Οι συνεισφορές σε ένα παραδοσιακό πρόγραμμα IRA, Roth IRA, 401 (k) ή άλλο σχέδιο αποταμίευσης συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων περιορίζονται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) για να αποτρέψουν τους εργαζομένους με υψηλό εισόδημα να ωφελούν περισσότερο από τον μέσο εργαζόμενο από τα φορολογικά πλεονεκτήματα που παρέχουν.
Τα όρια συμβολής ποικίλλουν ανάλογα με τον τύπο του προγράμματος, την ηλικία του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα και, σε ορισμένες περιπτώσεις, με το πόσο κερδίζει το άτομο.
Βασικές τακτικές
- Οι εισφορές στα σχέδια συνταξιοδότησης περιορίζονται έτσι ώστε οι υψηλοί μισθοί να μην επωφελούνται περισσότερο από τον μέσο εργαζόμενο. Τα όρια εισφορών ποικίλλουν ανάλογα με το είδος του σχεδίου και την ηλικία του συμμετέχοντος στο σχέδιο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν επιτρέπονται εισφορές για άτομα που θεωρούνται υψηλό εισόδημα από το IRS.
Σχέδια συνταξιοδότησης Φορολογικά πλεονεκτήματα
Οι συνεισφορές στους παραδοσιακούς λογαριασμούς IRA και 401 (k) πραγματοποιούνται με προκαταβολικά δολάρια, τα οποία μπορούν να μειώσουν σημαντικά το φόρο εισοδήματος του εργαζόμενου για το έτος. Τα χρήματα σε αυτούς τους λογαριασμούς αυξάνονται με αναβολή φόρου, αλλά οι αποσύρσεις υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.
Αντίθετα, οι συνεισφορές Roth IRA και Roth 401 (k) γίνονται με δολάρια μετά τη φορολογία. Οι επενδύσεις σε λογαριασμούς Roth αυξάνονται επίσης με φορολογική επιβάρυνση, αλλά σε αντίθεση με τους παραδοσιακούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης, οι αποσύρσεις δεν φορολογούνται. Τα σχέδια Roth είναι ιδιαίτερα επωφελής για τους ανθρώπους που θα βρίσκονται σε υψηλή φορολογική κλίμακα κατά τη συνταξιοδότηση.
Τόσο οι παραδοσιακές όσο και οι συνεισφορές της Roth έχουν ανώτατο όριο έτσι ώστε οι εργαζόμενοι με υψηλότερη αμοιβή οι οποίοι μπορούν να αντέξουν οικονομικά να αναβάλουν μεγάλα ποσά αποζημίωσης δεν λαμβάνουν αδικαιολόγητο πλεονέκτημα για αυτά τα φορολογικά οφέλη.
401 (ια) Όρια συνεισφοράς
Για το 2020, η μέγιστη συνεισφορά σε ένα σχέδιο 401 (k), είτε παραδοσιακό είτε Roth, για υπαλλήλους κάτω των 50 ετών είναι 19.500 δολάρια (19.000 δολάρια για το 2019). Οι εργοδότες μπορούν επίσης να συνεισφέρουν είτε με μη εκλεκτικές αναβολές είτε με αντιστάθμιση συμβολής.
Ωστόσο, η συνολική συνεισφορά από όλες τις πηγές δεν πρέπει να υπερβαίνει τη μικρότερη αποζημίωση του εργαζόμενου ή τα 57.000 δολάρια το 2020 (56.000 δολάρια για το 2019).
Προκειμένου να ενθαρρυνθούν οι εργαζόμενοι που πλησιάζουν στο τέλος της σταδιοδρομίας τους να απομακρυνθούν ακόμη περισσότερο, το IRS επιτρέπει πρόσθετες εισφορές κάλυψης για άτομα ηλικίας 50 ετών και άνω. Για το 2020, η συνεισφορά κάλυψης είναι $ 6.500 ($ 6.000 για το 2019) και το συνολικό όριο εισφορών από όλες τις πηγές είναι $ 63.500 ($ 62.000 για το 2019).
Όσο συνεχίζετε να εργάζεστε, μπορείτε να συνεχίσετε να συμβάλλετε σε κάθε τύπο 401 (k), ανεξάρτητα από την ηλικία σας.
