Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία 501 (c) (3) είναι ένας τύπος φιλανθρωπικής οργάνωσης που αναγνωρίζει η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων ως αφορολόγητη. Αυτός ο τύπος εταιρίας δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος στα κέρδη του ή στις δωρεές που λαμβάνει.
Βασικές τακτικές
- Τα πέντε βήματα για να γίνετε εταιρεία 501 (c) είναι: το σχέδιο, η μορφή μιας εταιρείας, η αρχειοθέτηση αρχείων με το IRS, η συμμόρφωση με τις κρατικές και τοπικές απαιτήσεις και η διατήρηση της κατάστασης. Η είσοδος ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού σημαίνει ότι απαλλάσσεστε από ορισμένες φορολογικές απαιτήσεις που ισχύουν για άλλοι τύποι επιχειρήσεων. Λόγω της περίπλοκης φορολογικής κατάστασης, ένα μεγάλο ποσοστό του χρόνου που δαπανάται από τις εταιρείες 501 (c) είναι να διασφαλιστεί ότι παραμένουν τρέχουσες με το IRS.
Τα οφέλη ενός 501 (γ)
Κάθε φορά που οι φορολογούμενοι κάνουν μια δωρεά σε ένα μη κερδοσκοπικό οργανισμό 501 (c) (3), μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους κατά το ποσό της δωρεάς τους αν αναγράφουν τις κρατήσεις τους στην ομοσπονδιακή φορολογική δήλωσή τους. Αυτό το κίνητρο ενθαρρύνει την ιδιωτική φιλανθρωπία και διευκολύνει τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να συγκεντρώνουν χρήματα.
Εάν έχετε ποτέ θελήσει να συγκεντρώσετε χρήματα για μια αιτία σύμφωνα με τους δικούς σας όρους, ίσως θελήσετε να ξεκινήσετε ένα 501 (c) (3). Αυτό το άρθρο περιγράφει τι πρέπει να λάβετε υπόψη πριν αποφασίσετε και σας λέει πώς να ξεκινήσετε αν αποφασίσετε να προχωρήσετε.
Σχέδιο
Το IRS λέει ότι εάν θέλετε να λειτουργήσετε ως 501 (c) (3), ο οργανισμός σας πρέπει να ασκεί αποκλειστικά μια δραστηριότητα σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:
- ΘρησκευτικέςΚαθηγητέςΕπιστημονικές ή εκπαιδευτικέςΑπαιτήσεις για δημόσια ασφάλειαΑποστροφή εθνικού ή διεθνούς ερασιτεχνικού αθλητικού ανταγωνισμούΠροφυγή σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα
Θα πρέπει επίσης να είστε σίγουροι ότι ο οργανισμός σας δεν έχει σκοπό να ωφελήσει ένα άτομο και ότι παρέχει δημόσιο όφελος.
Δημιουργήστε μια εταιρία
Μόλις διαπιστώσετε ότι θέλετε να προχωρήσετε και ότι ο οργανισμός σας ικανοποιεί κατά προσέγγιση τις απαιτήσεις του IRS, ήρθε η ώρα να αρχίσετε να ασχολείστε με τη γραφειοκρατία. Ένας δικηγόρος μπορεί να προσφέρει εξατομικευμένη καθοδήγηση και να σας βοηθήσει να αποφύγετε τα δαπανηρά λάθη, αλλά μερικοί άνθρωποι το καταφέρνουν μόνοι τους.
Οι εταιρίες σχηματίζονται σε κρατικό επίπεδο, επομένως θα πρέπει να μάθετε ποια είναι η διαδικασία για να σχηματιστεί μια εταιρεία στο κράτος στο οποίο θα βασίζεται η οργάνωσή σας. Τα βήματα ποικίλλουν ανάλογα με την κατάσταση, αλλά γενικά θα περιλαμβάνουν τα εξής:
- Ονομάστε την εταιρεία, βεβαιώνοντας ότι το όνομά σας είναι μοναδικό και επιτρεπτό. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα όνομα που έχει ήδη ζητήσει κάποιος άλλος. Επίσης, υπάρχουν ορισμένες λέξεις που η κυβέρνηση δεν επιτρέπει στις εταιρίες να χρησιμοποιούν τα ονόματά τους σε μια προσπάθεια να αποτρέψουν τις επιχειρήσεις να παραπλανήσουν το κοινό. Προετοιμάστε και καταθέστε τα άρθρα για την ίδρυση. Τα καταστατικά είναι τα έγγραφα που δημιουργούν την εταιρεία σας. Αναφέρετε έναν έως τρεις διευθυντές, ανάλογα με τις ανάγκες σας και τις κρατικές απαιτήσεις. Όλες οι εταιρείες πρέπει να έχουν διευθυντές των οποίων η ευθύνη είναι να εποπτεύουν την οργάνωση, να συμβουλεύουν τη διοίκηση και να παίρνουν αποφάσεις κλειδιά, όπως η πρόσληψη και η εκτόξευση των εκτελεστικών στελεχών της εταιρίας. Κλείστε μια συνάντηση διευθυντών στην οποία διορίζετε / εκλέγετε αξιωματικούς και προετοιμάζετε την οργάνωση εγγράφων και κανονισμών. Επίσης, ξεκινήστε ένα βιβλίο ρεκόρ όπου κρατάτε λεπτά από αυτό και τις επόμενες συναντήσεις. Πάρτε έναν κρατικό αριθμό φορολογικού μητρώου. Μια εταιρεία θεωρείται ανεξάρτητη φορολογική οντότητα και πρέπει να έχει τον δικό της αριθμό φορολογικού μητρώου (παρόμοιος με τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης ενός ατόμου), ακόμη και αν δεν πρόκειται να πληρώσει φόρους.
