ΟΡΙΣΜΟΣ του Σχεδίου Στόχου-Οφέλους
Ένα σχέδιο οφέλους-οφέλους είναι ένα παρόμοιο με ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών (DB), βάσει του οποίου οι εισφορές βασίζονται σε προβλεπόμενες παροχές συνταξιοδότησης. Ωστόσο, σε αντίθεση με ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, οι κατανομές που λαμβάνουν οι συμμετέχοντες σε ένα σχέδιο οφέλους κατά τη συνταξιοδότηση βασίζονται στην απόδοση των επενδύσεων και συνεπώς δεν είναι εγγυημένες.
Πώς λειτουργεί ένα πρόγραμμα Target-Benefit
Το σχέδιο επιδομάτων-στόχων φέρει επίσης κάποια ομοιότητα με ένα σχέδιο αγοράς χρημάτων, δεδομένου ότι οι εισφορές είναι υποχρεωτικές. Σε ένα σχέδιο αγοράς χρημάτων, ένας υπάλληλος ή ένας εργοδότης καταβάλλει ετήσιες εισφορές ανάλογα με το ποσοστό που απαιτεί το σχέδιο. Για παράδειγμα, ένα σχέδιο που απαιτεί συνεισφορά 5% σημαίνει ότι ο εργοδότης συνεισφέρει 5% της αμοιβής κάθε επιλέξιμου εργαζόμενου στο δικό του λογαριασμό ξεχωριστά κάθε χρόνο. Οι συνεισφορές πρέπει να γίνονται ανεξάρτητα από το αν η επιχείρηση κερδίζει ή όχι.
Σχέδιο Στόχου-Οφέλους και Καθορισμένα Οφέλη
Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών (ή τα ΣΠ) είναι ελαφρώς ευρύτερα σε σχέση με τα σχέδια-στόχους. Σε ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, ένας συμμετέχων λαμβάνει ένα σταθερό επίδομα κατά τη συνταξιοδότηση βάσει της αποζημίωσης, της ηλικίας και των ετών υπηρεσίας σε συγκεκριμένο εργοδότη.
Τα σχέδια DB είναι εγγυημένα από την Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), μια ομοσπονδιακή κυβερνητική υπηρεσία. Μεταβολές του προγράμματος καθορισμένων παροχών περιλαμβάνουν το ταμειακό υπόλοιπο και το σχέδιο 412 (i), εκτός από την παραδοσιακή επιλογή.
Σε ένα σχέδιο ταμειακών διαθεσίμων, ένας εργοδότης πιστώνει λογαριασμό ενός συμμετέχοντα με ένα καθορισμένο ποσοστό της ετήσιας αποζημίωσης του ή των τόκων του. Η εταιρεία φέρει αποκλειστικά κάθε ιδιοκτησία κερδών και ζημιών στο χαρτοφυλάκιο. Σε ένα σχέδιο 412 (i) με τα απαιτούμενα φορολογικά κριτήρια, σχεδιασμένο για μικρές επιχειρήσεις, κάθε ποσό που ο ιδιοκτήτης συνεισφέρει στο σχέδιο διατίθεται αμέσως ως φορολογική έκπτωση στην εταιρεία. Τα μόνα πράγματα που μπορούν να χρηματοδοτήσουν αυτό το είδος σχεδίου είναι εγγυημένα έσοδα ή συνδυασμός προσόδων και ασφάλισης ζωής.
Σε αντίθεση με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών (ή DC) είναι εκείνα τα προγράμματα συνταξιοδότησης στα οποία οι εργαζόμενοι συνεισφέρουν ένα σταθερό ποσό ή ένα ποσοστό των μισθών τους σε κάθε κύκλο. Ο εργοδότης θα ταιριάζει συχνά με την τακτική συνεισφορά ενός υπαλλήλου σε ένα σχέδιο DC. Το Α 401 (k) είναι ένα παράδειγμα ενός προγράμματος καθορισμένων εισφορών.
Πρόσφατα νέα σχετικά με τα σχέδια συνταξιοδότησης στόχων
Υπάρχουν μειονεκτήματα και στα σχέδια DB και DC. Ενώ τα σχέδια DB απαιτούν από τους εργοδότες να αναλάβουν μεγαλύτερους κινδύνους, τα σχέδια της DC μετατοπίζουν το βάρος αυτών των κινδύνων στους επιμέρους εργαζόμενους και τους συνταξιούχους. Και οι δύο είχαν μικτά αποτελέσματα. Για το σκοπό αυτό, τα κεφάλαια για οφέλη-στόχους έχουν προκύψει σε πολλά μέρη εκτός των ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένου του Ηνωμένου Βασιλείου και των Κάτω Χωρών. Ένα άρθρο του 2018 Bloomberg υπογράμμισε ότι σε αυτά τα μοντέλα, όταν η αξία του ενεργητικού και η μακροβιότητα του αμοιβαίου κεφαλαίου αλλάζουν, τα οφέλη προσαρμόζονται προς τα κάτω σε μια κάτω αγορά και προς τα πάνω σε μια καλή αγορά.
