Επαναπροσδιορίζοντας τη συνεισφορά σας στο ira ή την μετατροπή του roth

Πίνακας περιεχομένων

Προθεσμία για την επαναπροσδιορισμό
Επαναπροσδιορισμός Roth Μετατροπές
Αναπαραγωγή συμβολαίων IRA
Πώς να επανακαθορίσετε
Υπολογισμός των κερδών / ζημιών
Υπολογισμός δεν απαιτείται
Επαναπροσδιορισμοί 'In-Kind'
Έντυπα φορολογικής αναφοράς
Η κατώτατη γραμμή

Οι φορολογούμενοι που επαναπροσδιορίζουν τις μετατροπές Roth και τις συνεισφορές του IRA αντιμετωπίζουν το δύσκολο έργο του υπολογισμού των κερδών (ή των ζημιών) επί του ποσού εάν αυτές οι υπηρεσίες δεν παρέχονται από τους θεματοφύλακες του IRA. Ο σωστός υπολογισμός των κερδών / ζημιών είναι εξίσου σημαντικός με τον ίδιο τον επανακαθορισμό και η μη συμπερίληψη του σωστού ποσού μπορεί να προκαλέσει δυσμενείς συνέπειες. Εδώ εξηγούμε τις επανακαθορισμοποιήσεις και σας βοηθάμε να κατανοήσετε τη μηχανική του υπολογισμού των κερδών ή των ζημιών στα ποσά που θέλετε να επαναπροσδιορίσετε.

Βασικές τακτικές

Εάν έχετε ένα παραδοσιακό IRA, μπορείτε να το μετατρέψετε σε ένα Roth IRA με μια διαδικασία γνωστή ως recharacterization. Εάν το κάνετε αυτό, τα νέα σας χρήματα Roth IRA θα αυξηθούν χωρίς φόρους και θα χρησιμοποιήσετε χρήματα μετά από φόρους για να κάνετε εισφορές. Αλλά, θα πρέπει να πληρώσετε τους αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος που οφείλονται στον παραδοσιακό IRA σας όταν μετατρέπετε σε Roth, αν και δεν θα πληρώσετε ποινή απόσυρσης από την αρχή, θα περάσουμε από τους υπολογισμούς για να δούμε πόσο φόροι θα οφείλατε. Η στρατηγική κάνει πιο νόημα σε ένα έτος όπου είστε σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.

Προθεσμία για την επαναπροσδιορισμό

Η προθεσμία για την επαναπροσδιορισμό της μετατροπής Roth ή της συμβολής του IRA είναι η προθεσμία κατάθεσης των φόρων μαζί με τις επεκτάσεις. Εάν υποβάλετε την φορολογική δήλωση εγκαίρως (γενικά μέχρι τις 15 Απριλίου), θα λάβετε αυτόματη εξαμηνιαία παράταση, πράγμα που σημαίνει ότι η προθεσμία για την επαναπροσδιορισμό της συνεισφοράς του 2019 είναι η 15η Οκτωβρίου 2020.

Επαναπροσδιορισμός Roth Μετατροπές

Ένα άτομο μπορεί να επιλέξει να επαναχαρακτηρίσει μια μετατροπή Roth για λίγους λόγους: η μετατροπή είναι μια αποτυχημένη ή μη επιλέξιμη μετατροπή, η αξία των περιουσιακών στοιχείων έχει μειωθεί σε αξία από τη μετατροπή ή το άτομο απλά άλλαξε το μυαλό του και δεν επιθυμεί πλέον διατηρήστε τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα Roth IRA.

