Τα φορολογικά οφέλη της ύπαρξης συζύγου

Χρησιμοποιώντας το εισόδημα του συζύγου σας για να χρηματοδοτήσετε τον IRA σας

Μία από τις προϋποθέσεις επιλεξιμότητας για τη συμβολή σε έναν ΙΡΑ είναι ότι πρέπει να έχετε φορολογητέα αποζημίωση. Ωστόσο, γίνεται εξαίρεση για ένα παντρεμένο άτομο που υποβάλλει κοινή φορολογική δήλωση εάν ο / η σύζυγός του έχει φορολογητέα αποζημίωση. Για το σκοπό αυτό, ο σύζυγος που έχει φορολογητέα αποζημίωση επιτρέπεται να συνεισφέρει συζυγική συνεισφορά του ΙΡΑ στον IRA του συζύγου που δεν έχει καμία φορολογητέα αποζημίωση, κοινώς γνωστή ως μη σύζυγος.

Κληρονομεί τα οφέλη συνταξιοδότησης του συζύγου σας

Ένας κάτοχος λογαριασμού αποχώρησης μπορεί γενικά να ορίσει οποιοδήποτε μέρος ως δικαιούχο του λογαριασμού αποχώρησης. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, εάν ο κάτοχος του λογαριασμού είναι παντρεμένος, ο σύζυγός του πρέπει να συναινέσει στην καταχώριση εάν ο σύζυγος δεν είναι ο μοναδικός κύριος δικαιούχος του λογαριασμού συνταξιοδότησης. Αυτό εξασφαλίζει ότι ο σύζυγός σας δεν ορίζει κάποιον άλλο για να λάβει οφέλη θανάτου από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης χωρίς την έγκρισή σας.

Πιστοποιημένα σχέδια

Εάν ο / η σύζυγός σας διαθέτει στοιχεία ενεργητικού σε λογαριασμό ειδικού προγράμματος, πρέπει να σας ορίσει ως τον μοναδικό κύριο δικαιούχο. Οι διαχειριστές σχεδίων γενικά δεν αποδέχονται ονομασίες δικαιούχων, εκτός εάν ο σύζυγος είναι ο μοναδικός κύριος δικαιούχος ή συναινεί σε εναλλακτική ονομασία και η συγκατάθεση πρέπει να βεβαιώνεται από συμβολαιογράφο ή αντιπρόσωπο σχεδίου.

ΙΡΑ για κατοίκους κοινοτικών / οικογενειακών περιουσιακών στοιχείων

Εάν ένας ιδιοκτήτης του IRA ζει σε μια κοινότητα ή ένα κράτος της οικογενειακής περιουσίας, η συγκατάθεση συζύγου γενικά απαιτείται εάν ο ιδιοκτήτης του IRA υποδείξει οποιοδήποτε άλλο μέρος εκτός του συζύγου του ως κύριο δικαιούχο του IRA. Τα κοινοτικά ιδιοκτησιακά καθεστώτα είναι η Αλάσκα (οι κάτοικοι μπορούν να επιλέξουν να αντιμετωπίσουν την περιουσία τους), Αριζόνα, Καλιφόρνια, Αϊντάχο, Λουιζιάνα, Νεβάδα, Νέο Μεξικό, Τέξας, Ουάσιγκτον και Ουισκόνσιν.

Σημειώσεις

• Η κοινοτική ιδιοκτησία ορίζεται γενικά ως περιουσία που αποκτήθηκε κατά τη διάρκεια του γάμου. Εάν κατοικείτε σε μια κοινοτική περιουσία και σχεδιάζετε να παντρευτείτε και δεν θέλετε να ορίσετε τον νέο σύζυγό σας ως δικαιούχο του IRA προ του γάμου σας, ίσως θελήσετε να κρατήσετε τα περιουσιακά στοιχεία IRA πριν το γάμο σας και μετά το γάμο. Οι κληρονομικοί IRA συνήθως δεν ορίζονται ως ιδιοκτησία της κοινότητας και δεν μπορεί να απαιτείται η συγκατάθεση συζύγου για να ορίσετε ως κύριο δικαιούχο κάποιον άλλο από τον σύζυγό σας.

Πρόληψη διανομών χωρίς συγκατάθεση συζύγων

Πολύ συχνά, οι συμμετέχοντες στο σχέδιο αποχώρησης εξαντλούν τα περιουσιακά τους στοιχεία χωρίς να γνωρίζουν τις συζύγους τους. Αυτό μπορεί να είναι μια καταστροφική αποκάλυψη σε έναν σύζυγο που βασιζόταν σε αυτά τα κεφάλαια για να χρηματοδοτήσει τα έτη συνταξιοδότησης του ζευγαριού. Εάν τα περιουσιακά στοιχεία βρίσκονται σε καθορισμένο όφελος, συνταξιοδοτικό πρόγραμμα-στόχο ή όφελος ή αγορά χρήματος, η εξάντληση αυτών των περιουσιακών στοιχείων είναι απίθανο να συμβεί χωρίς τη γνώση του συζύγου, διότι γενικά απαιτείται η διανομή τους υπό τη μορφή ειδικού συντρόφου και επιζώντος (QJSA), εκτός εάν ο συμμετέχων και ο σύζυγος συμφωνήσουν γραπτώς να λάβουν διανομές με άλλη μορφή.

