Ποιοι είναι οι κανόνες παραγγελίας Roth;
Οι κανόνες παραγγελίας της Roth διέπουν τον τρόπο με τον οποίο αποσύρονται τα χρήματα σε ένα ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης Roth (IRA) και, συνεπώς, καθορίζουν αν οφείλονται φόροι εισοδήματος.
Ο κάτοχος του λογαριασμού δεν χρειάζεται να καθορίσει αυτή τη σειρά. Διαχειρίζεται αυτόματα η εταιρεία που διαχειρίζεται τα κεφάλαια.
Τα περιουσιακά στοιχεία διανέμονται από ένα Roth IRA με την ακόλουθη σειρά:
1. Συμμετοχές του IRA
2. Φορολογικές μετατροπές
3. Μη φορολογητέες μετατροπές
4. Κέρδη
Κατανόηση των κανόνων παραγγελίας Roth
Μια Roth IRA, εξ ορισμού, είναι ένα όχημα αποταμίευσης συνταξιοδότησης που είναι αφορολόγητο στη συνταξιοδότηση. Δηλαδή, ο κάτοχος λογαριασμού πληρώνει τους οφειλόμενους φόρους κατά τη διάρκεια του έτους κατά το οποίο τα χρήματα κατατίθενται στο λογαριασμό. Δεν εισπράττονται περαιτέρω φόροι επί του κεφαλαίου ή των κερδών όταν λαμβάνονται οι κατανομές με τις κατάλληλες διανομές.
Η βασική φράση είναι "κατάλληλες διανομές".
Οι κανόνες παραγγελίας χρησιμοποιούνται όταν μια διανομή από έναν λογαριασμό Roth IRA δεν είναι εξειδικευμένη διανομή. Για παράδειγμα, μπορεί να ισχύουν φόροι εάν τα χρήματα αποσύρονται από το λογαριασμό πολύ νωρίς.
Επομένως, απαιτούνται κανόνες προκειμένου να καθοριστεί εάν και πόσο η διανομή χαρακτηρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα ή υπόκειται σε ποινή καταβολής πρόωρης κατανομής.
Η γνώση των κανόνων παραγγελίας μπορεί να βοηθήσει ένα άτομο να καθορίσει πόσα μετρητά μπορούν να ληφθούν από έναν λογαριασμό Roth IRA και ακόμη και ποιο χρονικό περιθώριο θα μπορούσε να είναι ιδανικό για την ελαχιστοποίηση των ποινών ή των τελών.
Οι κανόνες σε βάθος
Σύμφωνα με τους κανόνες συνυπολογισμού και παραγγελίας, όλοι οι IRA του Roth ενός ατόμου αντιμετωπίζονται ως ενιαίο λογαριασμό. Δηλαδή, εάν ένα άτομο έχει πολλαπλούς λογαριασμούς IRA, το IRS τις αντιμετωπίζει ως ένα ενιαίο ταμείο.
Το IRS περιγράφει μια ιεραρχία διανομής για τα στοιχεία του ενεργητικού ενός λογαριασμού Roth IRA, ο οποίος μπορεί να κατανεμηθεί ανά τύπο συμβολής. Για παράδειγμα, οι συνεισφορές έρχονται πάντα στην πρώτη θέση, ακολουθούμενες από τυχόν μετατροπές που ισχύουν ανάλογα με το έτος συνεισφοράς. Οι μετατροπές σε ένα λογαριασμό Roth IRA έχουν το δικό τους σύνολο κανόνων, έτσι τα μετατρεπόμενα προ φόρων περιουσιακά στοιχεία πρέπει να διατίθενται πρώτα και τα μετατραπέντα περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους να διατίθενται δεύτερα. Θα πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη εάν οι συνομιλίες είναι φορολογητέες ή μη υποκείμενες στον φόρο, με τις φορολογητέες μετατροπές να διανέμονται πρώτα. Τα κέρδη διανέμονται τελευταία.
Παραδείγματα κανόνων παραγγελίας
Υπάρχουν επίσης κανόνες σχετικά με συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία. Για παράδειγμα, οι εισφορές διανέμονται αφορολόγητες και χωρίς ποινές και μετατρέπονται προ φόρων περιουσιακά στοιχεία που διανέμονται χωρίς να φορολογούνται ή να τιμωρούνται, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν κρατηθεί στο λογαριασμό για πέντε ή περισσότερα έτη.
Εάν τα περιουσιακά στοιχεία προ φόρων δεν έχουν κρατηθεί στο λογαριασμό για τουλάχιστον πέντε έτη, τότε θα εφαρμοζόταν ένα τέλος 10% για τη διανομή.
Ωστόσο, τα μετατραπέντα περιουσιακά στοιχεία μετά τη φορολογία διανέμονται πάντοτε αφορολόγητα και χωρίς ποινές.
Τα επιπλέον κέρδη διανέμονται αφορολόγητα και απαλλάσσονται από το πρόστιμο εάν ο Roth IRA υπήρξε για πέντε έτη και η διανομή γίνεται κατά ή μετά την ηλικία 59 1/2 ή μετά θάνατο, αναπηρία ή πρώτη αγορά κατ 'οίκον.
Τα κέρδη εκτός αυτών των συνθηκών θα είναι πιθανότατα φορολογητέα και θα υπόκεινται σε κυρώσεις, μολονότι μπορεί να υπάρξουν ποινικές εξαιρέσεις σε ορισμένες περιπτώσεις.
Για να δείτε πώς μπορούν να λειτουργούν οι κανόνες παραγγελίας, σκεφτείτε ένα άτομο που έχει μετατρέψει έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA. Αν το άτομο ήταν κάτω από την ηλικία 59 1/2 και επιθυμούσε να αποσύρει μέρος των κερδών από το ταμείο εντός της πενταετούς περιόδου συμμετοχής, τα χρήματα θα υπόκειντο τόσο σε ποινή πρόωρης απόσυρσης όσο και σε φόρους.
