Το Τέξας έχει τη δεύτερη μεγαλύτερη οικονομία στις Ηνωμένες Πολιτείες, με ακαθάριστο κρατικό προϊόν ύψους 1, 8 τρισεκατομμυρίων δολαρίων το 2018. Περίπου το 40% αυτών των χρημάτων πραγματοποιείται στη βιομηχανία πετρελαίου και φυσικού αερίου, αν και η γεωργία, ο χάλυβας, ο τραπεζικός τομέας και ο τουρισμός ήταν επίσης μεγάλοι συνεισφέροντες.
Μέρος του λόγου μπορεί να είναι ότι το Τέξας, στον 21ο αιώνα, έχει ένα πολύ ευχάριστο επιχειρηματικό κλίμα. (Αν και πρέπει να ειπωθεί ότι η μεγαλύτερη οικονομία στις ΗΠΑ είναι η Καλιφόρνια.)
Βασικές τακτικές
- Στο Τέξας, οι επιχειρήσεις με ετήσιες εισπράξεις ύψους 1, 18 εκατομμυρίων έως 10 εκατομμυρίων δολαρίων πληρώνουν φόρο franchise 0, 575%. Οι επιχειρήσεις με εισπράξεις κάτω από 1, 18 εκατομμύρια δολάρια δεν πληρώνουν φόρο franchise. Ο μέγιστος φόρος franchise στο Τέξας είναι 1%
Σε σύγκριση με τα περισσότερα κράτη, οι φόροι επιχειρήσεων είναι εξαιρετικά χαμηλοί στο Τέξας και δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό δίνει στο Τέξας δύο ξεχωριστά ανταγωνιστικά πλεονεκτήματα έναντι πολλών άλλων κρατών. Οι επιχειρήσεις κρατούν περισσότερα από τα χρήματα που κάνουν και μπορούν να προσλάβουν κορυφαία ταλέντα αναφέροντας την έλλειψη φόρων εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Τα νέα είναι ακόμα καλύτερα για τις μικρές επιχειρήσεις. Ο συντελεστής φορολογίας επιχειρήσεων, ο οποίος είναι ήδη χαμηλός, συρρικνώνεται ή μειώνεται στο μηδέν για τις επιχειρήσεις των οποίων τα έσοδα δεν υπερβαίνουν ορισμένα όρια.
Για μια μικρή επιχείρηση που μόλις ξεκινάει, αυτό μπορεί να διευκολύνει την πίεση αυτών των αδύναμων πρώιμων χρόνων.
Ο Φόρος Franchise
Το Τέξας καλεί τον φόρο που επιβάλλει στις επιχειρήσεις έναν φόρο franchise. Ο τρόπος με τον οποίο λειτουργεί είναι απλός, ειδικά για τις περισσότερες μικρές επιχειρήσεις.
Οι επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα 10 εκατομμύρια δολάρια ή λιγότερο πληρώνουν 0, 575%. Μπορούν να το καταθέσουν χρησιμοποιώντας μια φόρμα υπολογισμού EZ. Και αυτή η φόρμα είναι πραγματικά "EZ". Είναι ένας τηλεειδοποιητής.
Αξίζει να τονιστεί ότι πρόκειται για φόρο επί των ακαθάριστων εσόδων και όχι για το καθαρό εταιρικό εισόδημα. Το Τέξας είναι ένα από τα τέσσερα κράτη με αυτόν τον τύπο συστήματος. Οι άλλοι είναι η Νεβάδα, το Οχάιο και η Ουάσινγκτον.
Το κατώφλι μηδενικού φόρου
Οι μικρές επιχειρήσεις με ετήσιες εισπράξεις κάτω από ένα ορισμένο επίπεδο δεν πληρώνουν καθόλου φόρο franchise. Αυτό είναι γνωστό ως το κατώφλι που δεν οφείλεται στον φόρο.
Για το φορολογικό έτος 2019, το όριο αυτό είναι $ 1.180.000.
Φόροι στις μεγαλύτερες επιχειρήσεις
Το κράτος φορολογεί επιχειρήσεις με έσοδα άνω των 10 εκατομμυρίων δολαρίων, με επιτόκιο 1% στα φορολογητέα περιθώρια. Ορίζει αυτό ως το χαμηλότερο από τα ακόλουθα τρία στοιχεία: το 70% των συνολικών εσόδων. 100% των εσόδων μείον το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS), ή το 100% των εσόδων μείον τη συνολική αποζημίωση.
Σχεδόν όλοι οι τύποι επιχειρήσεων στο κράτος υπόκεινται στον φόρο franchise. Οι μόνες εξαιρέσεις είναι οι ατομικές επιχειρήσεις και ορισμένοι τύποι εταιρικών σχέσεων.
Οι μικρές επιχειρήσεις με ακαθάριστες εισπράξεις κάτω των $ 1.180.000 καταβάλλουν μηδενικό φόρο franchise για το φορολογικό έτος 2019.
Για πολλές επιχειρήσεις, οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές είναι πολύ χαμηλότεροι από τους δηλωμένους συντελεστές. Για παράδειγμα, ο φόρος franchise για τις εταιρείες λιανικής και χονδρικής πώλησης, ανεξάρτητα από το μέγεθος της επιχείρησης, είναι 0, 5%. Οι επιχειρήσεις που κερδίζουν λιγότερα από 10 εκατομμύρια δολάρια σε ετήσια έσοδα και φορολογικούς φόρους χρησιμοποιώντας το ηλεκτρονικό έντυπο υπολογισμού του EZ πληρώνουν 0, 575% στο φόρο franchise.
