Τι είναι η αναντιστοιχία λογαριασμού;
Ο συμβιβασμός λογαριασμού είναι η διαδικασία επιβεβαίωσης ότι δύο ξεχωριστά αρχεία συναλλαγών σε έναν λογαριασμό είναι ίσα. Και τα δύο ιδρύματα και τα άτομα εκτελούν συμφιλίωση. Σε θεσμικό επίπεδο, οι τράπεζες και οι μεσίτες πρέπει να αναθεωρούν εσωτερικά τις συναλλαγές μεταξύ των καταχωρίσεων του γενικού μητρώου και των προσωπικών λογαριασμών. Ο συμβιβασμός λογαριασμού μπορεί να βοηθήσει τους οργανισμούς να εντοπίσουν σφάλματα στη λογιστική που θα μπορούσαν να υποδηλώνουν λάθη, εσφαλμένες υποτιμήσεις ή διαρροή μετρητών. Χάρη στην αυτοματοποίηση του υπολογιστή, αυτή η διαδικασία είναι πολύ πιο γρήγορη από ό, τι ήταν κάποτε.
Βασικές τακτικές
- Ο συμβιβασμός λογαριασμού επιβεβαιώνει ότι τα δύο αρχεία συναλλαγών είναι ίσα και ισορροπημένα. Τα ιδρύματα και οι ιδιώτες εκτελούν συμφιλίωση μεταξύ λογαριασμών για την εξισορρόπηση των βιβλίων επιταγών και την εξασφάλιση της αντιστοιχίας των αρχείων. Η συμφιλίωση λογαριασμών στις τράπεζες είναι μια ρυθμιστική και συμμορφούμενη λειτουργία.
Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 θέσπισε παραμέτρους για την συμφιλίωση των εταιρικών λογαριασμών. Πριν από τον Sarbanes-Oxley, τα λογιστικά πρότυπα δεν έκαναν λόγο για την ανάγκη εφαρμογής βέλτιστων πρακτικών για τον συμβιβασμό. Τώρα, οι εταιρείες διατηρούν πολύ υψηλότερα πρότυπα για τους εσωτερικούς ελέγχους και τις διαδικασίες ελέγχου.
Η ανασυγκρότηση συμβαίνει επίσης όταν ένας πελάτης μιας τράπεζας ή ενός μεσίτη επιβεβαιώνει ότι τα προσωπικά του αρχεία αντιστοιχούν σε αυτά που αναφέρονται σε περιοδικές δηλώσεις. Σε ατομικό επίπεδο, η εξισορρόπηση ενός βιβλίου επιταγών είναι μια μορφή συμβιβασμού λογαριασμού. Ο όρος μπορεί επίσης να αναφέρεται στην εξισορρόπηση των βιβλίων και των αρχείων μιας επιχείρησης με προγράμματα λογισμικού και καταχωρήσεις δεδομένων.
Κατανόηση του συνδυασμού λογαριασμού
Για τα μεγαλύτερα ιδρύματα, συχνά τρίτα μέρη συνάπτονται συμβόλαια για τη διεξαγωγή συμφιλίωσης λογαριασμών, γεγονός που παρέχει ένα βαθμό αντικειμενικότητας στην αναθεώρηση. Ο συμβιβασμός λογαριασμού στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα αποτελεί βασική λειτουργία ρύθμισης και συμμόρφωσης και αποτελεί πρωταρχικό στόχο για τους εξωτερικούς ρυθμιστικούς φορείς κατά τους συνήθεις ελέγχους της επιχείρησης. Οι πελάτες αυτών των εταιρειών θα πρέπει επίσης να τηρούν έγκαιρα τις ακριβείς καταγραφές και να αναφέρουν τις διαφορές τους. Με την εμφάνιση συστημάτων ηλεκτρονικών υπολογιστών για την καταγραφή συναλλαγών και θέσεων πελατών, η συμφιλίωση συχνά ισοδυναμεί με τον καθορισμό μικρών αποκλίσεων μερικών δολλαρίων ή και πένων μεταξύ μιας πηγής και μιας άλλης. Όσο περισσότερο εμφανίζεται ένα σφάλμα, τόσο πιο δύσκολο θα είναι να συμβιβάσετε τα δύο αρχεία.
Πώς λειτουργεί ο συνδυασμός λογαριασμού
Σε οργανωτικό επίπεδο, ο συμβιβασμός λογαριασμού μπορεί να γίνει ακολουθώντας μια απλοποιημένη διαδικασία. Πρώτον, πρέπει να συγκεντρωθούν όλες οι απαραίτητες λογιστικές πληροφορίες. Στη συνέχεια, οι τραπεζικές καταστάσεις της εταιρείας συγκρίνονται με το γενικό βιβλίο. Όλες οι εκκρεμείς εκπτώσεις στο βιβλίο της εταιρείας θα πρέπει να αφαιρεθούν από το τελικό υπόλοιπο και όλες οι εκκρεμείς καταθέσεις θα πρέπει να προστεθούν στο τελικό υπόλοιπο. Εάν ο λογαριασμός φέρει τόκο, θα πρέπει να υπολογίζεται. Οι εκκρεμείς έλεγχοι πρέπει να αφαιρεθούν, όπως και τραπεζικά λάθη, όπως ανακριβείς χρεώσεις ή πιστώσεις, και τέλη τραπεζικών υπηρεσιών. Τέλος, τόσο η δήλωση της εταιρείας όσο και το γενικό βιβλίο θα πρέπει να παρουσιάζουν την ίδια τελική ισορροπία. Τα τυχόν σφάλματα που παραμένουν στο τέλος της διαδικασίας πρέπει να διερευνηθούν επαληθεύοντας ότι κάθε συναλλαγή καταχωρείται στο γενικό μητρώο και ότι οι εκκρεμείς καταθέσεις και οι εκκρεμείς έλεγχοι λογίζονται.
Τα άτομα μπορούν να συνδυάσουν τους προσωπικούς λογαριασμούς τους χρησιμοποιώντας μια παρόμοια διαδικασία. Αντί ενός γενικού μητρώου, θα συγκρίνουν τις τραπεζικές τους καταστάσεις ή άλλες δηλώσεις οικονομικών λογαριασμών σε ένα προσωπικό αρχείο χρεώσεων και πιστώσεων, όπως ένα μητρώο βιβλιαρίων επιταγών. Ωστόσο, χάρη στην εμφάνιση των online τραπεζικών συναλλαγών και την υποχώρηση των χαρτονομισμάτων, πολλά άτομα δεν πραγματοποιούν πλέον συμφιλίωση λογαριασμών για τους περισσότερους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς τους και εξαρτώνται από τις τράπεζές τους να επιδείξουν το σωστό τελικό υπόλοιπο στις ηλεκτρονικές πύλες τραπεζικής.