Δοκιμή μη διάκρισης: Μόνο 401 (k) s
Στην περίπτωση των σχεδίων 401 (k), το IRS επιβάλλει περιορισμούς στη συμβολή των εργαζομένων με υψηλή αποζημίωση. Οι κανόνες αυτοί, που αναφέρονται ως δοκιμές μη διάκρισης, αποσκοπούν στην ενθάρρυνση της ισότιμης συμμετοχής σε όλα τα επίπεδα αποζημίωσης.
Ένας νέος νόμος που τέθηκε σε ισχύ στις αρχές του 2020 επιτρέπει στους εργαζόμενους να συνεισφέρουν σε έναν IRA ανεξαρτήτως ηλικίας. Η ηλικία αποκοπής 70 1/2 παραμένει στη θέση της για το φορολογικό έτος 2019.
Για ένα σχέδιο 401 (k) για να διατηρήσει την ειδική θέση του, οι συνεισφορές των εργαζομένων που κερδίζουν μεγάλους μισθούς - πάνω από 120.000 δολάρια - δεν πρέπει να υπερβαίνουν ένα συγκεκριμένο ποσοστό της μέσης συνεισφοράς άλλων υπαλλήλων.
Αυτό παροτρύνει τους υπαλλήλους υψηλότερου επιπέδου, όπως στελέχη και διευθυντικά στελέχη, να ενθαρρύνουν τη συμμετοχή στο πρόγραμμα μεταξύ του βαθμού και του φακέλου. Καθώς αυξάνεται η μέση τακτική συνεισφορά των εργαζομένων, το ποσό που επιτρέπει στους εργαζομένους με υψηλότερη αποζημίωση να αυξάνεται, μέχρι το ετήσιο ανώτατο όριο.
Όρια συμβολής IRA
Για τις φορολογικές χρήσεις 2019 και 2020, οι επενδυτές σε λογαριασμούς του IRA οι οποίοι είναι κάτω των 50 ετών περιορίζονται σε μέγιστη συνεισφορά 6.000 $ ή 100% της αποζημίωσής τους, όποια από τις δύο είναι μικρότερη. Εκείνοι ηλικίας 50 ετών και άνω μπορούν να συνεισφέρουν συμπληρωματικές εισφορές έως και 1.000 δολάρια ετησίως.
Όπως και τα σχέδια 401 (k), τα ετήσια όρια εισφορών για τους IRA ισχύουν για όλους τους λογαριασμούς που κατέχει το ίδιο πρόσωπο. Αν έχετε τόσο παραδοσιακό όσο και ένα Roth IRA, το σύνολο όλων των συνεισφορών σας και στους δύο λογαριασμούς δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 6.000 δολάρια ή τα 7.000 δολάρια εάν είστε 50 ετών και άνω.
Εξισορρόπηση του πεδίου αναπαραγωγής
Επειδή δεν προσφέρονται μέσω των εργοδοτών, οι IRA δεν υπόκεινται στο είδος των δοκιμών μη διάκρισης που ισχύουν για τις συνεισφορές 401 (k).
Ωστόσο, οι IRA αναπτύχθηκαν για να ενθαρρύνουν τον μέσο εργαζόμενο να εξοικονομήσει για τη συνταξιοδότησή του, όχι ως ένα άλλο φορολογικό καταφύγιο για τους πλούσιους. Προκειμένου να αποφευχθεί η αθέμιτη ωφέλεια για τους πλούσιους, οι εισφορές σε παραδοσιακό ΙΡΑ που είναι εκπίπτοντες από τον φόρο μπορούν να μειωθούν εάν ο κάτοχος του λογαριασμού ή ο σύζυγος καλύπτεται από σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες ή εάν το συνδυασμένο εισόδημά τους υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσό.
Επιπλέον, οι συνεισφορές του Roth IRA καταργούνται σταδιακά για άτομα που κάνουν πάνω από ένα ορισμένο ποσό. Το 2020, ένα άτομο με τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) υπερβαίνει τα 124.000 δολάρια (122.000 δολάρια για το 2019) ή οι έγγαμοι που καταθέτουν από κοινού και των οποίων το εισόδημα υπερβαίνει τα 196.000 δολάρια (193.000 δολάρια για το 2019). Τα άτομα που κερδίζουν περισσότερα από 139.000 δολάρια (137.000 δολάρια για το 2019) και τα ζευγάρια που κερδίζουν περισσότερα από 206.000 δολάρια (203.000 δολάρια για το 2019) δεν μπορούν να συμβάλουν καθόλου στους IRA Roth.
