5

Σε γενικές γραμμές, ο κανόνας των 5 ετών αφορά την απόσυρση κεφαλαίων από έναν ΙΡΑ. Ωστόσο, στην πραγματικότητα υπάρχουν αρκετοί διαφορετικοί τύποι πενταετών κανόνων. Δύο ισχύουν ειδικά για τους IRA Roth: περίοδος αναμονής πριν από την ανάληψη των κεφαλαίων. Ένας άλλος σχετίζεται με το χρονοδιάγραμμα διανομής πόρων από κληρονομικούς IRA, είτε Roth είτε παραδοσιακούς.

Βασικές τακτικές

• Ο κανόνας των 5 ετών αφορά τις αποσύρσεις από τους IRAs.Ένα σύνολο 5ετών κανόνων ισχύει για τους Roth IRAs, υπαγορεύοντας μια περίοδο αναμονής προτού τα κέρδη ή τα κεφάλαια που έχουν μετατραπεί μπορούν να αποσυρθούν από το λογαριασμό. Ένας άλλος 5ετής κανόνας ισχύει για τους κληρονομικούς IRAs παραδοσιακά και Roths. Επιβάλλει ότι οι μη μόνιμοι δικαιούχοι λαμβάνουν διανομές σε ένα πενταετές χρονοδιάγραμμα.

Τα βασικά του 5ετούς κανόνα για τους Roth IRA

Κέρδη

Οι συνεισφορές σε ένα Roth IRA μπορούν να διανεμηθούν στον αρχικό κάτοχο λογαριασμού ανά πάσα στιγμή. Ωστόσο, για να αποσύρετε τα κέρδη σας από το Roth σας χωρίς να έχετε φόρους ή ποινές πρέπει να είστε ηλικίας 59½ ετών και ο λογαριασμός πρέπει να είναι 5 ετών. Ακόμα κι αν είστε ήδη 59½, πρέπει να έχετε εγκαταστήσει και να κρατήσετε το Roth για τουλάχιστον πέντε χρόνια. Αυτό, με λίγα λόγια, είναι ο κανόνας των 5 χρόνων για τους Roths.

Ο κανόνας των 5 ετών περιορίζει μόνο όταν μπορείτε να αποσύρετε τα κέρδη σας από τον Roth IRA . Αυτό σημαίνει τους τόκους, τα μερίσματα, τα κεφαλαιακά κέρδη και κάθε άλλο εισόδημα που έχουν συγκεντρώσει οι επενδύσεις σας στο Roth. (Οι συνεισφορές δεν περιορίζονται επειδή προέρχονταν από τα χρήματά σας μετά από φόρους - δεν έχετε λάβει παρακράτηση όταν τα καταθέσατε στο Roth σας. Ως εκ τούτου, λέει η IRS, μπορείτε να αποσύρετε τις συνεισφορές σας οποιαδήποτε στιγμή και σε οποιαδήποτε ηλικία θέλετε, χωρίς ποινές ή φόρους.)

Το 5χρονο ρολόι αρχίζει να ταιριάζει με την πρώτη σας συνεισφορά σε οποιοδήποτε Roth IRA - όχι απαραίτητα εκείνο που αποσύρετε τα χρήματα. Ο κανόνας του ρολογιού ισχύει και για τις μετατροπές από έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA.

Μετατροπές

Ο δεύτερος κανόνας 5 ετών καθορίζει αν η κατανομή του κεφαλαίου από τη μετατροπή ενός παραδοσιακού IRA σε ένα Roth IRA είναι απαλλαγμένη από ποινές. (Πληρώνετε φόρους μετά τη μετατροπή.)

Κάθε μετατροπή έχει τη δική της πενταετή περίοδο, αλλά οι κανόνες IRS ορίζουν ότι οι πρώτες μετατροπές αποσύρονται πρώτα. Η σειρά των αποσύρσεων για Roth IRAs είναι συνεισφορές πρώτα, ακολουθούμενες από μετατροπές, και στη συνέχεια κέρδη.

