούς των QCDs, που σημαίνει ότι ένα ζευγάρι δεν μπορεί να πάρει και τα δύο συνολικά ποσά RMD από έναν ενιαίο λογαριασμό και να αποκλείσει ολόκληρο το ποσό από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους (AGI). Κάθε ένας από αυτούς πρέπει να πάρει τους RMD από τους δικούς τους λογαριασμούς και για τους δύο να πληρούν τις προϋποθέσεις.
Η στρατηγική QCD μπορεί επίσης να ωφελήσει τους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες IRA που θέλουν να μετατρέψουν τα υπόλοιπα τους σε λογαριασμούς Roth, καθώς το QCD θα μειώσει το ποσό των φορολογητέων χρημάτων στο λογαριασμό.
Το AGI Advantage
Ένα από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα που παρέχει ο κανόνας QCD είναι η δυνατότητα των φορολογουμένων να μειώσουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους (AGI). Αυτό είναι πολύ πιο πολύτιμο από τη λήψη μιας αναλυτικής παρακράτησης, η οποία απλώς μειώνει το φορολογητέο εισόδημα. Επειδή η AGI χρησιμοποιείται για πολλούς φορολογικούς υπολογισμούς, ο χαμηλότερος αριθμός μπορεί να επιτρέψει στον δωρητή να παραμείνει σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, να μειώσει ή να εξαλείψει τη φορολόγηση της κοινωνικής ασφάλισης ή άλλων εισοδημάτων και εξακολουθεί να είναι επιλέξιμη για εκπτώσεις και πιστώσεις που θα μπορούσαν να χαθούν ο φορολογούμενος έπρεπε να δηλώσει το ποσό του RMD ως εισόδημα.
Κανόνες Πληρωμής
Ο βασικός κανόνας που πρέπει να θυμάστε όταν πρόκειται για QCDs είναι οι διανομές να γίνονται απευθείας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα, όχι στον ιδιοκτήτη ή τον δικαιούχο. Αυτό σημαίνει ότι ο έλεγχος διανομής έχει συνταχθεί στο φιλανθρωπικό ίδρυμα ή θα θεωρηθεί ως φορολογητέα διανομή. Ο κάτοχος ή ο δικαιούχος του IRA μπορεί να λάβει αυτή την επιταγή και να την παραδώσει στον οργανισμό, αλλά δεν μπορεί να καταθέσει την επιταγή και να κάνει μια άλλη στην φιλανθρωπική οργάνωση.
Ο ιδιοκτήτης του IRA μπορεί φυσικά να πάρει ένα ποσό μεγαλύτερο από το RMD του και να το δώσει στην φιλανθρωπία. Θυμηθείτε ότι το όριο των 100.000 δολαρίων, αν και. Οποιεσδήποτε διανομές που υπερβαίνουν τα $ 100.000 δεν αποκλείονται από την AGI και ο φορολογούμενος πρέπει να πληροί τις αναγραφόμενες παρακρατήσεις προκειμένου να αφαιρέσει την υπερβολική εισφορά.
Η φιλανθρωπική οργάνωση υποδοχής πρέπει επίσης να είναι μια οργανωμένη 501 (γ) 3 οργάνωση. Οχήματα όπως οι φιλανθρωπικές δωρεές δώρων δεν θα πληρούν τις προϋποθέσεις.
Τέλος, το ποσό της δωρεάς πρέπει επίσης να τεκμηριωθεί από την φιλανθρωπική οργάνωση με γραπτή παραλαβή.
Ο νόμος SECURE, που πέρασε στα τέλη του 2019, αύξησε την ηλικία κατά την οποία οι ιδιοκτήτες του IRA πρέπει να αρχίσουν να απαιτούνται ελάχιστες διανομές σε 72. Ωστόσο, η ηλικία για καταρτισμένες φιλανθρωπικές διανομές παραμένει ηλικία 70½ ετών, δημιουργώντας ένα μοναδικό παράθυρο ενός έως δύο ετών, στο οποίο οι κατανομές του IRA χαρακτηρίζονται ως φιλανθρωπικές συνεισφορές, αλλά όχι ως ΜΔΠ.
Η κατώτατη γραμμή
Οι ιδιοκτήτες του IRA που επιθυμούν να μειώσουν το AGI τους μπορούν να χρησιμοποιήσουν την εξειδικευμένη φιλανθρωπική στρατηγική διανομής για να διασκορπίσουν αποτελεσματικά χρήματα σε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα της επιλογής τους. Αυτή η στρατηγική είναι ανώτερη από την εποικοδομητική λήψη της διανομής και στη συνέχεια δωρεά σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς επειδή η δεύτερη επιλογή δεν θα μειώσει την AGI του δότη. Εάν χρησιμοποιηθεί σωστά, ο κανόνας QCD θα παρέχει στους κατόχους ιδρυμάτων IRA με βολική έκπτωση για τα επόμενα χρόνια.