Όταν μετατρέπονται τα περιουσιακά στοιχεία, η φορολογητέα βάση της μετατροπής είναι η αξία τη στιγμή που το ποσό αρχικά μετατράπηκε, ακόμη και αν τα περιουσιακά στοιχεία έχουν μειωθεί σε αξία. Για παράδειγμα, εάν ένα μεμονωμένο στοιχείο που μετατράπηκε σε αξία 100.000 $ και τα περιουσιακά στοιχεία μειώθηκαν σε αξία στα $ 50.000, το άτομο πρέπει να πληρώσει φόρο στα $ 100.000. Ως αποτέλεσμα, πολλά άτομα επιλέγουν να επαναχαρακτηρίσουν τις μετατροπές που έχουν μειωθεί στην αξία, καταργώντας έτσι οποιαδήποτε φορολογική υποχρέωση που σχετίζεται με τη μετατροπή.

Αναπαραγωγή συμβολαίων IRA

Ένα άτομο μπορεί να επιλέξει να επαναπροσδιορίσει μια συμβολή του IRA για να αλλάξει τον αρχικό χαρακτηρισμό. Για παράδειγμα, ένα άτομο που κάνει μια συνεισφορά του παραδοσιακού IRA μπορεί να επαναπροσδιορίσει τη συμβολή σε έναν Roth IRA, αλλάζοντας έτσι τη συμβολή σε μια συνεισφορά Roth IRA και αντίστροφα.

Το άτομο μπορεί να επιλέξει να επαναχαρακτηρίσει μια παραδοσιακή συνεισφορά του IRA εάν δεν είναι επιλέξιμη για να λάβει μια έκπτωση για τη συνεισφορά και θεωρεί ότι είναι καλύτερα να την αντιμετωπίσουμε ως συνεισφορά του Roth IRA, για την οποία τα κέρδη προκύπτουν με βάση το φόρο.

Εναλλακτικά, ένα άτομο μπορεί να επαναχαρακτηρίσει μια συμβολή του Roth IRA σε μια συνεισφορά του παραδοσιακού IRA για να απαιτήσει μια φορολογική έκπτωση για το ποσό ή επειδή δεν είναι επιλέξιμη για τη συμβολή του Roth IRA. Φυσικά, το άτομο μπορεί να επαναχαρακτηρίσει το ποσό απλά επειδή αισθάνεται ότι ο άλλος IRA είναι μια καλύτερη οικονομική επιλογή.

Πώς να επανακαθορίσετε

Για να επαναχαρακτηρίσετε μια μετατροπή ή μια συνεισφορά, πρέπει να μετακινήσετε τα στοιχεία του ενεργητικού από τον IRA που έλαβε την πρώτη εισφορά (ή τη μετατροπή) στον IRA στον οποίο θέλετε να διατηρηθούν τα στοιχεία ενεργητικού. Ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα θα επεξεργαστούν τον επαναπροσδιορισμό μεταβάλλοντας απλώς τον IRA από τον ένα τύπο στον άλλο. Ελέγξτε με τον θεματοφύλακα / διαχειριστή του IRA τη διαδικασία και τις τυχόν απαιτήσεις τεκμηρίωσης για την επεξεργασία μιας επαναχαρακτηρισμού.

Υπολογισμός κερδών / ζημιών επανεπεξεργασίας

Το IRS παρέχει μια ειδική φόρμουλα για τον υπολογισμό των κερδών ή των ζημιών στο ποσό που επανακαθορίζεται.

Εδώ είναι ο τύπος:

$\begin{matrix} NI = ντο \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ που: \\ NI = καθαρά έσοδα \\ ντο = συνεισφορά \\ AOB = προσαρμοσμένο άνοιγμα ανοίγματος \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \\ κείμενο {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ text {AOB}}} & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {καθαρό εισόδημα} \ & \ text {C} = text {AO} ισορροπία} \ & \ text {ACB} = \ text {προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος} end {ευθυγραμμισμένο}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) όπου: NI = καθαρό εισόδημαC = εισφοράΑOB = προσαρμοσμένο αρχικό υπόλοιπο

Η περίοδος υπολογισμού ξεκινάει αμέσως πριν γίνει η επαναχαρακτηριστική συνεισφορά στον ΙΡΑ και λήγει αμέσως πριν από την επαναπροσδιορισμό της συμβολής. Εάν η IRA δεν αποτιμάται σε καθημερινή βάση, τότε η πιο πρόσφατη διαθέσιμη δίκαιη αξία αγοράς που προηγείται της εισφοράς μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως η αρχή της περιόδου και η πλέον πρόσφατη διαθέσιμη δίκαιη αξία πριν από την επανακαθορισμό είναι η περίοδος λήξης.

