Πίνακας περιεχομένων
- Ορισμός του φορολογούμενου
- Καταργώντας τον φορολογούμενο
- Μεμονωμένοι φορολογούμενοι των ΗΠΑ
- Αυτοαπασχολούμενος & μοναδικός ιδιοκτήτης
- Συνεργασίες & Μικρές Οντότητες
- Φόροι για τις επιχειρήσεις
Ορισμός του φορολογούμενου
Ο φορολογούμενος μπορεί να είναι άτομο ή επιχείρηση που υποχρεούται να καταβάλλει φόρους σε ομοσπονδιακή, πολιτειακή ή τοπική κυβέρνηση. Οι φόροι τόσο από ιδιώτες όσο και από επιχειρήσεις αποτελούν πρωταρχική πηγή εσόδων για τις κυβερνήσεις. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι επιμέρους φορολογούμενοι υποχρεούνται συνήθως να καταθέτουν και να καταβάλλουν ετησίως τόσο τις ομοσπονδιακές όσο και τις κρατικές φορολογικές δηλώσεις. Οι επιχειρήσεις πρέπει επίσης να υποβάλλουν ετήσιες επιστροφές, αλλά συνήθως προγραμματίζουν και καταβάλλουν τακτικές εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους.
Καταργώντας τον φορολογούμενο
Ο φορολογικός κώδικας των Ηνωμένων Πολιτειών νομοθετείται και επιβάλλεται από ομοσπονδιακές, πολιτειακές και τοπικές αρχές. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων είναι ο κύριος οργανισμός που εποπτεύει τον εφαρμοσμένο κώδικα φόρου εισοδήματος τόσο για τα άτομα όσο και για τις επιχειρήσεις. Οι κρατικοί και τοπικοί οργανισμοί εσόδων είναι υπεύθυνοι για την εφαρμογή και την επιβολή τοπικών φόρων, όπως οι φόροι επί των πωλήσεων και οι φόροι ιδιοκτησίας. Τόσο τα άτομα όσο και οι επιχειρήσεις πρέπει να γνωρίζουν τις φορολογικές υποχρεώσεις τους, καθώς η μη καταβολή των απαραίτητων φόρων μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις ή περαιτέρω νομικές ενέργειες.
Βασικές τακτικές
- Ένας φορολογούμενος μπορεί να είναι μια φυσική ή επιχειρηματική οντότητα που υποχρεούται να πληρώνει φόρους σε μια ομοσπονδιακή, κρατική ή τοπική κυβέρνηση. Οι φόροι από ιδιώτες και επιχειρήσεις αποτελούν πρωταρχική πηγή εσόδων για τις κυβερνήσεις. Οι ιδιώτες και οι επιχειρήσεις έχουν διαφορετικές ετήσιες υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος.
Μεμονωμένοι φορολογούμενοι των ΗΠΑ
Υπάρχουν συγκεκριμένα όρια που διέπουν την υποχρέωση καταβολής ετήσιων ατομικών φόρων εισοδήματος στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) και στα κρατικά έσοδα. Το ομοσπονδιακό όριο βασίζεται στην κατάσταση κατάθεσης ενός ατόμου. Κάθε κράτος θα έχει επίσης τα δικά του όρια. Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι θα πρέπει να ελέγχουν τόσο τα ομοσπονδιακά όσο και τα κρατικά όρια για να καθορίσουν τις υποχρεώσεις υποβολής τους για ένα συγκεκριμένο έτος. Η δημοσίευση 501 της Υπηρεσίας Εσωτερικής Δημόσιας Εισοδήματος: Εξάρτηση, Τυποποιημένη Απόπτωση και Πληροφορίες Κατάθεσης παρέχει ομοσπονδιακή φορολογική καθοδήγηση για μεμονωμένους φορολογούμενους.