Εξαιρέσεις ισχύουν για περιουσιακά στοιχεία που πρέπει να διανεμηθούν από το πρόγραμμα, συμπεριλαμβανομένων των υπερβάσεων των εισφορών, των απαιτούμενων ελάχιστων κατανομών και ποσών που μπορούν να εξαργυρωθούν χωρίς τη συγκατάθεση του συμμετέχοντα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα ποσά μπορούν να εξαργυρωθούν χωρίς τη συγκατάθεση του συμμετέχοντα, αν η συσσωρευμένη ισορροπία του βάσει του σχεδίου είναι $ 5.000 ή λιγότερο.

Ενώ οι κανόνες του QJSA ισχύουν πάντοτε για όλα τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών, στόχων-παροχών και χρημάτων, αυτό δεν συμβαίνει στην περίπτωση των κερδών και των σχεδίων 401 (k). Αντ 'αυτού, οι κανόνες QJSA ισχύουν για αυτά τα σχέδια μόνο εάν το σχέδιο έχει σχεδιαστεί για να περιλαμβάνει αυτές τις επιλογές. Ορισμένα έγγραφα σχετικά με την κατανομή των κερδών και τα σχέδια 401 (k), όπως τα πρωτότυπα, έχουν σχεδιαστεί για να επιτρέπουν στους εργοδότες να επιλέξουν αν θέλουν το σχέδιο να υπόκειται στους κανόνες του QJSA.

Αντιμετώπιση κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων ως δικών σας

Εάν ο ιδιοκτήτης λογαριασμού αποχώρησης πεθάνει πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD):

• Διανείμετε τα περιουσιακά στοιχεία για το προσδόκιμο ζωής σας. (Σημείωση: Εάν υπάρχουν πολλοί δικαιούχοι για το λογαριασμό συνταξιοδότησης, χρησιμοποιείται το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου, εκτός εάν τα περιουσιακά στοιχεία χωριστούν σε ξεχωριστούς λογαριασμούς μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος που πεθαίνει ο ιδιοκτήτης., κάθε δικαιούχος μπορεί να χρησιμοποιήσει το προσδόκιμο ζωής του.) Οι διανομές πρέπει να αρχίσουν μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος που πεθαίνει ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού συνταξιοδότησης. Διανείμετε τα περιουσιακά στοιχεία με βάση τον κανόνα πενταετίας. Επιταχύνετε τις κατανομές για οποιοδήποτε από τα παραπάνω για τη διανομή ολόκληρου του υπολοίπου σε κατ 'αποκοπήν πληρωμή.

Εάν ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης πεθάνει στις ή μετά από το RBD:

• Διανείμετε τα περιουσιακά στοιχεία για το προσδόκιμο ζωής σας ή για το προσδόκιμο ζωής του νεκρού, όποια από τις δύο είναι μεγαλύτερης διάρκειας. Επιταχύνετε τις κατανομές μέχρι τη διανομή ολόκληρου του υπολοίπου σε μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή.

Εάν ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης πεθάνει πριν από την RBD:

• Εάν επιλέξετε να διανείμετε τα περιουσιακά στοιχεία για το προσδόκιμο ζωής σας, δεν χρειάζεται να ξεκινήσετε διανομές μέχρι το έτος που ο πεντάς θα είχε φτάσει στην ηλικία των 70½ ετών εάν ζούσε. Μπορείτε να μεταβιβάσετε το ποσό στο δικό σας IRA ή σε άλλο επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης δεν χρειάζεται να ξεκινήσετε τις διανομές μέχρι να φτάσετε στην ηλικία των 70½ ετών. Σε αυτή την περίπτωση, οι κατανομές θα βασίζονται στον ενιαίο πίνακα επιβίωσης, ο οποίος υποθέτει ότι έχετε έναν δικαιούχο που δεν υπερβαίνει τα 10 έτη τον κατώτερο ή τον κοινό πίνακα προσδόκιμου ζωής εάν ξαναπαντρευτείτε κάποιον ηλικίας άνω των 10 ετών από εσάς. (Μπορείτε να βρείτε αυτούς τους πίνακες προσδόκιμου ζωής στη δημοσίευση της IRS 590.)

Εάν ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης πεθάνει στις ή μετά από το RBD:

• Μπορείτε να μεταβιβάσετε το ποσό στο δικό σας IRA ή σε άλλο επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης και δεν χρειάζεται να ξεκινήσετε τις διανομές μέχρι να φτάσετε την ηλικία των 70½ ετών. Παρόμοια με τα παραπάνω, θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε τον ενιαίο ή κοινό πίνακα για να υπολογίσετε τα ποσά RMD σας.

Η κατώτατη γραμμή

Τα περισσότερα από τα οφέλη που συζητήθηκαν έχουν σκοπό να προστατεύσουν τους συζύγους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που δεν έχουν τακτική απασχόληση αλλά παρέχουν άλλες μορφές οικογενειακής στήριξης ενώ ο άλλος σύζυγος εργάζεται σε εργασία που παράγει εισόδημα. Αν δεν εργάζεστε σε αμειβόμενη εργασία και θέλετε να χρηματοδοτήσετε τον IRA σας, σκεφτείτε να χρησιμοποιήσετε το εισόδημα του συζύγου σας ως φορολογητέα αποζημίωση. Επιπλέον, αν είστε εξειδικευμένος συμμετέχων στο πρόγραμμα ή ένας ιδιοκτήτης του IRA, επικοινωνήστε με τον διαχειριστή του σχεδίου για να διαπιστώσετε εάν πρέπει να λάβετε τη συγκατάθεση του / της συζύγου σας για διανομές και δάνεια. Επίσης, συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA για να διαπιστώσετε αν χρειάζεστε τη συγκατάθεση του συζύγου σας εάν αποφασίσετε να ορίσετε κάποιον άλλο ως κύριο δικαιούχο του IRA σας.