Όταν κάποιος πεθάνει, το κτήμα του και οι κληρονομιές του υποβάλλονται σε φορολογία, τουλάχιστον θεωρητικά. Στην πραγματικότητα, η συντριπτική πλειοψηφία των κτημάτων είναι πολύ μικρή για να χρεωθεί ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας, ο οποίος από το 2020 ισχύει μόνο αν τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος έχουν αξία 11, 58 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο. Και τα περισσότερα κράτη δεν έχουν ούτε φόρο ακίνητης περιουσίας, που εισπράττεται από την ίδια την περιουσία, ούτε φόρο κληρονομιάς, ο οποίος αξιολογείται έναντι εκείνων που λαμβάνουν κληρονομιά από περιουσία.
Πράγματι, ο αριθμός των δικαιοδοσιών με τέτοιες εισφορές έχει πέσει, καθώς η πολιτική αντιπολίτευση έχει αυξηθεί σε αυτό που κάποιες επικρίνουν ως «φόρους θανάτου». Πέραν αυτού, δώδεκα κράτη συν την περιφέρεια της Κολούμπια συνεχίζουν να φορολογούν τα ακίνητα και μισή δωδεκάδα εισπράττουν επίσης φόρους κληρονομιάς. Maryland συλλέγει και τα δύο.
Όπως και με τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας, αυτοί οι κρατικοί φόροι εισπράττονται μόνο πάνω από συγκεκριμένα όρια. Και ακόμα και σε αυτά τα επίπεδα ή υψηλότερα, η σχέση σας με τον αποθανόντα - το άτομο που πέθανε - μπορεί να σας απαλλάξει από κάποιο ή όλους τους φόρους κληρονομιάς. Συγκεκριμένα, οι επιζώντες συζύγοι και οι απόγονοι του αποθανόντος σπάνια αν πληρώσουν ποτέ αυτή την εισφορά.
Είναι σχετικά ασυνήθιστο, τότε, για τα ακίνητα και τις κληρονομιές να φορολογηθούν. Ωστόσο, είναι χρήσιμο να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους διάφορους φόρους που σχετίζονται με αυτά τα στοιχεία ενεργητικού και ποιος πρέπει να τους πληρώσει και πότε.
Βασικές τακτικές
- Από το 2020 μόνο οικόπεδα αξίας 11, 58 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο υπόκεινται σε φόρο ομοσπονδιακού κληρονομικού ακινήτου. Δέκα κράτη επιβάλλουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας τους και έξι έχουν φόρους κληρονομιάς, και οι δύο από τους οποίους εισέρχονται σε χαμηλότερα όρια από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. μόνο για την αξία της κληρονομιάς ή της κληρονομιάς που υπερβαίνει το ποσό κατώτατου ορίου. Οι σύζυγοι αναπηρίας γενικά απαλλάσσονται από αυτούς τους φόρους, ανεξάρτητα από την αξία της περιουσίας ή της κληρονομιάς.
Φόροι περιουσίας
Για φορολογικούς σκοπούς, οι εν λόγω εισφορές, τόσο ομοσπονδιακές όσο και κρατικές, εκτιμώνται βάσει της δίκαιης αγοραίας αξίας της περιουσίας, και όχι εκείνης που ο αποθανών αρχικά πληρώνει για τα περιουσιακά του στοιχεία. Παρόλο που αυτό σημαίνει ότι οποιαδήποτε ανατίμηση των περιουσιακών στοιχείων της περιουσίας με την πάροδο του χρόνου θα φορολογείται, προστατεύει επίσης από το να φορολογείται στις κορυφαίες αξίες που έκτοτε έχουν μειωθεί. Για παράδειγμα, αν ένα σπίτι αγοράστηκε στα 5 εκατομμύρια δολάρια, αλλά η τρέχουσα αγοραία αξία του είναι 4 εκατομμύρια δολάρια, το τελευταίο ποσό θα χρησιμοποιηθεί.
