Τι είναι η έννοια του Καταρράκτη
Μια έννοια καταρράκτη είναι ένα σχέδιο ασφάλισης ζωής που επιτρέπει στους κατόχους ασφαλιστικών εταιρειών να μεταφέρουν την πολιτική τους σε ένα παιδί ή ένα εγγόνι.
ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΑ ΚΑΤΑΔΥΣΗ Καταρχήν
Η έννοια του καταρράκτη επιτρέπει στο παιδί ή το εγγόνι ενός ατόμου που έχει απαλλαγμένη από φόρους ασφάλιστρα ολόκληρης της ζωής να λαμβάνει την πολιτική σε μια συναλλαγή ανατροπής. Οι πολιτικές ολόκληρης της ζωής έχουν δύο συνιστώσες. Εκτός από το επίδομα θανάτου που πληρώνει όταν ο ασφαλισμένος αποχωρεί, οι πολιτικές ολόκληρης της ζωής συσσωρεύουν επίσης μια αναβαλλόμενη χρηματική αξία καθώς ο ασφαλισμένος πληρώνει ασφάλιστρα. Τελικά, ο ασφαλισμένος μεταβιβάζει την πολιτική σε έναν απόγονο, οπότε τα κεφάλαια καθίστανται φορολογητέα κατά την απόσυρση.
Η μεταβίβαση του πλούτου χρησιμοποιώντας την έννοια του καταρράκτη εμπίπτει στην κατηγορία του σχεδιασμού ακινήτων. Η διαδικασία επιτρέπει στους παππούδες και τους γονείς να μεταφέρουν συσσωρευμένα κεφάλαια σε ένα παιδί, αποφεύγοντας τις φορολογικές συνέπειες κατά τη στιγμή της μεταφοράς. Το παιδί ή το εγγόνι πληρώνει φόρους στα κεφάλαια μόνο όταν τα αποσύρει από το συμβόλαιο και με το δικό του πραγματικό φορολογικό συντελεστή. Στο βαθμό που ο αρχικός φορολογικός συντελεστής του ασφαλισμένου υπερβαίνει τον φορολογικό συντελεστή του παιδιού ή του εγγονιού, η μεταβίβαση συνεχίζει να αποφέρει φορολογικές ελαφρύνσεις.
Πιθανές παγίδες στο Concept Waterfall
Η χρήση της έννοιας του καταρράκτη στο σχεδιασμό ακινήτων εξαρτάται από τη μεγιστοποίηση του φορολογικού πλεονεκτήματος της μεταφοράς. Τα κεφάλαια προσφέρουν φορολογική επιβάρυνση για τον ασφαλισμένο, οπότε η επίπτωση παραμένει αμελητέα πριν από τη μεταφορά. Ο φόρος μεταβίβασης είναι αφορολόγητος, αποφεύγοντας τις παγίδες που μπορούν να ισχύουν για δώρα και άλλες μεγάλες μεταβιβάσεις πλούτου. Υπό την προϋπόθεση ότι η πολιτική έχει τη σωστή δομή, ο κληρονόμος καταβάλλει τους φόρους που έχουν αποσυρθεί από τα ίδια κεφάλαια. Εάν η ανατροπή λάβει χώρα ενώ ο ασφαλισμένος παραμένει ζωντανός, η μεταφορά δεν περνά από την περιουσία του ασφαλισμένου. Έτσι αποφεύγονται οι παγίδες και τα κόστη που συνδέονται με τη διαδικασία του εξεταζόμενου.
Η προσοχή στη δομή μιας πολιτικής που χρησιμοποιεί την έννοια του καταρράκτη μπορεί να συμβάλει στη μείωση των κινδύνων που συνεπάγεται ο θάνατος του ασφαλισμένου πριν από τη μεταφορά της πολιτικής. Ο πρωταρχικός κίνδυνος περιλαμβάνει τη μετάβαση της πολιτικής στην περιουσία του ασφαλισμένου πριν από την ανατροπή του, υποβάλλοντάς τον στη διαδικασία της αποζημίωσης. Σε περιπτώσεις όπου ο ασφαλισμένος σκοπεύει να μεταφέρει την πολιτική σε ένα εγγόνι, για παράδειγμα, η πολιτική μπορεί να αναβάλει τη μεταφορά έως ότου το εγγόνι φθάσει στην ηλικία των 18 ετών, χρησιμοποιώντας έναν ενδεχόμενο ή αμετάκλητο δικαιούχο, όπως ένας γονέας, για να περάσει την πολιτική μαζί και να το κρατήσετε εκτός δοκιμαστικής έκδοσης αν ο ασφαλισμένος περάσει μακριά πριν ο δικαιούχος αποβεί γήρας. Ο ασφαλισμένος μπορεί να καθορίσει ολόκληρη τη διαδικασία χρησιμοποιώντας το συμβόλαιο ασφάλισης ζωής, παρακάμπτοντας την ανάγκη ίδρυσης εμπιστεύματος ή άλλης νομικής οντότητας, προκειμένου να αποφευχθεί η αποπληρωμή.