Πείτε, για παράδειγμα, ότι μια IRA δεν αποτιμάται σε καθημερινή βάση και ο ιδιοκτήτης λαμβάνει μηνιαίες δηλώσεις λογαριασμού. Αν ο ιδιοκτήτης επαναπροσδιορίσει μια εισφορά το Μάρτιο του 2017 και η συνεισφορά έλαβε χώρα τον Δεκέμβριο του 2016, θα χρησιμοποιούσε την τιμή του μηνός Νοεμβρίου 2016 (από την κατάσταση του Νοεμβρίου) ως την περίοδο έναρξης (αγοραία αξία) και τον Φεβρουάριο του 2017, end ως την τελική εύλογη αγοραία αξία.

Τα ακόλουθα παραδείγματα απεικονίζουν τον τρόπο υπολογισμού των κερδών / ζημιών σε ένα ποσό που επαναπροσδιορίζεται:

Παράδειγμα υπολογισμού 1

Η Jill έχει ένα υπάρχον Roth IRA με ισορροπία 80.000 δολαρίων. Τον Νοέμβριο του 2016, η Jill μετέτρεψε την παραδοσιακή IRA της, αξίας 160.000 δολαρίων, στην υπάρχουσα Roth IRA της. Τον Φεβρουάριο του 2017, η Jill αποφασίζει να επαναπροσδιορίσει την παραδοσιακή IRA της μετατροπής που έγινε τον Νοέμβριο του 2016. Τον Φεβρουάριο του 2017, η Roth IRA της εκτιμάται στα 225.000 δολάρια. Εκτός από τη μετατροπή $ 160.000, καμία άλλη συνεισφορά ή μεταφορά δεν πιστώθηκε στο Roth IRA. Δεν υπήρξαν διανομές από τον IRA του Roth. Η Jill πρέπει να προσθέσει τυχόν κέρδη που συγκεντρώθηκαν στα $ 160.000 (ή να αφαιρέσει οποιαδήποτε απώλεια) και να επαναχαρακτηρίσει το σύνολο. Υπολογίζει τα κέρδη ως εξής:

$\begin{matrix} NI = ντο \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ που: \\ NI = καθαρά έσοδα \\ ντο = συνεισφορά \\ ACB = προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ κείμενο {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {{text {ACB} - \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} \\\\\\\\ 160.000 \ quad \ times \ \ frac {($ 225.000 -)} {$ 80.000 \ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \ text \ NI \ quad \ qqad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15.000} { 240.000} \\\\ & \ text {NI} = \ 160.000 \ quad \ \\ 0.0625 & \ text {NI} = \\ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10, 000 \\\\ & } {text} {text} {text} {text} {text} {text} {text} {text} προσαρμοσμένη ισορροπία ανοίγματος} end {ευθυγραμμισμένη}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160.000 $ × 80.000 $ + 160.000 $ (225.000 $) NI = 160.000 $ × 240.000 $ 225.000 - 240.000 $ NI = 160.000 $ × 240.000 $ 15.000 $ NI = 160.000 $ × $ 0.0625NI = $ 10, 000where: NI = καθαρό εισόδημαC = συμβολήACB = προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος

Η καθαρή απώλεια της Jill για τη μετατροπή των 160.000 δολαρίων είναι $ 10.000. Ως εκ τούτου, πρέπει να επαναπροσδιορίσει όχι περισσότερα ή λιγότερο από $ 150.000 ($ 160.000 - $ 10.000).