Η κατάσταση κατάθεσης ενός ατόμου θα επηρεάσει το ποσό του φόρου που παρακρατείται από την υπηρεσία μισθοδοσίας. Είναι επίσης πρωταρχικός παράγοντας που επηρεάζει τις ετήσιες φορολογικές υποχρεώσεις για ένα συγκεκριμένο έτος. Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό ένας μεμονωμένος φορολογούμενος να διατηρεί το ίδιο καθεστώς κατάθεσης με τον εργοδότη του που σχεδιάζει να χρησιμοποιήσει για την ετήσια φορολογική κατάθεση. Η εσφαλμένη καταχώριση της κατάστασης φορολογικής κατάθεσης στις μορφές παρακράτησης εργαζομένων, όπως το έντυπο W-4, μπορεί να οδηγήσει στην παρακράτηση υπερβολικά μεγάλου ή ελάχιστου ποσού που θα συμφωνηθεί κατά τον χρόνο υποβολής των φόρων.
Γενικά, ο γάμος και τα εξαρτώμενα άτομα (συνήθως παιδιά) είναι τα δύο πράγματα που θα χαρακτηρίσουν την κατάσταση του φορολογούμενου. Αν παντρευτεί, ένα άτομο μπορεί να επιλέξει να αρχειοθετήσει χωριστά ή από κοινού. Οι φορολογούμενοι έχουν επίσης την επιλογή να καταθέσουν ως χήρο εάν ο σύζυγός τους έχει πεθάνει.
Τα άτομα που δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις θα εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν φόρους στην καθημερινή τους ζωή. Εκτός από τους φόρους εισοδήματος, οι φόροι επιβάλλονται καθημερινά και ετησίως μέσω φόρων πωλήσεων για αγαθά και υπηρεσίες και φόρων περιουσίας που πρέπει να καταβάλλονται ξεχωριστά στις τοπικές κυβερνήσεις. Οι φόροι επί των πωλήσεων και οι φόροι ιδιοκτησίας διαφέρουν ανάλογα με την τοποθεσία.
Μεμονωμένα όρια αρχειοθέτησης
Δεν είναι όλα τα άτομα στις Ηνωμένες Πολιτείες υποχρεούνται να υποβάλουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση και μια κρατική φορολογική δήλωση. Το ομοσπονδιακό όριο για την υποβολή φορολογικής δήλωσης αναλύεται λεπτομερώς με την κατάσταση κατάθεσης παρακάτω. Οι μεμονωμένες πολιτείες ακολουθούν παρόμοια πρότυπα κατάστασης, αλλά μπορούν να έχουν διαφορετικά όρια. Μερικοί άνθρωποι μπορεί να μην χρειάζεται να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις καθόλου. Μερικοί άνθρωποι μπορούν να επωφεληθούν από την υποβολή επιστροφής ακόμη και αν βρίσκονται κάτω από τα κατώτατα όρια, επειδή μπορούν να τους επιστραφούν επιστροφές με τις σχετικές εκπτώσεις και πιστώσεις.
Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι χρειάζονται έναν αριθμό κοινωνικής ασφάλισης για την υποβολή φορολογικών δηλώσεων. Οι αριθμοί κοινωνικής ασφάλισης μπορούν να ληφθούν από την υπηρεσία κοινωνικής ασφάλισης. Ένας αριθμός κοινωνικής ασφάλισης θα χρησιμεύσει ως αριθμός φορολογικού μητρώου φορολογικού μητρώου, οπότε είναι σημαντικό να αποκτήσετε ένα εάν σκοπεύετε να έχετε φορολογικές υποχρεώσεις. Σε γενικές γραμμές, δεν υπάρχει επίπεδο ηλικίας που συνδέεται με την καταβολή των ομοσπονδιακών και κρατικών φόρων. Οποιοσδήποτε έχει ακαθάριστο εισόδημα πάνω ή κάτω από το όριο θα πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση.
Κατάσταση χωριστής κατάθεσης φορολογουμένων από το Pub. 501.
