5 Μικρότερο

Πίνακας περιεχομένων

• 1. 401 (α) Σχέδια
• 2. 419 (ε) Σχέδια παροχών κοινωνικής πρόνοιας
• 3. VEBAs
• 4. SERPs
• 5. 414 (η) Σχέδια

Εκατομμύρια Αμερικανοί εργαζόμενοι εξοικονομούν ένα μέρος των αποδοχών τους σε προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όπως το 401 (k), το 403 (b) ή το 457. Υπάρχουν όμως αρκετά λιγότερο γνωστά σχέδια που σχεδιάζονται για κυβερνητικούς και μη κερδοσκοπικούς υπαλλήλους και για τα υψηλά αποζημιωμένα στελέχη.

Παρακάτω είναι πέντε λιγότερο κοινά σχέδια συνταξιοδότησης, το είδος των υπαλλήλων για τους οποίους έχουν σχεδιαστεί και πώς λειτουργούν.

Βασικές τακτικές

• Τα λιγότερο συνηθισμένα προγράμματα συνταξιοδότησης και παροχών που προσφέρονται σε ορισμένους υπαλλήλους περιλαμβάνουν τα 401 (α) s, 419 (e) s, 414 (h) s, οι ενώσεις δικαιούχων εθελοντικών υπαλλήλων και τα συμπληρωματικά συνταξιοδοτικά σχέδια συνταξιοδότησης., όπως αυτές που ανήκουν σε κυβερνητικά ή μη κερδοσκοπικά ιδρύματα ή σε εκείνους που είναι ιδιαίτερα αποζημιωμένοι. Ορισμένα από αυτά τα σχέδια μπορεί να είναι δαπανηρά για να λειτουργήσουν και να χάσουν το φορολογικό πλεονέκτημα εάν δεν τηρούνται οι κανονισμοί του IRS.

1. 401 (α) Σχέδια

Όλα τα κατάλληλα προγράμματα συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών θα μπορούσαν να αναφέρονται ως σχέδια 401 (α), επειδή η παράγραφος Α του τμήματος 401 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος ορίζει έναν τύπο σχεδίου και ένα σύνολο κανόνων που όλα τα επόμενα σχέδια στον κώδικα, όπως 401 (k) s, πρέπει να τηρούν.

Εντούτοις, τα σχέδια 401 (α) χρησιμοποιούνται συνήθως ως οχήματα για προγράμματα διανομής κερδών ή για συνταξιοδοτικά προγράμματα που χρηματοδοτούνται εξ ολοκλήρου από τον εργοδότη, συχνά αποκλειστικά με εταιρικό απόθεμα. Οι εισφορές των εργαζομένων μπορούν να επιτρέπονται αλλά δεν έχουν εντολή.

Μοιάζουν με τα 401 (k) s στα περισσότερα άλλα σημεία, όπως τα χρονοδιαγράμματα κατοχύρωσης, τα όρια εισφορών και τις φορολογικές περιθάλψεις, και παρέχουν ουσιαστικά τα ίδια οφέλη με τα περισσότερα επικρατέστερα σχέδια.

Ωστόσο, το άρθρο 401 (α) επιτρέπει επίσης την καταβολή διαφορετικών επιπέδων παροχών σε συγκεκριμένες ομάδες εργαζομένων και δεν έχουν τους αυστηρούς κανόνες διακρίσεων που ισχύουν για άλλα είδη σχεδίων.

Πολλές κυβερνητικές υπηρεσίες, εκπαιδευτικές και μη κερδοσκοπικές οντότητες, χρησιμοποιούν αυτά τα σχέδια για να παρέχουν οφέλη που υπερβαίνουν αυτό που μπορούν να προσφέρουν σε ένα σχέδιο 403 (b) ή 457.