Διαλείποντας τον 5ετή κανόνα

Τα βασικά του πενταετούς κανόνα για τους κληρονομικούς IRAs

Ο κανόνας των πέντε ετών ισχύει για μία από τις πολλές επιλογές που έχουν οι δικαιούχοι όταν πρόκειται να πάρουν διανομές από έναν κληρονομικό IRA. Είτε πρόκειται για ένα παραδοσιακό IRA είτε για ένα Roth IRA, οι κληρονόμοι υποχρεούνται να λαμβάνουν ετήσια κονδύλια από τον λογαριασμό, γνωστά ως ελάχιστες διανομές.

Αν ο ιδιοκτήτης είχε ήδη αρχίσει να λαμβάνει τις απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές κατά τη στιγμή του θανάτου, ο δικαιούχος πρέπει να συνεχίσει να λαμβάνει τις κατανομές όπως υπολογίζονται ή να υποβάλει νέο χρονοδιάγραμμα με βάση το προσδόκιμο ζωής τους. Εάν ο ιδιοκτήτης δεν είχε ακόμη επιλέξει ένα πρόγραμμα RMD ή δεν είχε μετατραπεί σε 72 (η ηλικία που αρχίζει από το έτος 2020), ο δικαιούχος του IRA διαθέτει ένα πενταετές παράθυρο για την απόσυρση των κεφαλαίων, τα οποία στη συνέχεια θα υπόκεινται σε εισόδημα φόρους.

Ο κανόνας αυτός ισχύει για τους μη συγγενείς δικαιούχους. Οι σύζυγοι έχουν μεγαλύτερη ευελιξία. μπορούν να μεταφέρουν την υπάρχουσα IRA στο όνομά τους και να αναβάλουν τις κατανομές μέχρι να φτάσουν στην ηλικία RMD.

Μια SEP-IRA και μια απλή IRA ταξινομούνται ως παραδοσιακή IRA όταν κληρονομούνται. Οι Roth IRAs θα παραμείνουν Roth IRAs.

Ο πενταετής κανόνας παρέχει στους δικαιούχους ένα περιθώριο ευκαιρίας όταν μπορούν να αποσύρουν κεφάλαια χωρίς φόρο. Μέχρι την 31η Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους, στο τέλος του πενταετούς παραθύρου, ο παραλήπτης πρέπει να έχει αφαιρέσει όλα τα χρήματα από τον κληρονομικό λογαριασμό.

5ετές κανόνας για τους παραδοσιακούς IRAs

Σύμφωνα με τον κανόνα των 5 ετών, ο δικαιούχος δεν θα αντιμετωπίσει τη συνήθη ποινή απόσυρσης κατά 10% για οποιαδήποτε διανομή, ακόμη και αν το κάνει πριν φτάσει το 59½. Φόροι εισοδήματος θα οφείλονται, ωστόσο, στα κεφάλαια, σύμφωνα με τον κανονικό φορολογικό συντελεστή του δικαιούχου.

Ο νέος κάτοχος του IRA μπορεί να μεταφέρει όλα τα χρήματα σε άλλο λογαριασμό με το όνομά του ή να το εξαργυρώσει σε ένα κατ 'αποκοπή ποσό ή να κάνει ένα συνδυασμό. Εντός του πενταετούς παραθύρου, οι παραλήπτες μπορούν να συνεχίσουν να συνεισφέρουν στον κληρονομικό λογαριασμό IRA. Εντούτοις, όταν αυτά τα πέντε έτη είναι αυξημένα, ο δικαιούχος θα πρέπει να αποσύρει όλα τα περιουσιακά στοιχεία.

5ετής κανόνας για τους Roth IRAs

Ο Roth IRA υπόκειται επίσης σε κανόνα πενταετούς κληρονομιάς. Ο δικαιούχος πρέπει να εκκαθαρίσει ολόκληρη την αξία του κληρονομούμενου IRA έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που περιλαμβάνει την πέμπτη επέτειο από το θάνατο του ιδιοκτήτη.