Οτιδήποτε στο κτήμα που κληροδοτείται σε έναν επιζώντα σύζυγο δεν υπολογίζεται στο συνολικό ποσό και δεν υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Το δικαίωμα των συζύγων να αφήνουν οποιοδήποτε ποσό μεταξύ τους είναι γνωστό ως απεριόριστη έκπτωση γάμου. Ωστόσο, όταν ο επιζών σύζυγος που κληρονόμησε μια κληρονομιά πεθαίνει, τότε οι δικαιούχοι μπορούν να χρεώσουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας εάν το ακίνητο υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού. Άλλες μειώσεις, συμπεριλαμβανομένων των φιλανθρωπικών δωρεών ή οποιωνδήποτε χρεών ή τελών που συνοδεύουν την περιουσία, δεν περιλαμβάνονται επίσης στον τελικό υπολογισμό.
40%
Ο ανώτατος ομοσπονδιακός νόμιμος συντελεστής φορολογίας ακινήτων το 2019
Ομοσπονδιακός φόρος ακινήτων
Από το 2020, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί ακίνητα με συνδυασμένα ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία και προγενέστερα φορολογητέα δώρα που υπερβαίνουν τα 11, 58 εκατομμύρια δολάρια για την υποβολή δήλωσης ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας και την καταβολή του σχετικού φόρου περιουσίας.
Το ποσοστό της περιουσίας που βρίσκεται πάνω από το όριο των 11, 58 εκατομμυρίων δολαρίων θα φανεί φαινομενικά φορολογημένο στο ανώτατο ομοσπονδιακό νόμιμο συντελεστή φορολογίας ακινήτων ύψους 40%. Στην πράξη, ωστόσο, διάφορες εκπτώσεις, παρακρατήσεις και κενά επιτρέπουν στους ειδικευμένους φορολογικούς λογιστές να φανταστούν το πραγματικό ποσοστό φορολογίας πολύ χαμηλότερο από αυτό το επίπεδο. Μεταξύ αυτών των τεχνικών είναι η αξιοποίηση της ευελιξίας κατά την ημερομηνία αποτίμησης της περιουσίας, προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί η αξία της περιουσίας ή η βάση του κόστους.
Οι κρατικοί φόροι περιουσίας επιβάλλονται από το κράτος στο οποίο ζούσε ο νεκρός κατά το χρόνο του θανάτου. οι φόροι περιουσίας κληρονομίας επιβάλλονται από το κράτος στο οποίο ζει ο κληρονόμος.
Φόροι Κτηματολογίου
Εδώ είναι οι δικαιοδοσίες που έχουν φόρους ακίνητης περιουσίας, με τα κατώτατα όρια 2019 κατώτατων ορίων στα οποία εφαρμόζονται, που εμφανίζονται σε παρενθέσεις. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες από την κυβέρνηση του κράτους σχετικά με τον φόρο ακίνητης περιουσίας του.
- Βερμόντ της Ουάσιγκτον
Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως αξιολογείται με συρόμενη βάση, όπως και οι παρενθέσεις για τον φόρο εισοδήματος. Ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως περίπου 10% για ποσά λίγο πάνω από το όριο και αυξάνεται σε βήματα, συνήθως στο 16%. Ο φόρος είναι χαμηλότερος στο Κοννέκτικατ, όπου ξεκινάει στο 10, 00% και αυξάνεται στο 12%, και το υψηλότερο στην πολιτεία της Ουάσιγκτον, όπου ξεπερνά το 20%.
20%
Το μέγιστο ποσοστό φόρου κληρονομιάς που χρεώνεται από οποιοδήποτε κράτος
Κρατικοί φόροι κληρονομιάς
Δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος κληρονομιάς, αλλά επιλέγουν κράτη (όπως η Αϊόβα, το Κεντάκι, το Μέριλαντ, η Νεμπράσκα, το Νιου Τζέρσεϋ και η Πενσυλβανία) εξακολουθούν να φορολογούν ορισμένα περιουσιακά στοιχεία που κληρονομούνται από τα κτήματα των αποθανόντων. Εάν η κληρονομιά σας θα φορολογηθεί και σε ποιο ποσοστό εξαρτάται από την αξία της, τη σχέση σας με το άτομο που πέθανε και τους ισχύοντες κανόνες και συντελεστές όπου ζείτε.
