Μετά

Πίνακας περιεχομένων

• Pretax έναντι συνεισφοράς μετά φόρων
• Παρακολούθηση των περιουσιακών στοιχείων μετά φόρων
• Φορολόγηση των περιουσιακών στοιχείων μετά φόρων
• Διανομή Pro-Rata
• Μετατροπή υπολοίπου μετά φόρου
• Η κατώτατη γραμμή

Υπάρχουν οφέλη για τη λήψη διανομών μετά φόρων από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης. Εάν ακολουθήσετε συγκεκριμένους κανόνες, το ποσό που θα αποσυρθεί θα είναι απαλλαγμένο από φόρους και ποινές.

Pretax έναντι των φόρων μετά φόρων

Οι περισσότεροι συμμετέχοντες στο σχέδιο συνταξιοδότησης χρησιμοποιούν περιουσιακά στοιχεία προ φόρων για τη χρηματοδότηση των σχεδίων τους που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όπως 401 (ια) και 403 (β) ειδικευμένοι λογαριασμοί, ή ζητούν φορολογική έκπτωση για τα ποσά που συνεισέφεραν στους παραδοσιακούς IRA τους. Και στις δύο περιπτώσεις αυτές οι εισφορές μπορούν να συμβάλουν στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος του ατόμου για το έτος στο οποίο εφαρμόζεται η εισφορά.

Εντούτοις, είναι επίσης δυνατό να καταβληθούν ποσά σε σχέδια που χρηματοδοτούνται από εργοδότες μετά από φόρους και οι εισφορές δεν μπορούν να καταβληθούν για τους IRA. Το πλεονέκτημα της συσσώρευσης περιουσιακών στοιχείων μετά τη φορολογία σε έναν λογαριασμό απόσυρσης είναι ότι όταν διανέμονται, τα ποσά θα είναι φόροι και χρηματικές ποινές. Ωστόσο, το όφελος αυτό επιτυγχάνεται μόνο εάν ληφθούν τα απαραίτητα μέτρα.

Βασικές τακτικές

• Η διανομή των περιουσιακών στοιχείων μετά από φόρους από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης μπορεί να είναι φόρος και χρηματική ποινή, αλλά μόνο αν ακολουθούνται ορισμένοι κανόνες. Η καλή τήρηση αρχείων και η επικοινωνία με τον διαχειριστή του σχεδίου σας και το IRS είναι απαραίτητες. Οι διαχειριστές του σχεδίου συνταξιοδότησης είναι υπεύθυνοι για την παρακολούθηση ποιο μέρος του υπολοίπου σας είναι τα περιουσιακά στοιχεία μετά τη φορολογία και τα οποία είναι περιουσιακά στοιχεία προ φόρων, αλλά εξαρτάται από εσάς να το κάνετε για έναν ΙΡΑ.

Παρακολούθηση των περιουσιακών στοιχείων μετά φόρων

Η αξιοποίηση των πλεονεκτημάτων αυτής της στρατηγικής ξεκινά με την καλή τήρηση αρχείων και τη σαφή επικοινωνία με τον διαχειριστή του σχεδίου σας και την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Σήμερα, πολλά δωρεάν εργαλεία λογισμικού (και αμοιβή) είναι διαθέσιμα για να σας βοηθήσουν να παρακολουθείτε τις φορολογητέες και αναβαλλόμενες από φόρους σας επενδύσεις και εισοδηματικές ροές. Ένας λογιστής μπορεί επίσης να σας βοηθήσει να βεβαιωθείτε ότι έχετε όλες τις πάπιές σας στη σειρά.

Ο λογαριασμός σας Προγραμματισμένου Προγράμματος

Ο διαχειριστής του εξειδικευμένου σχεδίου συνταξιοδότησης σας είναι υπεύθυνος για την παρακολούθηση του τμήματος του υπολοίπου που αποδίδεται στα περιουσιακά στοιχεία μετά τη φορολογία και για το ποια προϋπόθεση είναι τα στοιχεία ενεργητικού. Ωστόσο, σας βοηθάει να ελέγχετε περιοδικά τις δηλώσεις σας για να βεβαιωθείτε ότι οι πίνακες αντιστοιχούν σε αυτό που νομίζετε ότι πρέπει να είναι. Αυτό θα σας επιτρέψει να διασαφηνίσετε πιθανές ασυμφωνίες με τον διαχειριστή του σχεδίου.

Ο IRA σας

Ο θεματοφύλακας του IRA δεν είναι υποχρεωμένος να παρακολουθεί το υπόλοιπο μετά τον φόρο στον IRA σας και οι περισσότεροι, αν όχι όλοι, δεν το κάνουν. Ως ιδιοκτήτης του IRA, είστε υπεύθυνος για την παρακολούθηση τέτοιων ισορροπιών, και αυτό μπορεί να επιτευχθεί με την υποβολή του εντύπου IRS 8606.