Παράδειγμα υπολογισμού 2

Ο Τζακ συνεισέφερε 1, 600 δολάρια στο Παραδοσιακό IRA του την 1η Δεκεμβρίου 2016. Πριν από τη συνεισφορά, το υπόλοιπο του Παραδοσιακού IRA ήταν 4.800 δολάρια. Τον Απρίλιο του 2017, όταν υπέβαλε τη φορολογική του δήλωση, ο Τζακ συνειδητοποίησε ότι ήταν σε θέση να αφαιρέσει μόνο 1.200 δολάρια από τη φορολογική του δήλωση. Δεδομένου ότι δεν μπόρεσε να αφαιρέσει τα υπόλοιπα $ 400 (από τα 1.600 δολάρια), ο Jack αποφάσισε να τοποθετήσει το ποσό σε ένα Roth IRA, όπου τα κέρδη αυξάνονται χωρίς φόρους - σε αντίθεση με τα κέρδη σε έναν παραδοσιακό IRA, -εξοφλημένη βάση.

Για να αντιμετωπίσει το $ 400 ως συμβολή Roth IRA, ο Jack πρέπει να επαναπροσδιορίσει το ποσό στον Roth IRA του και πρέπει να συμπεριλάβει τυχόν κέρδη ή να αφαιρέσει τυχόν ζημιά στα $ 400. Η αξία του Παραδοσιακού IRA του Jack όταν επαναπροσδιορίζει τα 400 δολάρια τον Απρίλιο είναι $ 7.600. Δεν έγιναν άλλες συμβολές στον IRA και δεν έγιναν διανομές από αυτό. Ο Jack υπολογίζει τα κέρδη / ζημίες ως εξής:

$\begin{matrix} NI = Συνεισφορά \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ που: \\ NI = καθαρά έσοδα \\ ACB = προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} \\\\ text {Contribution} \ φορές \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ text {AOB} }} \\\ & \ text {NI} \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\ κείμενο {NI} = \\ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} q \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\ \\ \\ \\ \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\ " & \ text {AI}} text {AOB} = \ text {προσαρμοσμένο άνοιγμα ανοίγματος} end {ευθυγραμμισμένο}$ NI = Συνεισφορά × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4.800 + $ 1.600 ($ 7.600) NI = $ 400 × $ 6.400 $ 7.600 $ 6.400 NI = $ 400 × $ 6.400 $ 1.200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = NI = καθαρό εισόδημαACB = προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος

Η συμβολή των $ 400 κέρδισε $ 75 κατά τη διάρκεια της περιόδου υπολογισμού. Συνεπώς, ο Jack πρέπει να επαναπροσδιορίσει $ 475 ($ 400 + $ 75) στον Roth IRA του. Για φορολογικούς σκοπούς, τα $ 400 θα αντιμετωπίζονται σαν να γίνονται από την αρχή στον Roth IRA.

Ο υπολογισμός για πλήρη επαναπροσδιορισμό

Ο υπολογισμός των κερδών ή των ζημιών απαιτείται μόνο εάν γίνεται μερική επανακαθοριοποίηση. Με άλλα λόγια, εάν επανακαθοριστεί το πλήρες ισοζύγιο IRA, τότε δεν απαιτείται υπολογισμός. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι δημιουργήσατε ένα νέο Roth IRA και το χρηματοδοτήσατε με $ 3.000 τον Δεκέμβριο του 2018. Μέχρι τον Οκτώβριο του 2019, ο IRA κέρδισε $ 500, κάνοντας το υπόλοιπο $ 3.500. Προκειμένου να διεκδικήσετε μια έκπτωση για τα 3.000 δολάρια, αποφασίζετε ότι θέλετε να αντιμετωπίσετε το ποσό ως παραδοσιακή συνεισφορά του IRA. Επειδή ο Roth IRA δεν έλαβε καμία άλλη συνεισφορά ή δεν έκανε διανομές και επειδή ο IRA δεν είχε ισορροπία πριν από τη συνεισφορά $ 3.000, μπορείτε απλά να επαναπροσδιορίσετε την πλήρη ισορροπία στον παραδοσιακό IRA. Ο ίδιος κανόνας ισχύει όταν γίνεται πλήρης επαναχαρακτηρισμός μιας μετατροπής Roth και δεν πραγματοποιήθηκαν άλλες διανομές ή μεταφορές από ή προς τον λογαριασμό.

