Τι είναι η κατάσταση των μεταβολών στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία που είναι διαθέσιμα για συνταξιοδοτικά οφέλη;
Μια κατάσταση μεταβολών στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία που είναι διαθέσιμα για παροχές σύνταξης είναι μια έκθεση σχετικά με την τρέχουσα οικονομική κατάσταση ενός ταμείου συντάξεων, που παρέχεται στους συμμετέχοντες στο σχέδιο. Παρέχει στα μέλη του προγράμματος τακτικό λογιστικό έλεγχο όλων των συναλλαγών που επηρεάζουν τα περιουσιακά στοιχεία της σύνταξης.
Κατανόηση της δήλωσης αλλαγών
Ενώ οι μορφές και οι λεπτομέρειες των δηλώσεων των συνταξιοδοτικών ταμείων ποικίλλουν, η κατάσταση μεταβολών των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαθέσιμα για παροχές σύνταξης πρέπει πάντοτε να απαριθμεί όλες τις προσθήκες και παρακρατήσεις από τον διαθέσιμο κατάλογο περιουσιακών στοιχείων του συνταξιοδοτικού ταμείου.
Η κατηγορία των προσθηκών στα διαθέσιμα οφέλη θα περιλαμβάνει το εισόδημα από επενδύσεις και τις εργοδοτικές εισφορές στο σχέδιο. Η κατηγορία των εκπτώσεων θα περιλαμβάνει τις διοικητικές δαπάνες και τις πληρωμές φόρων, καθώς και τις παροχές σύνταξης και τις παροχές θανάτου που καταβάλλονται.
Συνήθως, οι μεγαλύτερες προσαρμογές θα συνεπάγονται μεταβολές στην εύλογη αξία των επενδύσεων και των συνταξιοδοτικών παροχών.
Σημασία της δήλωσης στους συμμετέχοντες
Η Κατάσταση Μεταβολών Καθαρού Ενεργητικού για οποιαδήποτε δεδομένη περίοδο μπορεί να παρουσιάσει σημαντικές μεταβολές στην αξία των περιουσιακών στοιχείων του αμοιβαίου κεφαλαίου. Αυτό μπορεί να ενδιαφέρει οποιονδήποτε συμμετέχοντα στο ταμείο, αλλά είναι πιο σημαντικό για όσους έχουν ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών.
Οι συμμετέχοντες σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών συνεισφέρουν ένα καθορισμένο χρηματικό ποσό σε ένα συνταξιοδοτικό ταμείο και η απόδοση του αμοιβαίου κεφαλαίου με την πάροδο του χρόνου, έως ότου ο εργαζόμενος αποσυρθεί ή άλλως εκκαθαρίσει το ταμείο, καθορίζει το ποσό πληρωμής που θα λάβει ο συμμετέχων.
Οι συμμετέχοντες σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, από την άλλη πλευρά, έχουν ένα προκαθορισμένο ποσό πληρωμής το οποίο δεν θα αλλάξει με τα σκαμπανεβάσματα των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Οι εταιρείες που παρέχουν προγράμματα καθορισμένων παροχών αναλαμβάνουν τον κίνδυνο των επενδύσεων.
Για πολλές επιχειρήσεις, τα συνταξιοδοτικά ταμεία αντιπροσωπεύουν μεγάλες, μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και απαιτούν περίπλοκη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. Αρκετοί συνηθισμένοι παράγοντες παίζουν στις επιπλοκές της λογιστικής των συνταξιοδοτικών ταμείων, οι οποίοι θα επηρεάσουν την κατάσταση των μεταβολών στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία. Αυτοί οι παράγοντες περιλαμβάνουν την ανάγκη να εκτιμηθεί το μέγεθος των πληρωμών προς τους μελλοντικούς συνταξιούχους και η αξία των αποδόσεων των επενδύσεων από έτος σε έτος.
