Τι είναι ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό σχέδιο συνταξιοδότησης (SERP;
Ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης (SERP) είναι ένα σύνολο παροχών που μπορούν να διατεθούν σε εργαζόμενους υψηλού επιπέδου εκτός από εκείνους που καλύπτονται από το πρότυπο αποταμιευτικής συνταξιοδότησης της εταιρείας.
Μια SERP είναι μια μορφή προγράμματος αναβολής αποζημίωσης. Δεν είναι ένα εξειδικευμένο σχέδιο. Δηλαδή, δεν υπάρχει ειδική φορολογική μεταχείριση για την εταιρεία ή τον εργαζόμενο όπως είναι διαθέσιμη μέσω ενός σχεδίου 401 (k).
Κατανόηση (SERP)
Οι εταιρείες χρησιμοποιούν ένα σχέδιο SERP ως τρόπο ανταμοιβής και διατήρησης βασικών στελεχών. Επειδή αυτά τα σχέδια δεν είναι κατάλληλα, μπορούν να προσφερθούν επιλεκτικά σε βασικά στελέχη, των οποίων οι συνεισφορές στο εξειδικευμένο σχέδιο της εταιρείας, όπως το 401 (k), περιορίζονται από τις μέγιστες ετήσιες εισφορές ή τα όρια επιλεξιμότητας εισοδήματος ή και τα δύο.
Συνήθως, η εταιρεία και η εκτελεστική υπογράφουν μια συμφωνία που υπόσχεται στο εκτελεστικό μέλος ένα ορισμένο ποσό συμπληρωματικού εισοδήματος λόγω συνταξιοδότησης βάσει διαφόρων προϋποθέσεων επιλεξιμότητας που πρέπει να πληροί το εκτελεστικό όργανο. Η εταιρεία χρηματοδοτεί το σχέδιο από τις τρέχουσες ταμειακές του ροές ή μέσω της χρηματοδότησης ασφαλιστικής συμβολαίου ζωής σε μετρητά. Τα χρήματα και οι φόροι σε αυτό, αναβάλλονται. Μετά την αποχώρηση, η εκτελεστική εξουσία μπορεί να αποσύρει τα χρήματα και πρέπει να καταβάλει κρατικούς και ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους ως κανονικό εισόδημα.
Πλεονεκτήματα ενός SERP
Συμπληρωματικά εκτελεστικά σχέδια συνταξιοδότησης είναι επιλογές για εταιρείες που επιδιώκουν να ενθαρρύνουν τα βασικά στελέχη. Δεδομένου ότι δεν διαθέτουν τα απαιτούμενα προσόντα, δεν απαιτούν έγκριση IRS και ελάχιστες αναφορές.
Η εταιρεία ελέγχει το σχέδιο και είναι σε θέση να κλείσει ετήσια δαπάνη ίση με την παρούσα αξία του ρεύματος των μελλοντικών πληρωμών παροχών. Όταν οι παροχές καταβάλλονται, η εταιρεία μπορεί να τις εκπέσει ως έξοδο.
Όταν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μετρητών χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση των παροχών, η εταιρεία επωφελείται από τη συσσώρευση φόρου που έχει αναβληθεί στο εσωτερικό της πολιτικής. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η πολιτική μπορεί να δομηθεί με τρόπο που να επιτρέπει στην εταιρεία να ανακτήσει το κόστος της.
Για τα στελέχη, το σχέδιο μπορεί να προσαρμοστεί για να καλύψει συγκεκριμένες ανάγκες. Τα οφέλη προκύπτουν από το εκτελεστικό όργανο χωρίς τις τρέχουσες φορολογικές συνέπειες. Όταν χρηματοδοτούνται με ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μετρητών, υπάρχουν παροχές λόγω θανάτου για την παροχή συνεχούς συμπληρωματικής πληρωμής ή κατ 'αποκοπήν πληρωμής στην οικογένεια σε περίπτωση πρόωρου θανάτου της εκτελεστικής εξουσίας.
Μειονεκτήματα ενός SERP
Κατά τη χρηματοδότηση ενός SERP, η εταιρεία δεν λαμβάνει άμεση φορολογική έκπτωση. Τα κεφάλαια που συσσωρεύονται για ένα SERP μέσα σε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής δεν προστατεύονται από απαιτήσεις του πιστωτή έναντι της εταιρείας σε περίπτωση αφερεγγυότητας της εταιρείας.
Βασικές τακτικές
- Ένα SERP είναι ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης που προσφέρεται στα στελέχη ως μακροπρόθεσμο κίνητρο. Σε αντίθεση με ένα 401 (k) ή άλλο εξειδικευμένο σχέδιο, τα SERP δεν προσφέρουν άμεσα φορολογικά πλεονεκτήματα στην εταιρεία ή το εκτελεστικό όργανο. εταιρεία τις αφαιρεί ως επιχειρηματικό έξοδο.
Παράδειγμα SERP
Ένα SERP παίρνει γενικά τη μορφή μιας πολιτικής ασφάλισης ζωής σε μετρητά. Οι εταιρείες αγοράζουν ασφαλιστήριο συμβόλαιο με συμφωνημένο ποσό για τον εργαζόμενο. Η εταιρεία παίρνει φορολογικά οφέλη επειδή πληρώνει τα ασφάλιστρα για την ασφάλιση. Ακόμη και αν ο εργαζόμενος εγκαταλείψει, η εταιρεία εξακολουθεί να έχει πρόσβαση στην αξία μετρητών της ασφάλισης. Εάν ο εργαζόμενος αποχωρήσει, η εταιρεία είναι δικαιούχος της πληρωμής και επίσης λαμβάνει φορολογικά οφέλη.