Συγκεκριμένα, δεν απαιτούνται ΔΜΠ κατά τη διάρκεια της πενταετούς περιόδου. Για παράδειγμα, ο Ρον πεθαίνει το 2021, αφήνοντας τον Roth IRA στην κόρη του Ραμόνα. Εάν επιλέξει την πενταετή πληρωμή, πρέπει να διανείμει όλα τα στοιχεία του ενεργητικού μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2024.

Εάν ο δικαιούχος λαμβάνει διανομές από έναν κληρονομικό Roth IRA που υπήρχε για περισσότερο από πέντε χρόνια, όλες οι διανομές θα είναι αφορολόγητες. Επιπλέον, η αφορολόγητη διανομή μπορεί να αποτελείται από κέρδη ή κεφάλαιο. Για τους δικαιούχους ενός ταμείου που δεν έχει συμπληρώσει αυτό το πενταετές σήμα, οι αποσύρσεις κερδών φορολογούνται, αλλά ο κύριος υπόχρεος παραμένει αφορολόγητος.

Ενα παράδειγμα

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού IRA πέθανε πριν φτάσει στην ηλικία των 70½ ετών αλλά είχε συστήσει το λογαριασμό μόνο πριν από τρία χρόνια. Σε αυτό το σενάριο, ο δικαιούχος θα χρειαστεί να περιμένει δύο ακόμη χρόνια πριν να αποσυρθεί κέρδος από τις επενδύσεις του Roth IRA χωρίς να επιβάλει φόρους. Αυτή η διάταξη μπορεί να εγείρει ορισμένα σοβαρά ζητήματα γιατί, σύμφωνα με τον κανόνα πενταετίας, όλα τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να απομακρύνονται από τον κληρονομικό ΙΡΑ εντός πέντε ετών από τον θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού.

Οι δικαιούχοι πρέπει να διερευνήσουν όλες τις επιλογές που έχουν όσον αφορά τη λήψη διανομών από έναν κληρονόμητο Roth IRA και την επιλογή αυτού που ταιριάζει καλύτερα στην κατάστασή τους. Στο παραπάνω παράδειγμα, ο δικαιούχος μπορεί να θελήσει να επιλέξει διανομές βάσει του προσδόκιμου ζωής του αντί να χρησιμοποιήσει το πενταετές πρόγραμμα.

Το σκεπτικό για τον πενταετή κανόνα

Οι Roth IRAs είναι ένας τύπος λογαριασμού συνταξιοδότησης. Η χρήση τους για οτιδήποτε άλλο εκτός από την εξοικονόμηση και την επένδυση για συνταξιοδότηση τείνει να νικήσει το σκοπό τους. Ο θεσμός ενός κανόνα ότι οι επενδυτές έπρεπε να περιμένουν τουλάχιστον πέντε χρόνια πριν από την ανάληψη των κερδών τους ενισχύει την αρχή ότι οι IRA Roth σχεδιάζονται για μακροπρόθεσμες επενδύσεις και δεν πρέπει να θεωρούνται λογαριασμός ταμιευτηρίου με οφέλη - η σέξι αφορολόγητη ανάπτυξη. Οι νομοθέτες που ίδρυσαν τον Roth σκέφτηκαν ότι η πενταετής αναμονή θα βοηθούσε να αποτρέψει τους ανθρώπους από την κατάχρηση.

Όσον αφορά τους κληρονομικούς IRAs, το πενταετές πρόγραμμα είναι ένα είδος συμβιβασμού από το IRS. Κατανοεί ότι οι IRAs δεν θα ήταν πολύ δημοφιλείς αν δεν μπορούσαν να κληροδοτηθούν. αν η διαβίβασή τους δημιουργήσει φορολογική επιβάρυνση για τους δικαιούχους. Ταυτόχρονα, αυτοί οι κληρονόμοι δεν ήταν αυτοί που χρηματοδότησαν το λογαριασμό και η IRS δεν θέλει να χάσει τα φορολογικά έσοδα που οφείλει, ειδικά στους παραδοσιακούς IRAs. Ως εκ τούτου, η εντολή ανάληψης κεφαλαίων, σύμφωνα είτε με το πενταετές σχέδιο είτε με βάση το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου.