Ποια είναι τα ποσοστά πραγματικού ποσοστού αναβολής (ADP) και πραγματικού ποσοστού εισφορών (ACP);
Τα ποσοστά πραγματικής απόσβεσης (ADP) και πραγματικής ποσοστιαίας εισφοράς (ACP) είναι δύο δοκιμές τις οποίες πρέπει να διενεργήσουν οι εταιρείες προκειμένου να διασφαλίσουν ότι τα σχέδια 401 (k) τους δεν ωφελούν άδικα τους υψηλά αμειβόμενους εργαζομένους εις βάρος άλλων.
Οι εταιρείες που προσφέρουν σχέδια 401 (k) πρέπει να διεξάγουν τις δοκιμές προκειμένου να διατηρήσουν την ειδική κατάσταση των σχεδίων τους σύμφωνα με τους κανόνες IRS και τον νόμο για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA).
Εάν το σχέδιο αποτύχει είτε σε δοκιμασία, ο εργοδότης πρέπει να λάβει διορθωτικά μέτρα κατά τη δωδεκάμηνη περίοδο που ακολουθεί το κλείσιμο του σχεδίου έτους κατά το οποίο σημειώθηκε η εποπτεία. Εάν δεν το πράξει, μπορεί να οδηγήσει το IRS να επιβάλει χρηματικές ποινές, να ακυρώσει το σχέδιο και να καταστήσει υπεύθυνη την ευθύνη του εργοδότη.
Πώς διεξάγονται οι δοκιμές ADP και ACP
Η δοκιμή ADP συγκρίνει τα μέσα ποσοστά μείωσης των μισθών των εργαζομένων με υψηλό βαθμό αποζημίωσης (HCE) σε εκείνους των εργαζομένων που δεν αποζημιώνονται ιδιαίτερα (NHCE). Ένας ΗΣΕ είναι οποιοσδήποτε υπάλληλος που κατέχει ποσοστό συμμετοχής άνω του 5% στην εταιρεία ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του τρέχοντος ή προηγούμενου σχεδίου έτους ή έχει κερδίσει περισσότερα από $ 120.000 κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους 2018.
Η δοκιμή ADP λαμβάνει υπόψη τόσο τις αναβολές πριν από τη φορολογία όσο και τις αναβολές Roth μετά από φόρους, χωρίς όμως να εισπράττουν συνεισφορές, οι οποίες μπορούν να πραγματοποιηθούν μόνο από υπαλλήλους ηλικίας 50 ετών και άνω. Για να περάσει η δοκιμή, το ADP του HCE δεν πρέπει να υπερβαίνει το ADP του NHCE κατά περισσότερο από 2 ποσοστιαίες μονάδες. Επιπροσθέτως, η συνδυασμένη συνεισφορά όλων των HCEs δεν μπορεί να υπερβαίνει το διπλάσιο του ποσοστού των συνεισφορών του NHCE.
Η δοκιμή ΑΚΕ χρησιμοποιεί παρόμοια μέθοδο με τη δοκιμή ADP, εκτός από το γεγονός ότι χρησιμοποιεί συνεισφορές που αντιστοιχούν ή συνεισφορές μετά τη φορολογία των εργαζομένων.
Διόρθωση αποτυχίας δοκιμής ADP / ACP
Όταν οι εργοδότες αποτυγχάνουν στις εξετάσεις ADP / ACP, μπορούν να αποκαταστήσουν την αποτυχία επιστρέφοντας τις υπερβολικές εισφορές πίσω στους HCEs στο ποσό που απαιτείται για να περάσουν το τεστ. Ωστόσο, αυτές οι επιστροφές θα υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος για τα άτομα του HCE.
Ορισμένες εταιρείες θέτουν ζώνες προστασίας εντός των εγγράφων του σχεδίου τους για να κατευθύνουν τα σχέδια μακριά από την ενδεχόμενη αποτυχία της δοκιμής ADP / ACP στην πρώτη θέση. Μία από τις επιλογές είναι να ορίσετε ένα ανώτατο όριο στις συνεισφορές των ΗΣΕ. Μια άλλη επιλογή είναι να τεθεί ένα όριο συνεισφοράς στους HCEs στο σημείο όπου το σχέδιο θα αποτύχει σε μια δοκιμή ADP / ACP. Η ρύθμιση των ζωνών ασφαλείας του σχεδίου μπορεί να απαιτεί από τους εργοδότες να διεξάγουν προβολές δοκιμών ADP / ACP, συνήθως στη μέση του έτους προγραμματισμού, προκειμένου να καθορίσουν εάν πρέπει να εφαρμοστούν οποιοιδήποτε περιορισμοί.
Ακόμα, ορισμένες εταιρείες χρησιμοποιούν ένα σχέδιο Safe Harbor 401 (k) για να αποφύγουν εξ ολοκλήρου τη δοκιμή ADP / ACP.
Τι είναι το σχέδιο ασφαλούς λιμένα;
Το σχέδιο Safe Harbor 401 (k) επιτρέπει στους χορηγούς να παρακάμψουν τις ADP / ACP και άλλες δοκιμές κατά των διακρίσεων σε αντάλλαγμα για την παροχή κατάλληλης αντιστοίχισης ή μη επιλεκτικής συνεισφοράς για λογαριασμό των υπαλλήλων τους.
Προκειμένου να είναι επιλέξιμος για το Safe Harbor, μια επιχείρηση πρέπει να παρέχει έναν βασικό αγώνα, όπως ένας αγώνας 100% για το πρώτο 3% της αναβαλλόμενης αποζημίωσης και ένα 50% για τις αναβολές από 3% έως 5%. Μπορούν επίσης να παρέχουν σε κάθε υπάλληλο μη εκλεκτική συνεισφορά τουλάχιστον 3% της αποζημίωσης, ανεξάρτητα από το πόσο συμβάλλει ο εργαζόμενος ή αν συνεισφέρουν καθόλου.