2. 419 (ε) Σχέδια παροχών κοινωνικής πρόνοιας

Το σχέδιο παροχής κοινωνικής ασφάλισης 419 (ε) λειτουργεί ουσιαστικά ως μέσο χρηματοδότησης των ασφαλιστικών παροχών που μπορούν να αντλήσουν οι εργαζόμενοι μετά τη διακοπή της εργασίας τους. Αυτά τα ευέλικτα σχέδια επιτρέπουν στους εργοδότες να επιλέξουν ένα σχέδιο ασφαλιστικών παροχών και να συνεισφέρουν σε αυτό για τους εργαζομένους κατά τη διάρκεια των εργασιακών τους χρόνων. Αυτό γίνεται με τον ίδιο τρόπο που μια εταιρεία θα συνεισέφερε τις συνεισφορές συνταξιοδοτικών προγραμμάτων σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο.

Τα οφέλη ενεργοποιούνται για τους εργαζόμενους όταν συνταξιοδοτούνται. Μπορούν να παρέχουν διάφορους τύπους κάλυψης, συμπεριλαμβανομένων της ζωής, της υγείας, της συμπληρωματικής αναπηρίας, της οδοντιατρικής και της συμπληρωματικής ασφάλισης Medicaid. Αυτά τα οφέλη μπορούν να διαφέρουν ή να συμπληρώνουν τα οφέλη που έχουν οι εργαζόμενοι κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών τους, ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο το σχέδιο έχει δημιουργηθεί.

Εάν ένας εργοδότης δεν είναι οικονομικά σε θέση να πραγματοποιήσει τις απαιτούμενες εισφορές, οι πολιτικές σε ένα 419 (ε) θα λήξουν και οι εργαζόμενοι θα χάσουν τα οφέλη τους.

Το σχέδιο 419 (ε) μπορεί να προσφέρει ένα σημαντικό συνολικό όφελος για τους εργαζόμενους οι οποίοι διαφορετικά θα έπρεπε να πληρώσουν οι ίδιες αυτές τις παροχές ή να αποχωρήσουν όταν συνταξιοδοτούνται.

Το κόστος των σχεδίων 419 (ε) μπορεί να είναι αρκετά υψηλό. Είναι γενικά κατάλληλες για μικρές επιχειρήσεις με λίγους μακροχρόνιους υπαλλήλους, όπως ιδιωτική ιατρική πρακτική.

Οι εργοδότες που χρηματοδοτούν αυτά τα σχέδια μπορούν να πάρουν σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις για τις συνεισφορές τους, αν και οι εισφορές μπορεί να μην είναι πάντοτε εντελώς εκπεστέες. Οι εργοδότες που χρησιμοποιούν αυτά τα σχέδια πρέπει να φροντίσουν να ακολουθήσουν τους κανονισμούς IRS στην επιστολή για να εξασφαλίσουν ότι οι εισφορές εκπίπτουν.

Οι συνεισφορές στο σχέδιο είναι μη αναστρέψιμες και πρέπει να διατηρούνται από ανεξάρτητο διαχειριστή, καθιστώντας τους γενικά απαλλαγμένους από τους πιστωτές. Τα επίπεδα εισφορών και παροχών πρέπει να υπολογίζονται και να πιστοποιούνται κάθε χρόνο από ανεξάρτητο αναλογιστή που προσλαμβάνεται από τον διαχειριστή του προγράμματος. Οι υπολογισμοί αυτοί βασίζονται στον αριθμό των καλυπτόμενων εργαζομένων και στην προβλεπόμενη ηλικία συνταξιοδότησης και μακροζωία.

Οι εργαζόμενοι αποκτούν αυτόματα τη δυνατότητα να λαμβάνουν παροχές όταν φτάσουν σε μια συγκεκριμένη ηλικία, όπως οι 65.

3. Εθελοντικές ενώσεις δικαιούχων εργαζομένων

Οι εθελοντικές ενώσεις δικαιούχων εργαζομένων (VEBA) αποτελούν μια ομαδική μορφή προγράμματος κοινωνικής πρόνοιας. Δηλαδή, στοχεύουν στην κάλυψη ιατρικών, οδοντιατρικών και άλλων βασικών ασφαλιστικών δαπανών για τους συνταξιούχους του ομίλου.