Ο φορολογούμενος θεωρείται ενιαίος εάν είναι άγαμος, διαζευγμένος, εγγεγραμμένος εγχώριος εταίρος ή νομίμως χωρισμένος σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο από την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους. Ο επικεφαλής ενός νοικοκυριού ή ενός ατόμου που είναι χήρος δεν εμπίπτει στην κατηγορία "ενιαία" για φορολογικούς σκοπούς. Οι ενιαίοι φορείς αρχειοθέτησης έχουν κατώτατα όρια εισοδήματος για τις υποχρεώσεις υποβολής των φόρων.
Ο επικεφαλής του νοικοκυριού είναι ένας φορολογούμενος που είναι ο μόνος ή άγαμος, ο οποίος πληρώνει τουλάχιστον το 50% του κόστους υποστήριξης του νοικοκυριού του και ζει μαζί με άλλα μέλη της οικογένειας για τα οποία παρέχεται υποστήριξη για περισσότερο από το ήμισυ του έτους. Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος πρέπει να έχει καταβάλει πάνω από το ήμισυ των συνολικών λογαριασμών των νοικοκυριών, συμπεριλαμβανομένου του ενοικίου ή υποθηκών, των λογαριασμών κοινής ωφέλειας, των ασφαλίσεων, των φόρων ιδιοκτησίας, των παντοπωλείων, των επισκευών και άλλων κοινών εξόδων νοικοκυριού. Ορισμένα παραδείγματα μελών που είναι μέλη της οικογένειας περιλαμβάνουν ένα συντηρούμενο τέκνο, εγγόνι, αδελφό, αδελφή, παππού.
Δύο φορολογούμενοι που έμειναν μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου μπορούν να υποβάλλουν τις φορολογικές δηλώσεις τους από κοινού. Κατά την κατάθεση υπό καθεστώς κοινής κατάθεσης, τα ζευγάρια μπορούν να καταγράφουν τα αντίστοιχα εισοδήματα και τις κρατήσεις τους στην ίδια φορολογική δήλωση. Μια κοινή φορολογική δήλωση συχνά θα παρέχει μεγαλύτερη επιστροφή φόρου ή χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση.
Η παντρεμένη αρχειοθέτηση είναι το καλύτερο αν μόνο ένας σύζυγος έχει σημαντικό εισόδημα. Εάν και οι δύο σύζυγοι εργάζονται και το εισόδημα και οι αναλυτικές παρακρατήσεις είναι μεγάλες και πολύ άνισες, μπορεί να είναι πιο συμφέρουσα η κατάθεση ξεχωριστά.
Η χωριστή κατάθεση χωριστά είναι φορολογική κατάσταση που χρησιμοποιείται από τους παντρεμένους φορολογούμενους που επιλέγουν να καταγράψουν τα αντίστοιχα εισοδήματα, τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις τους σε ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις. Η παντρεμένη αρχειοθέτηση χωριστά μπορεί να είναι ελκυστική για τα ζευγάρια που θεωρούν ότι ο συνδυασμός του εισοδήματός τους τους ωθεί σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα από ό, τι και οι δύο θα ήταν αν υποβληθούν ξεχωριστά. Υπάρχει ένα δυνητικό φορολογικό πλεονέκτημα για την κατάθεση χωριστά όταν ένας σύζυγος έχει σημαντικά ιατρικά έξοδα, διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις ή ορισμένες διαθέσιμες πιστώσεις.
Αυτή η κατηγορία φορολογουμένων αναφέρεται επίσης ως επιζών σύζυγος. Η ομοσπονδιακή ειδική φορολογική κατάσταση χήρας ή χήρας είναι διαθέσιμη για δύο χρόνια για χήρες και χήρους με εξαρτώμενα πρόσωπα μετά το θάνατο του συζύγου τους.
Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν μεμονωμένα, επικεφαλής του νοικοκυριού, παντρεμένη αρχειοθέτηση μαζί, παντρεμένη αρχειοθέτηση χωριστά, ή χήρος ως κατάθεση κατάστασής τους για την ετήσια καταχώρησή τους.
Μεμονωμένες φορολογικές τιμές και τυποποιημένες εκπτώσεις
Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι που οφείλουν να υποβάλλουν ετήσια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση υπόκεινται στους ακόλουθους φορολογικούς συντελεστές και τυποποιημένες κρατήσεις για το έτος 2019, όπως αυτές καθορίζονται λεπτομερώς από την κατάθεσή τους.
