Τι είναι το Σχέδιο 412 (i);
Το σχέδιο 412 (i) είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα καθορισμένων παροχών που έχει σχεδιαστεί για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων στις ΗΠΑ. Πρόκειται για ένα πρόγραμμα παροχών με τα απαιτούμενα φορολογικά κριτήρια, οπότε οποιοδήποτε ποσό που ο ιδιοκτήτης συνεισφέρει στο σχέδιο διατίθεται αμέσως ως φορολογική έκπτωση η εταιρία. Οι εγγυημένες προσόδους ή ένας συνδυασμός προσόδων και ασφάλισης ζωής είναι τα μόνα που μπορούν να χρηματοδοτήσουν το σχέδιο.
Πώς λειτουργεί το Σχέδιο 412 (i)
Ειδικότερα, αναπτύχθηκαν 412 σχέδια για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, οι οποίοι συχνά δυσκολεύονται να επενδύσουν στην εταιρεία τους ενώ προσπαθούν να εξοικονομήσουν χρήματα για τη συνταξιοδότηση των εργαζομένων. Το σχέδιο 412 (i) είναι μοναδικό δεδομένου ότι παρέχει πλήρως εγγυημένα οφέλη αποχώρησης. Μια ασφαλιστική εταιρεία πρέπει να την χρηματοδοτήσει και παρέχει τη μεγαλύτερη δυνατή έκπτωση φόρου.
Λόγω των μεγάλων ασφαλίστρων που πρέπει να καταβάλλονται κάθε χρόνο στο σχέδιο, ένα σχέδιο 412 (i) μπορεί να μην είναι ιδανικό για όλους τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Το σχέδιο αυτό τείνει να ωφελεί τις μικρές επιχειρήσεις που είναι περισσότερο εδραιωμένες και κερδοφόρες.
Για παράδειγμα, μια εκκίνηση που είχε μόλις συγκεντρώσει αρκετούς γύρους χρηματοδότησης θα ήταν σε καλύτερη θέση για να δημιουργήσει ένα σχέδιο 412 (i) από το ένα που είναι bootstrapped ή / και έχει ένα άγγελο ή χρηματοδότηση σπόρων. Αυτές οι εταιρείες συχνά δεν παράγουν αρκετές ελεύθερες ταμειακές ροές ή FCF για να απομακρυνθούν με συνέπεια για τη συνταξιοδότηση των εργαζομένων. Αντ 'αυτού, τα ιδρυτικά μέλη της ομάδας συχνά επανεπενδύουν τυχόν κέρδη ή εξωτερική χρηματοδότηση πίσω στο προϊόν ή την υπηρεσία τους για να δημιουργήσουν νέες πωλήσεις και να προβούν σε αναπροσαρμογές των βασικών προσφορών τους.
412 (i) Σχέδια και πρόσφατα θέματα συμμόρφωσης
Τον Αύγουστο του 2017, το IRS εντόπισε τα 412 (i) σχέδια ως εμπλεκόμενα σε διάφορους τύπους μη συμμόρφωσης. Αυτές περιλαμβάνουν επίσης καταχρηστικά ζητήματα συναλλαγών φοροδιαφυγής. Για να βοηθηθούν οι οργανισμοί με 412 (i) σχέδια να συμμορφωθούν, το IRS ανέπτυξε την ακόλουθη έρευνα. Αυτοί ρώτησαν:
- Έχετε ένα σχέδιο 412 (i); Αν ναι, πώς χρηματοδοτείτε αυτό το σχέδιο; (Πχ. Προσόδους, ασφαλιστήρια συμβόλαια ή συνδυασμός;) Ποιο είναι το ποσό του επιδόματος θανάτου σε σχέση με το ποσό του οφέλους από τη συνταξιοδότηση για κάθε συμμετέχοντα στο πρόγραμμα; Είχατε μια εισηγμένη συναλλαγή στο πλαίσιο του Κανόνου Εσόδων 2004-20; Εάν ναι, έχετε καταθέσει τη Δήλωση Αναφοράς Δημοσίευσης Συναλλαγών Φόρμας 8886; Τέλος, ποιος πούλησε τις προσφορές και / ή τις ασφαλιστικές συμβάσεις στον ανάδοχο;
Μια έρευνα για 329 σχέδια απέδωσε:
- 185 σχέδια που έχουν υποβληθεί για εξέταση139 σχέδια που θεωρούνται ως "επαρκή συμμόρφωση". Τρία σχέδια υπό την "τρέχουσα εξέταση". Ένα σχέδιο που επισημάνθηκε ως "επαλήθευση συμμόρφωσης" (δηλαδή δεν απαιτήθηκε περαιτέρω επαφή) Ένα σχέδιο που χαρακτηρίζεται ως ένα σχέδιο 412 (i).