Εκτός από την παρακολούθηση των επίσημων απαιτούμενων βημάτων, δεν είναι κακή ιδέα να κάνετε ένα επιχειρηματικό σχέδιο, ακριβώς όπως θα κάνατε αν ξεκινούσατε μια κερδοσκοπική επιχείρηση. Αν και ο οργανισμός σας θα είναι μη κερδοσκοπικός, θα πρέπει να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε το μαύρο αν θέλετε να συνεχίσει να λειτουργεί.
Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί επιτρέπεται να κάνουν τα χρήματα. Απλά πρέπει να χρησιμοποιήσουν αυτά τα κέρδη για να ενισχύσουν το δημόσιο σκοπό του οργανισμού. Αντίθετα, υπάρχει μια ιδιωτική εταιρεία για να εμπλουτίσει τους υπαλλήλους της, τους διευθυντές και τους μετόχους της.
File Paperwork Με το IRS
Αφού ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις της πολιτείας σας για τη σύσταση μιας εταιρείας, είστε έτοιμοι να υποβάλετε αίτηση για απαλλαγή από φόρους στο IRS.
Πρώτον, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση για αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN). Αυτή είναι μια απαίτηση για όλους τους οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους, ακόμη και αν δεν έχουν υπαλλήλους. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση ηλεκτρονικά μέσω της ιστοσελίδας του IRS, τηλεφωνικώς στο 1-800-829-4933 ή μέσω ταχυδρομείου στο έντυπο SS-4, Αίτηση για αριθμό αναγνώρισης εργοδότη.
Στη συνέχεια, συμπληρώστε και υποβάλετε το έντυπο 1023, Αίτηση αναγνώρισης της απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του κώδικα εσωτερικών εσόδων. Οι πληροφορίες που θα συμπεριλάβετε σε αυτό το έντυπο θα χρησιμεύσουν ως βάση της απόφασης του IRS για το αν θα χορηγήσετε στον φορέα σας απαλλαγή από φόρους. Αφήστε αρκετό χρόνο για αυτό το έργο. η κύρια εφαρμογή είναι 12 σελίδες και αρκετά λεπτομερής.
Επίσης, ανάλογα με τον τύπο της οργάνωσης που θα διαμορφώσετε, θα πρέπει επίσης να συμπληρώσετε ένα από τα συνημμένα προγράμματα (π.χ. Πρόγραμμα Α για εκκλησίες, Πρόγραμμα Β για σχολεία, κολέγια και πανεπιστήμια κλπ.). να συμπληρώσετε το Έντυπο 1023 σε περίπου 90 ώρες για τις απαιτήσεις διατήρησης αρχείων, 5 ώρες για να μάθετε για τη φόρμα, περίπου 10 ώρες για την προετοιμασία της φόρμας και άλλη μία ώρα για την αντιγραφή, τη συναρμολόγηση και την αποστολή της φόρμας. Αυτό δεν περιλαμβάνει τα χρονοδιαγράμματα.
Το έντυπο IRS 1023 σας βοηθά να διασφαλίσετε ότι έχετε συμπεριλάβει όλες τις απαιτούμενες πληροφορίες στην αίτησή σας και θα σας βοηθήσει να αποφύγετε καθυστερήσεις στην επεξεργασία.
Υποβάλετε την αίτησή σας. Το IRS θα σας ενημερώσει αν χρειάζεται περισσότερες πληροφορίες ή εάν η φόρμα σας έχει προωθηθεί για έλεγχο. Μόλις η IRS έχει όλες τις πληροφορίες που απαιτεί, θα εκδώσει μια επιστολή καθορισμού είτε να χορηγήσει είτε να αρνηθεί την απαλλαγή από φόρους στον οργανισμό σας. Η διαδικασία αξιολόγησης διαρκεί συνήθως τρεις έως πέντε μήνες. Αν σας αρνηθεί, μπορείτε να κάνετε έφεση.