Βεβαιωθείτε ότι έχετε διαβάσει τις οδηγίες αρχειοθέτησης που συνοδεύουν το έντυπο 8606, καθώς παρέχουν λεπτομέρειες σχετικά με τα τμήματα της φόρμας που πρέπει να συμπληρωθούν.

Το Έντυπο 8606 επιτρέπει στο IRS να γνωρίζει ότι το ποσό αντιπροσωπεύει τα περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους και σας βοηθά να παρακολουθείτε το υπόλοιπο του IRA σας, το οποίο θα πρέπει να είναι αφορολόγητο όταν διανέμεται. Το έντυπο 8606 πρέπει επίσης να κατατεθεί για οποιοδήποτε έτος κατά το οποίο οι διανομές προκύπτουν από οποιονδήποτε από τους παραδοσιακούς, SEP ή απλούς IRAs σας και έχετε συγκεντρώσει ποσά μετά φόρων σε οποιονδήποτε από αυτούς τους λογαριασμούς.

Φορολόγηση των περιουσιακών στοιχείων μετά φόρων

Πιστοποιημένα σχέδια

Γενικά, ο διαχειριστής του σχεδίου σας θα υποδείξει το φορολογητέο μέρος των ποσών που διανέμονται από τον ειδικό λογαριασμό σας στο έντυπο 1099-R που λαμβάνετε για το έτος. Εάν το ποσό δεν αναφέρεται σωστά στο 1099-R, ίσως θελήσετε να ζητήσετε γραπτή επιβεβαίωση από τον διαχειριστή του σχεδίου του τμήματος της διανομής που μπορεί να αποδοθεί σε περιουσιακά στοιχεία μετά τη φορολογία. Αυτό θα σας βοηθήσει να συμπεριλάβετε το σωστό ποσό στο φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος.

IRAs

Με εξαίρεση την επιστροφή των υπερβολικών εισφορών, ο θεματοφύλακας του IRA δεν υποχρεούται να κάνει διάκριση μεταξύ του φορολογητέου και του μη εισοδήματος μέρους των ποσών που διανέμονται από τον παραδοσιακό IRA σας. Πρέπει να δώσετε αυτές τις πληροφορίες στην επιστροφή φόρου εισοδήματος αναφέροντας ολόκληρο το ποσό της διανομής σε σχέση με το ποσό που είναι φορολογητέο.

Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στις οδηγίες για τη γραμμή 4α στη σελίδα 2 του εντύπου IRS 1040. Το προαναφερόμενο Έντυπο 8606 θα σας βοηθήσει να προσδιορίσετε τα φορολογητέα και μη εισοδήματα ποσά που διανέμονται από τον παραδοσιακό IRA σας.

Όλοι οι λογαριασμοί σας IRA αντιμετωπίζονται ως ένα μόνο κατά τη λήψη διανομών, που σημαίνει ότι τα ποσά μετά από φόρους και προ φόρων σε αυτά πρέπει να προ-βαθμολογούνται σε όλους τους λογαριασμούς.

Διανομές Pro Rata

Εάν το εξειδικευμένο σχέδιο ή ο παραδοσιακός IRA περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων, οι κατανομές περιλαμβάνουν συνήθως ένα αναλογικό ποσό του υπολοίπου σας πριν και μετά την φορολογία. Για το σκοπό αυτό, όλοι οι παραδοσιακοί σας, SEP και SIMPLE IRA αντιμετωπίζονται ως ένας λογαριασμός.

Για παράδειγμα, υποθέστε ότι κάνατε κατά μέσο όρο 20.000 δολάρια σε συνεισφορές μετά από φόρους στον παραδοσιακό IRA σας με τα χρόνια και ο παραδοσιακός IRA σας περιλαμβάνει επίσης προχρονολογημένα περιουσιακά στοιχεία ύψους 180.000 δολαρίων, τα οποία αποδίδονται σε ανατροπή περιουσιακών στοιχείων πριν την είσπραξη και εκπεστέων εισφορών. Οι διανομές από την IRA σας θα περιλαμβάνουν ένα κατ 'αναλογία ποσό των προ φόρων και των περιουσιακών στοιχείων μετά την φορολογία. Ας δούμε ένα παράδειγμα χρησιμοποιώντας αυτούς τους αριθμούς.

Παράδειγμα

Ο Γιάννης έχει διάφορους IRAs, οι οποίοι αποτελούνται από τα ακόλουθα ισοζύγια:

• Ο παραδοσιακός IRA Νο. 1, ο οποίος περιλαμβάνει τις μη συνυπολογισμένες συνεισφορές του $ 20, 000Traditional IRA No. 2, η οποία περιλαμβάνει μια ανατροπή από το σχέδιο 401 (k) του, ύψους $ 150, 000Traditional IRA No. 3, SEP IRA, συμπεριλαμβανομένων των εισφορών SEP των $ 30.000

Ο John αποσύρει $ 20.000 από τον IRA Νο. 1. Πρέπει να συμπεριλάβει $ 18.000 ως φορολογητέο εισόδημα από τα $ 20.000 που απέσυρε. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όλοι οι παραδοσιακοί, ΣΕΠ και ΑΠΛΟΙ ΙΡΑ του Ιωάννη θεωρούνται ως ένας IRA για τους σκοπούς του προσδιορισμού της φορολογικής μεταχείρισης των διανομών, όταν ο John έχει μια βάση (περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους) σε έναν από τους παραδοσιακούς, SEP ή απλούς IRA.