Οι VEBA είναι μια συγκεντρωτική έκδοση του σχεδίου ευημερίας που επιτρέπει σε διαφορετικούς εργοδότες να συγχωνεύσουν τους λογαριασμούς παροχών τους σε μια ενιαία οντότητα. Μοιάζουν πολύ με τα εξατομικευμένα τους ξαδέλφια παροχών κοινωνικής πρόνοιας όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση, τον διαχωρισμό των περιουσιακών στοιχείων και τους κανόνες που αφορούν τις εισφορές και τις διανομές από το σχέδιο.

Οι μεγάλες τρεις αυτοκινητοβιομηχανίες δημιούργησαν το μεγαλύτερο VEBA παγκοσμίως το 2008, όταν συγχώνευσαν τα σχέδιά τους με τα οφέλη σε ένα ενιαίο σχέδιο που σήμερα διαθέτει περισσότερα από 60 δισεκατομμύρια δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία.

Το βασικό κριτήριο για όλα τα VEBA είναι ότι οι δικαιούχοι πρέπει να μοιράζονται μια κοινή ταυτότητα κάποιου είδους, όπως ο ίδιος εργοδότης, συνδικαλιστική οργάνωση ή συμφωνία συλλογικής διαπραγμάτευσης.

4. Συμπληρωματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα

Τα προγράμματα συμπληρωματικών συνταξιοδοτικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων (SERPs), που συνήθως αναφέρονται ως σχέδια κορυφαίων καναπέδων, αποτελούν μια μορφή μη εξειδικευμένου προγράμματος αναβολής αποζημίωσης που χρηματοδοτείται αποκλειστικά από τον εργοδότη.

Όπως και τα περισσότερα μη εξειδικευμένα σχέδια, έχουν σχεδιαστεί αποκλειστικά για εργαζόμενους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης ή βασικούς μισθωτούς και παρέχουν συμπληρωματικές παροχές εξόδου από την υπηρεσία, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, όπως ο εργαζόμενος που παραμένει με την εταιρεία έως τη συνταξιοδότησή του ή δεν λαμβάνει εργασία με έναν ανταγωνιστή.

Τα οφέλη συχνά χρηματοδοτούνται με ασφάλιση ζωής σε μετρητά και αυξάνονται στον φόρο μέχρι να καταβληθούν, οπότε αυτά αναφέρονται ως φορολογητέα αποζημίωση στον συνταξιούχο και γίνονται εκπτώσιμα για την εταιρεία.

Τα SERP έχουν επικριθεί από ορισμένους ότι παρέχουν υπερβολική αποζημίωση στους ευνοούμενους λίγους σε μια εταιρεία σε βάρος των περισσότερων εργαζομένων.

5. 414 (η) Σχέδια

Σχεδιασμένο αποκλειστικά για δημόσιους υπαλλήλους, αυτός ο τύπος συνταξιοδοτικού προγράμματος αγοράς χρημάτων επιτρέπει τόσο την εργοδοτική όσο και την εργοδοτική εισφορά των εργαζομένων να αυξάνεται με βάση την αναβαλλόμενη φορολογία μέχρι τη συνταξιοδότησή τους.

Τα σχέδια έχουν συνήθως μια διάταξη "παραλαβής" που επιτρέπει στους εργοδότες να καταβάλλουν εισφορές των εργαζομένων στους λογαριασμούς τους με προκαταβολική επιβάρυνση με τον ίδιο τρόπο όπως ένα 401 (k) ή άλλα παραδοσιακά σχέδια.

Η είσοδος είναι πάντα άμεση και οι εργαζόμενοι που αφήνουν να εργαστούν για έναν άλλο εργοδότη μπορούν να μεταφέρουν το 414 (h) τους στο σχέδιο του νέου εργοδότη τους, εφόσον το τελευταίο δέχεται ανατροπή.