Συμμορφωθείτε με κρατικές και τοπικές απαιτήσεις
Αν ο οργανισμός σας έχει εγκριθεί για καθεστώς απαλλαγής από φόρους σε ομοσπονδιακό επίπεδο, αυτό είναι υπέροχο. Στη συνέχεια, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι ο οργανισμός σας θα είναι επίσης απαλλαγμένος από φόρους σε κρατικό και τοπικό επίπεδο, οπότε δεν χρειάζεται να καταβάλει κρατικό φόρο εισοδήματος εταιρειών, φόρο επί των πωλήσεων ή φόρο ακίνητης περιουσίας.
Οι απαιτήσεις ποικίλλουν ανά κράτος, αλλά η έγκριση IRS μπορεί να είναι όλοι οι οργανισμοί που χρειάζεται να αναγνωριστούν ως μη κερδοσκοπικοί σε κρατικό επίπεδο.
Μόλις ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις του κράτους σας για λειτουργία ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός, θα χρειαστεί να λάβετε τις άδειες ή τις άδειες που απαιτούνται για τη λειτουργία της επιχείρησής σας και βεβαιωθείτε ότι συμμορφώνεστε με τους οικοδομικούς κώδικες και άλλους τοπικούς κανονισμούς.
Πριν ξεκινήσετε τη λειτουργία σας, εξοικειωθείτε με τις εταιρικές απαιτήσεις, όπως τη διεξαγωγή συναντήσεων, την τήρηση πρακτικών και την κατάθεση πληροφοριών επιστροφής.
Διατηρήστε την κατάστασή σας
Αφού έχετε εγκριθεί σε όλα τα επίπεδα, υπάρχει ακόμη δουλειά. Η διατήρηση της μη κερδοσκοπικής σας κατάστασης είναι μια συνεχής διαδικασία και οι συνέπειες είναι σοβαρές, αν δεν ακολουθήσετε τους κανόνες, ακολουθώντας μια λίστα με αυτοεπιβαλλόμενες οδηγίες που πρέπει να ακολουθήσετε σε τακτική βάση:
- Βεβαιωθείτε ότι ο οργανισμός σας λειτουργεί με τον τρόπο που είπατε ότι θα ήταν στην αίτησή σας.Κρατήστε τακτικές συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου και λάβετε υπόψη. Συμπληρώστε με τις ετήσιες απαιτήσεις IRS για να υποβάλετε το έντυπο 990 ή το έντυπο 990-EZ. Σε αυτές τις μορφές, θα αναφέρετε τις δραστηριότητες, τη διακυβέρνηση, τα έσοδα, τα έξοδα και τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού σας. Έχουν ποικίλες πηγές χρηματοδότησης. Οι οργανώσεις 501 (γ) (3) υποτίθεται ότι είναι δημόσιες. εάν έχετε πολύ λίγες πηγές χρηματοδότησης, ίσως χρειαστεί να αναδιοργανώσετε ως ιδιωτικό ίδρυμα. Τα ιδρύματα πρέπει να λειτουργούν με ένα εντελώς διαφορετικό σύνολο κανόνων. Εκτελέστε τον οργανισμό σας σαν επιχείρηση με δικό του τραπεζικό λογαριασμό και πιστωτική κάρτα. Κρατήστε όλες τις οικονομικές συναλλαγές εντελώς ξεχωριστές από τους προσωπικούς λογαριασμούς σας. Κρατήστε άψογα οικονομικά αρχεία σε περίπτωση που ο οργανισμός σας ελέγχεται. Μην επιτρέπετε στον οργανισμό σας να συμμετέχει σε καμία πολιτική εκστρατεία. Μην αδικαιολόγητα εμπλουτίζετε κανέναν που αποζημιώνεται από τον οργανισμό σας. περαιτέρω μη απαλλασσόμενους σκοπούς ή για τη διάπραξη παράνομων πράξεων. Μην επιτρέπετε σε ένα σημαντικό μέρος των δραστηριοτήτων του οργανισμού σας να προσανατολίζεται στην επιρροή της νομοθεσίας. Αποφύγετε να κερδίζετε άσχετα επιχειρηματικά έσοδα μέσω του οργανισμού σας. Πρόκειται για εισόδημα από μια δραστηριότητα που ασκείται τακτικά και δεν σχετίζεται ουσιαστικά με το σκοπό του οργανισμού σας. Τα έσοδα αυτά υπόκεινται στον μη συνδεδεμένο φόρο εισοδήματος επιχειρήσεων.
Η κατώτατη γραμμή
Η εκκίνηση ενός 501 (c) (3) μπορεί να είναι μια εξαντλητική διαδικασία. Προτού αντιμετωπίσετε την πρόκληση, σταθμίστε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της εκπλήρωσης όλων των νομικών και φορολογικών απαιτήσεων για τη σύσταση και τη λειτουργία μιας επίσημης μη κερδοσκοπικής οργάνωσης. Αλλά μπορεί να αξίζει τον κόπο. οι άνθρωποι μπορούν να δωρίσουν περισσότερα από ό, τι διαφορετικά, λόγω της φορολογικής απαλλαγής και της αντιλαμβανόμενης αύξησης της νομιμότητας του καθεστώτος 501 (γ) (3).