Επαναπροσδιορισμοί 'In-Kind'

Μια επαναπροσδιορισμός μπορεί να γίνει «σε είδος», πράγμα που σημαίνει ότι μπορεί να γίνει με τίτλους που είναι στο λογαριασμό, όχι μόνο μετρητά. Το κλειδί είναι να εξασφαλιστεί ότι οι τίτλοι που επαναχαρακτηρίζονται ισούνται με την αξία της επαναχαρακτηρισμού.

Για παράδειγμα, υποθέστε ότι στο παράδειγμα 2 παραπάνω, ο Jack χρησιμοποίησε τη συνεισφορά του $ 1.600 για την αγορά 100 μετοχών της Widgets & Budgets (W & B). Το υπόλοιπο του ισοζυγίου του IRA αποτελείται από μετρητά και αμοιβαία κεφάλαια. Παρόλο που τα $ 1.600 επενδύθηκαν σε μετοχές της W & B, δεν είναι απαραίτητο ο Jack να επανακαθορίσει μόνο μετοχές της W & B. Αντ 'αυτού, ο Jack μπορεί να χρησιμοποιήσει οποιονδήποτε ή συνδυασμό αποθέματος W & B, αμοιβαίων κεφαλαίων ή μετρητών, με την προϋπόθεση ότι η αξία της επαναπροσδιορισμού δεν υπερβαίνει τα $ 475.

Έντυπα φορολογικής αναφοράς

Ο θεματοφύλακας του IRA σας θα αναφέρει τις συνεισφορές σας στον IRA (για εσάς και το IRS) στο Έντυπο 5498 της IRS. Η συνεισφορά αυτή θα αναφερθεί ακόμα και αν επαναχορηγηθεί αργότερα, πράγμα που σημαίνει ότι αν επαναπροσδιορίσετε τη συνεισφορά σας, θα λάβετε δύο έντυπα 5498, την αρχική συνεισφορά και μια δεύτερη για το ποσό που πιστώνεται στον άλλο ΙΡΑ ως επαναπροσδιορισμός. Θα λάβετε επίσης ένα έντυπο 1099-R για τον IRA που έλαβε την πρώτη συνεισφορά. Το Έντυπο 1099-R χρησιμοποιείται για την αναφορά διανομών από λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Ο θεματοφύλακας σας θα χρησιμοποιήσει έναν ειδικό κωδικό στη θέση 7 του εντύπου 1099-R για να υποδείξει ότι η συναλλαγή είναι επαναπροσδιορισμός και συνεπώς δεν υπόκειται σε φορολόγηση.

Μερικοί επαναχαρακτηρισμοί πρέπει να αναφέρονται στο έντυπο IRS 8606. Το έντυπο 8606 κατατίθεται με τη φορολογική σας δήλωση, αλλά δεν χρειάζεται να υποβάλετε τη μορφή αρχείου 8606 για πλήρεις επαναχαρακτηρισμούς.

Η κατώτατη γραμμή

Δεδομένου ότι η αποτυχία να υπολογίσετε και να αναφέρετε τους επαναχαρακτηρισμούς σας μπορεί να έχει συνέπειες, βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί έναν αρμόδιο φοροτεχνικό για βοήθεια σχετικά με τη σωστή επιλογή για εσάς. Επίσης, φροντίστε να υποβάλετε τις οδηγίες επανακαθορισμού σας στον θεματοφύλακα του Roth IRA πριν από την προθεσμία.

Πίνακας περιεχομένων: