Τι είναι κληρονομικό απόθεμα
Όπως υποδηλώνει η ονομασία, το κληρονομούμενο απόθεμα αναφέρεται σε μετοχές που αποκτά ένα άτομο μέσω κληρονομίας, αφού ο αρχικός κάτοχος των μετοχών περάσει μακριά. Η αύξηση της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου, από τη στιγμή που το απέκτησε μέχρι το θάνατό του, δεν φορολογείται. Ως εκ τούτου, οι δικαιούχοι του αποθέματος θα ευθύνονται μόνο για το εισόδημα από κεφαλαιουχικά κέρδη που αποκτήθηκαν κατά τη διάρκεια της ζωής τους.
Βασικές τακτικές
- Τα κληρονομικά αποθέματα είναι μετοχές που αποκτώνται από κληρονόμους κληρονομίας, αφού περάσει ο αρχικός κάτοχος μετοχών. Η κορύφωση της αξίας ενός αποθέματος που συμβαίνει μεταξύ της στιγμής που ο αποθανών αγόρασε το απόθεμα μέχρι να πεθάνει δεν θα φορολογηθεί. Το κληρονομικό απόθεμα δεν αποτιμάται με βάση το αρχικό του κόστος, το οποίο αναφέρεται στην αρχική αξία του, κατά το χρόνο την αγορά του. Όταν ένας δικαιούχος κληρονομήσει ένα απόθεμα, η βάση του κόστους του αυξάνεται στην αξία της ασφάλειας κατά την ημερομηνία κληρονομιάς.
Διαχωρισμός κληρονομούμενων αποθεμάτων
Το κληρονομικό απόθεμα, σε αντίθεση με τα προικισμένα χρεόγραφα, δεν αποτιμάται με βάση το αρχικό κόστος - ένας όρος που χρησιμοποιείται από τους φορολογικούς λογιστές για να περιγράψει την αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου. Όταν ένα άτομο κληρονομεί ένα απόθεμα, η βάση του κόστους του αυξάνεται στην αξία της ασφάλειας κατά την ημερομηνία της κληρονομιάς. Στα μάτια της ομοσπονδιακής κυβέρνησης, η ενισχυμένη βάση κόστους είναι μια δαπανηρή διάταξη του φορολογικού κώδικα, η οποία ωφελεί μόνο τους πλούσιους Αμερικανούς. Κατά συνέπεια, οι υποψήφιοι για εκλεγμένα γραφεία συχνά κηρύσσουν την ιδέα της εξάλειψης της ενισχυμένης βάσης κόστους, σε μια προσπάθεια να προσελκύσουν ευρέως τους ψηφοφόρους της μεσαίας και χαμηλής τάξης.
Ιστορικό κληρονομούμενων αποθεμάτων
Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν φορολογήσει τη μεταφορά πλούτου από την κληρονομιά των κληρονόμων στους κληρονόμους του από το πέρασμα του νόμου περί εσόδων του 1916, ο οποίος συμπλήρωσε τον υφιστάμενο φόρο εισοδήματος, προκειμένου να συμβάλει στη χρηματοδότηση της εισόδου της Αμερικής στον Παγκόσμιο Πόλεμο. Οι υποστηρικτές αυτής της νομοθεσίας ισχυρίστηκαν ότι η φορολόγηση των κτημάτων μπορεί να συμβάλει στην αύξηση των αναγκαίων εσόδων, ενώ ταυτόχρονα αποθαρρύνει τη συγκέντρωση του πλούτου σε ένα μικρό ποσοστό μόνο των ατόμων. Οι αντίπαλοι του φόρου περιουσίας, οι οποίοι συχνά αναφέρονται σε αυτόν ως "Φόρος Θανάτου", υποστηρίζουν ότι είναι άδικο να φορολογεί κάποιος τον πλούτο αφού έχει ήδη φορολογηθεί ως εισόδημα.
Η φορολόγηση των κληρονομούμενων αποθεμάτων είναι ένα εξαιρετικά αμφισβητούμενο στοιχείο στη συζήτηση για τη φορολόγηση των κληρονομιών, αλλά είναι επίσης μέρος της συζήτησης για τις μεθοδολογίες φορολόγησης κεφαλαίου κέρδους. Για πρακτικούς λόγους, οι κυβερνήσεις φορολογούν μόνο τα κεφαλαιακά κέρδη μετά την πώληση του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Αυτό διαφέρει από τον φόρο εισοδήματος, ο οποίος πρέπει να καταβάλλεται ετησίως. Οι υποστηρικτές της ενισχυμένης βάσης απαλλαγής υποστηρίζουν ότι τα κεφαλαιακά κέρδη πρέπει να φορολογούνται πιο ελαφρώς από τα εισοδήματα, προκειμένου να προωθηθούν οι επενδύσεις στην οικονομία μέσω αυξημένων καταναλωτικών δαπανών.
Κληρονομιά και προγραμματισμός ακινήτων
Επειδή οι κληρονόμοι δεν θα πρέπει να πληρώνουν φόρους επί των κερδών από κεφάλαιο που δεν έχουν αποσταλεί κατά τον θάνατο του αποθανόντος, κατά τη διάρκεια των ετών ζωής τους, οι ευεργέτες θα πρέπει να αντισταθούν στην επιθυμία να πουλήσουν τις μετοχές που σχεδιάζουν να κληροδοτήσουν στους κληρονόμους τους.