Ατομικοί συντελεστές φορολογίας - Φορολογικό ίδρυμα.
Όλοι οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι δικαιούνται την ακόλουθη πρότυπη έκπτωση Α:
Πρόγραμμα Ατομικής Φορολογικής Υπηρεσίας Πρότυπο Εκπτώσεων - Φορολογικό Ίδρυμα.
Έντυπο 1040
Το σημερινό έντυπο φόρου 1040 καθιστά εύκολη την αρχειοθέτηση των μεμονωμένων φορολογουμένων με απλές επιστροφές. Καλύπτει μισή σελίδα και μπορεί να αναφέρεται ως αρχειοθήκη. Ωστόσο, ενώ η πρώτη σελίδα 1040 είναι απλοποιημένη, πολλοί φορολογούμενοι θα πρέπει να επισυνάψουν σχετικές φόρμες ή χρονοδιαγράμματα ανάλογα με τις ατομικές τους καταστάσεις.
Αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματικοί φόροι για τα άτομα
Οι αυτοαπασχολούμενοι ή οι μοναδικοί φορολογούμενοι ενδέχεται να χρειαστεί να καταθέσουν πίνακα C με το 1040. Ο πίνακας Γ είναι κατά κύριο λόγο μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για τους αυτοαπασχολούμενους και τους ατομικούς ιδιοκτήτες. Περιλαμβάνει εισόδημα 1099 ευρώ. Αυτά τα άτομα μπορούν να τύχουν ορισμένων κρατήσεων.
Φόροι για εταιρικές σχέσεις και άλλες μικρές οντότητες
Οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) είναι επιχειρήσεις με περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες. Αυτές οι οντότητες αποτελούν ένα μεγάλο μέρος των μικρών επιχειρήσεων στις Ηνωμένες Πολιτείες. Άλλοι τύποι μικρών οντοτήτων που μπορεί να χρειαστεί να εξετάσουν τις ετήσιες καταθέσεις φόρου εισοδήματος μπορεί να περιλαμβάνουν καταπιστεύματα, ακίνητα και ειδικευμένες κοινοπραξίες.
Οι εταιρικές σχέσεις και οι LLC φορολογούνται συνήθως ως συνεργασίες. Όσον αφορά τους ομοσπονδιακούς φόρους, οι συνεταιρισμοί συνήθως υποβάλλουν το Έντυπο 1065, το οποίο αποτελεί ενημερωτική επιστροφή με την αναφορά K-1, η οποία μεταβιβάζει το φορολογητέο εισόδημα ή ζημία στους μεμονωμένους κατόχους φορολογούμενων. Ως εκ τούτου, οι εταίροι πληρώνουν επίσης φόρους επί του εισοδήματός τους K-1 και καταθέτουν αυτή την έκθεση με ένα 1040 το οποίο στη συνέχεια υπόκειται σε μεμονωμένους 1040 φορολογικούς συντελεστές.
Φόροι για τις επιχειρήσεις
Οι εταιρείες συνήθως πραγματοποιούν τακτικές εκτιμώμενες πληρωμές φόρων καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Οι πληρωμές αυτές συμβιβάζονται με την ετήσια καταχώρηση φόρου. Οι περισσότερες εταιρείες θα υποβάλουν Έντυπο 1120. Το Έντυπο 1120 χρησιμεύει ως πρωτεύον έγγραφο υποβολής φόρου για τις περισσότερες εταιρείες και μπορεί να συγκριθεί με το 1040 για τα άτομα. Όπως και το 1040, το Έντυπο 1120 απαιτεί επίσης συνημμένα έντυπα και χρονοδιαγράμματα ανάλογα με την κατάσταση μιας επιχείρησης.
21%
Σύμφωνα με τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, οι εταιρείες γενικά έχουν έναν φορολογικό συντελεστή και αυτό είναι 21%.