Ωστόσο, το έντυπο υπολογισμού EZ δεν επιτρέπει σε μια επιχείρηση να αφαιρέσει COGS ή αποζημίωση ή να λάβει οποιαδήποτε οικονομική ανάπτυξη ή προσωρινές πιστώσεις.
Φόροι εταιρειών Γ
Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις δεν είναι εταιρείες, αλλά μερικές φορές αλλάζουν από LLCs και S corporations σε εταιρίες C όταν η ανάπτυξή τους φτάσει σε ένα ορισμένο επίπεδο. Ως εκ τούτου, είναι χρήσιμο να κατανοήσουμε πώς οι εταιρείες φορολογούνται στο Τέξας.
Όπως και τα περισσότερα κράτη, το Τέξας υποβάλλει τις εταιρείες στον κανονικό επιχειρηματικό φόρο, τον φόρο franchise. Όπως συμβαίνει με όλες τις επιχειρήσεις, το κατώφλι χωρίς φόρο και οι κανόνες υπολογισμού EZ ισχύουν για τις εταιρείες. Στο 1%, ο φορολογικός συντελεστής στις εταιρείες του Τέξας κατατάσσεται πολύ χαμηλά σε εθνικό επίπεδο.
S Corporation Φόροι
Το S Corporation είναι ένας δημοφιλής προορισμός για μικρές επιχειρήσεις. Παρέχει πολλά από τα οφέλη της ενσωμάτωσης, αλλά, σε αντίθεση με την εταιρεία C, δεν υπόκειται σε χωριστό ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος ή, στα περισσότερα κράτη, χωριστό κρατικό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, οι μέτοχοι φορολογούνται επί των ιδίων κεφαλαίων τους στην εταιρεία.
Το Τέξας, ωστόσο, εξακολουθεί να υπόκειται στις εταιρίες S στο franchise tax που βασίζεται στα ετήσια έσοδα των επιχειρήσεων.
Για άλλη μια φορά, ο υψηλότερος αυτός φόρος μπορεί ποτέ να είναι 1%. Οι μεμονωμένοι μέτοχοι της εταιρείας δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν κρατικούς φόρους επί των μεριδίων των εσόδων της εταιρείας.
Το όφελος αυτό είναι ιδιαίτερα ελκυστικό για μικρές εταιρίες S, των οποίων τα ετήσια έσοδα δεν υπερβαίνουν το κατώτατο όριο που δεν οφείλεται στον φόρο. Λειτουργούν ουσιαστικά αφορολόγητα, δεδομένου ότι ο φόρος δεν αξιολογείται από την ίδια την επιχείρηση ή από τα άτομα που εισπράττουν εισόδημα από την επιχείρηση.
Φόροι εταιρειών περιορισμένης ευθύνης
Η LLC είναι η άλλη κοινή ονομασία για τις μικρές επιχειρήσεις. Στα περισσότερα κράτη, οι LLC είναι οντότητες που προστατεύουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων από ορισμένες νομικές υποχρεώσεις, αλλά μεταφέρουν τα εισοδήματά τους σε εκείνους τους ιδιοκτήτες, οι οποίοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και όχι φόρο εισοδήματος επιχειρήσεων για τα έσοδά τους.
Όπως και με τις εταιρίες S, το Τέξας αποδίδει την εθνική τάση και χρεώνει τον φόρο franchise σε LLC, με τους ίδιους κανόνες που ισχύουν για όλους τους τύπους επιχειρήσεων. Ωστόσο, το εισόδημα που μεταβιβάζεται στους ιδιοκτήτες ως προσωπικό εισόδημα δεν υπόκειται σε κρατικό φόρο εισοδήματος στο Τέξας.
Δεδομένου ότι ο φόρος franchise είναι κατ 'ανώτατο όριο 1%, οι ιδιοκτήτες της LLC στο Τέξας αποδίδουν καλύτερα οικονομικά από ό, τι στα περισσότερα κράτη.
Φόροι εταιρικής σχέσης και ενιαίας ιδιοκτησίας
Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις του Τέξας που είναι εταιρικές σχέσεις πληρώνουν τον φόρο franchise, ενώ οι ατομικές επιχειρήσεις δεν το κάνουν. Το τεστ αντοχής σε μια εταιρική σχέση είναι αν η επιχείρηση ανήκει άμεσα σε ιδιώτες, με το επιχειρηματικό εισόδημα να διανέμεται απευθείας στα άτομα αυτά. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το Τέξας αντιμετωπίζει τις προσωπικές εταιρείες ως ατομικές επιχειρήσεις και δεν επιβάλλει τον φόρο franchise.
Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να πληρώνουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για το εισόδημα αυτό, αλλά όχι κρατικό φόρο, δεδομένου ότι το Τέξας δεν φορολογεί το προσωπικό εισόδημα.
Η πλειοψηφία των συνεργασιών στο Τέξας, συμπεριλαμβανομένων των LPs και LLP, υπόκεινται στον φόρο franchise.
Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στο Τέξας που εξετάζουν το ενδεχόμενο σχηματισμού εταιρικής σχέσης, ένας ειδικός φορολογικός λογιστής μπορεί να βοηθήσει στον καθορισμό της δομής της εταιρικής σχέσης για την πιο ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση, λαμβάνοντας υπόψη τις μεμονωμένες περιστάσεις.