Η ασφάλεια ζωής που καταβάλλεται σε έναν δικαιούχο δεν υπόκειται συνήθως σε φόρο κληρονομιάς, αν και η ασφάλιση ζωής που καταβάλλεται στον αποβιώσαντα ή στην περιουσία του υπόκειται συνήθως σε φόρο ακίνητης περιουσίας.
Όπως και με τον φόρο ακίνητης περιουσίας, ένας φόρος κληρονομίας, εάν είναι απαιτητός, εφαρμόζεται μόνο στο ποσό που υπερβαίνει την απαλλαγή. Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως αξιολογείται με συρόμενη βάση. Οι τιμές συνήθως ξεκινούν από τα μοναδικά ψηφία και αυξάνονται μεταξύ 15% και 18%. Τόσο η απαλλαγή που λαμβάνετε όσο και το επιτόκιο που χρεώνεστε μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τη σχέση σας με τον αποθανόντα - περισσότερο από ό, τι με την αξία των περιουσιακών στοιχείων που κληρονομούμε.
Κατά κανόνα, όσο πιο κοντά η σχέση σας με τον νεκρό, τόσο χαμηλότερη θα είναι η τιμή που θα πληρώσετε. Οι επιζώντες σύζυγοι εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομιάς και στα έξι κράτη. Οι εγχώριοι εταίροι εξαιρούνται επίσης στο New Jersey. Οι απόγονοι δεν πληρώνουν φόρο κληρονομιάς εκτός από τη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία. Ο φόρος κληρονομίας αξιολογείται από το κράτος στο οποίο ζει ο κληρονόμος.
Εδώ είναι οι δικαιοδοσίες που έχουν φόρους κληρονομιάς, με ελάχιστα όρια που εμφανίζονται σε παρενθέσεις. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς του από την κρατική κυβέρνηση.
- Αϊόβα Κεντάκι Μέριλαντ Νεμπράσκα Νιου Τζέρσεϋ Πενσυλβάνια
Σχεδιάστε τώρα για φόρους επί ακινήτων
Οι φόροι κληρονομιάς είναι πολύπλοκοι και συχνά αλλάζουν. Οι περισσότεροι από εμάς συμμετέχουν μαζί τους κατά τη διάρκεια μιας αγχωμένης και πολυάσχολης περιόδου της ζωής μας. Είναι σοφό να προετοιμαστείτε για το αναπόφευκτο, κάνοντας κάποια προκαταρκτική εργασία.
Παρακολουθήστε οποιεσδήποτε αλλαγές στους νόμους που σας επηρεάζουν, ίσως θέτοντας ειδοποιήσεις ειδήσεων στο διαδίκτυο σχετικά με την κατάσταση που σας ενδιαφέρει και τους όρους "φόροι ακίνητης περιουσίας" και "φόροι κληρονομιάς". Καθώς μεγαλώνετε, μπορείτε να βοηθήσετε να προετοιμάσετε τους αγαπημένους σας για φόρους από εξηγώντας τους νόμους σε αυτούς. Ίσως θελήσετε ακόμη και να αφαιρέσετε ένα ταμείο για να συμβάλει στην αντιστάθμιση αυτής της φορολογικής επιβάρυνσης όταν έρθει. Σκεφθείτε επίσης να συναντήσετε έναν δικηγόρο, CPA ή CFP για να αρχίσετε να σχεδιάζετε την περιουσία σας και να ελαχιστοποιείτε τον φόρο που θα πρέπει να πληρώσουν οι δικαιούχοι όταν το κληρονομήσουν.