Ο ακόλουθος τύπος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό του ποσού μιας διανομής που θα αντιμετωπίζεται ως μη υποκείμενο στον φόρο:

Βάση ÷ Υπόλοιπο λογαριασμού x Ποσό διανομής = Ποσό που δεν υπόκειται σε φόρο

Χρησιμοποιώντας τα στοιχεία στο παραπάνω παράδειγμα, ο τύπος θα λειτουργήσει ως εξής:

$ 20, 000 ÷ $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

Επειδή το έντυπο IRS 8606 περιλαμβάνει ενσωματωμένο τύπο για τον προσδιορισμό της φορολογητέας βάσης των διανομών από τους παραδοσιακούς IRAs σας, ενδέχεται να μην χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε αυτόν τον τύπο για διανομές από τον IRA σας.

Για τους ειδικούς λογαριασμούς προγράμματος που περιλαμβάνουν υπόλοιπο των ποσών μετά φόρων, οι κατανομές συνήθως προωθούνται για να περιλαμβάνουν ποσά από το προ φόρων και το υπόλοιπο μετά τη φορολογία. Αυτό σημαίνει ότι, όπως και οι IRA, δεν μπορείτε να επιλέξετε να διανείμετε μόνο το υπόλοιπο μετά φόρων. Ωστόσο, ισχύουν ορισμένες εξαιρέσεις. Για παράδειγμα, αν ο λογαριασμός σας περιλαμβάνει υπόλοιπα μετά φόρων που έχουν συγκεντρωθεί πριν από το 1986, τα ποσά αυτά μπορούν να διανεμηθούν στο ακέραιο, με αποτέλεσμα το σύνολο των ποσών να μην είναι εισοδήματα παρά να προωθηθεί.

Μετατροπή υπολοίπου μετά φόρου

Εάν το υπόλοιπο του λογαριασμού αποχώρησης περιλαμβάνει ποσά μετά από φόρους, αν αυτά τα ποσά μπορούν να μεταφερθούν εξαρτάται από τον τύπο του σχεδίου στο οποίο γίνεται η ανατροπή.

Παρακάτω ακολουθεί μια περίληψη των κανόνων ανατροπής για τα ποσά αυτά:

• IRA προς IRA: Όλα τα ποσά που είναι επιλέξιμα για ανατροπή μπορούν να μεταφερθούν σε έναν IRA. Αυτό περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων. IRA σε Πιστοποιημένο Σχέδιο: Όλα τα επιλέξιμα ποσά μπορούν να μεταφερθούν σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο, εφόσον το επιτρέπει το σχέδιο. Ωστόσο, αυτό δεν ισχύει περιλαμβάνουν ποσά μετά φόρων - αυτά τα ποσά δεν μπορούν να μεταφερθούν από έναν ΙΡΑ σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο. Πιστοποιημένο Σχέδιο για Παραδοσιακούς IRA: Όλα τα επιλέξιμα ποσά μπορούν να μεταφερθούν σε ένα παραδοσιακό IRA. Αυτό περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων. Πιστοποιημένο Σχέδιο για Πιστοποιημένο Σχέδιο: Όλα τα ποσά που είναι επιλέξιμα για ανατροπή μπορούν να μεταφερθούν σε ένα άλλο εξειδικευμένο σχέδιο, εφόσον το επιτρέπει το σχέδιο. Αυτό περιλαμβάνει τα ποσά μετά φόρων εάν τα ποσά αυτά μεταβιβάζονται ως άμεσες ανατροπές.

Η κατώτατη γραμμή

Λάβετε υπόψη ότι πρόκειται για μια γενική επισκόπηση των κανόνων που ισχύουν για το υπόλοιπο μετά φόρων στον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης. Έχοντας μια πλήρη κατανόηση των κανόνων θα εξασφαλίσει ότι θα συμπεριλάβετε το σωστό ποσό στο φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος που λαμβάνετε μια διανομή από το λογαριασμό συνταξιοδότησής σας και να μην πληρώνετε φόρους επί των ποσών που θα πρέπει να είναι αφορολόγητα.

Όπως πάντα, συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας επαγγελματία για βοήθεια για να βεβαιωθείτε ότι τα περιουσιακά σας στοιχεία μετά από φόρους αντιμετωπίζονται σωστά στη φορολογική σας δήλωση και γνωρίζετε ποιες φορολογικές δηλώσεις πρέπει να υποβάλετε κάθε χρόνο.