Πίνακας περιεχομένων
- Η απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης
- Υπολογισμός του RMD σας
- Ποια είναι η περίοδος διανομής σας
- Εάν χάσετε την προθεσμία RMD
- Η κατώτατη γραμμή
Οι ιδιοκτήτες λογαριασμών συνταξιοδότησης που μπορούν να χρηματοδοτήσουν τα έτη συνταξιοδότησής τους χωρίς να χρησιμοποιήσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία για συνταξιοδότηση ενδέχεται να προτιμούν να απολαμβάνουν για πάντα την αναβαλλόμενη φορολογία που προσφέρεται στα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης. Αυτό, ωστόσο, δεν είναι δυνατό, καθώς το IRS θέλει τελικά τους αναβαλλόμενους φόρους επί αυτών των υπολοίπων.
Βασικές τακτικές
- Οι παραδοσιακοί αντισυμβαλλόμενοι (IRA) και οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης 401 (k) υποχρεώνουν ότι μόλις φτάσετε σε μια ορισμένη ηλικία, πρέπει να αρχίσετε να λαμβάνετε ελάχιστες αναλήψεις. Αυτές οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές ή RMDs ξεκινούν στην ηλικία των 72 ετών και το ποσό των RMD βασίζεται στο λογαριασμό αποχώρησης την αξία σας και το προσδόκιμο ζωής σας. Εάν αποτύχετε να πάρετε τα RMD σας ή χάσετε την προθεσμία για να το κάνετε αυτό, θα σας επιβληθεί πρόστιμο έως και το 50% του ποσού που θα αποσυρθείτε.
(Για ανάγνωση στο παρασκήνιο, δείτε τους στρατηγικούς τρόπους διανομής του RMD σας, καθώς και το εκπαιδευτικό μας εγχειρίδιο: Εισαγωγή στα Σχέδια Συνταξιοδότησης )
Η απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης
Αναγνωρίζοντας ότι ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης μπορεί να χρειαστεί κάποιο χρόνο για να προσαρμοστεί σε αυτήν την απαίτηση, το IRS παρέχει αναστολή σε άτομα στο πρώτο έτος RMD. Αν φτάσατε στην ηλικία των 72 ετών το 2020, αντί για την προθεσμία της 31ης Δεκεμβρίου, μέχρι την 1η Απριλίου 2021, πρέπει να διανείμετε το ποσό RMD για το 2020 από το λογαριασμό συνταξιοδότησης. Η ημερομηνία 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί εκείνο κατά την οποία συμπληρώνετε την ηλικία των 72 ετών αναφέρεται ως η απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD). Εάν το υπόλοιπό σας είναι σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο, το 403 (β) ή το 457 (β), ο εργοδότης σας μπορεί να σας επιτρέψει να αναβάλει την έναρξη του RMD σας μέχρι μετά τη συνταξιοδότησή σας, ακόμη και αν εμφανιστεί μετά την ηλικία των 72 ετών. σχετικά με τους κανόνες που ισχύουν για το σχέδιο.
Υπολογισμός του RMD σας
Ο υπολογισμός του ποσού RMD του τρέχοντος έτους για τον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης είναι σχετικά απλός. Το μόνο που χρειάζεστε είναι (1) η αξία του λογαριασμού συνταξιοδότησής σας για το προηγούμενο έτος (η εύλογη αγοραία αξία σας στο τέλος του έτους) και (2) η περίοδος διανομής που μπορείτε να λάβετε από τους πίνακες προσδόκιμου ζωής που έχουν εκδοθεί από το IRS.
Η προηγούμενη τιμή της προηγούμενης χρήσης σας διαιρείται με την περίοδο διανομής σας για να φτάσετε στο ποσό RMD σας για το έτος. Για τους IRA σας, ο θεματοφύλακας σας υποχρεούται να υπολογίσει και να σας ειδοποιήσει για το ποσό, είτε προληπτικά είτε κατόπιν αιτήματός σας, υπό την προϋπόθεση ότι είχαν τον ΙΡΑ σας την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Για τα εξειδικευμένα σχέδια, ο διαχειριστής του σχεδίου σας πρέπει να παρέχει τον υπολογισμό και να διευκολύνει τη διανομή.
Ζητήστε από τον οικονομικό σας επαγγελματία να ελέγξει εκ των υστέρων την πραγματική αγοραία αξία για την IRA σας πριν από το τέλος του έτους, καθώς υπάρχουν περιστάσεις υπό τις οποίες μπορεί να χρειαστεί να αναπληρωθεί.
Προσδιορισμός της περιόδου διανομής σας
Το IRS παρέχει τρεις πίνακες προσδόκιμου επιβίωσης: (1) προσδόκιμο ζωής (πίνακας l), (2) κοινό και τελευταίο προσδοκώμενο επιζών (πίνακας 11) και (3) ομοιόμορφη διάρκεια ζωής (πίνακας III). Ο πίνακας 1 χρησιμοποιείται μόνο από τους δικαιούχους και ο πίνακας II χρησιμοποιείται από ιδιοκτήτη λογαριασμού συνταξιοδότησης ο οποίος έχει ορίσει σύζυγο που είναι άνω των δέκα ετών ως ο μόνος κύριος δικαιούχος του λογαριασμού. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων εκείνων στις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένος δικαιούχος ή μη δικαιούχος, όπως ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα, χρησιμοποιείται πίνακας III για τον καθορισμό της περιόδου διανομής.
Για να καθορίσετε την ισχύουσα περίοδο διανομής, χρησιμοποιήστε την ηλικία σας και την ηλικία του δικαιούχου σας, κατά περίπτωση, για το έτος που πραγματοποιείται ο υπολογισμός. Για παράδειγμα, εάν γεννηθήκατε το 1949, η ηλικία σας για το 2020 είναι 71. Αν ο μοναδικός δικαιούχος του IRA σας δεν είναι ο / η σύζυγός σας και αυτός είναι άνω των δέκα ετών, τότε η περίοδος διανομής σας είναι 26, 5. Αυτό καθορίζεται ως εξής: εντοπίστε την ηλικία σας στον πίνακα lll και το αντίστοιχο ποσό στα δεξιά της ηλικίας σας είναι η περίοδος διανομής σας.
Εναλλακτικά, υποθέστε ότι ο μοναδικός κύριος δικαιούχος είναι ο 50χρονος σύζυγός σας. Η χρονική περίοδος διανομής καθορίζεται ως εξής: Εντοπίστε την ηλικία του συζύγου σας στην κορυφαία οριζόντια γραμμή του πίνακα ΙΙ (Παράρτημα Γ), στη συνέχεια εντοπίστε την ηλικία σας στην πρώτη κατακόρυφη γραμμή. Η περίοδος διανομής σας είναι εκεί όπου οι δύο ηλικίες συναντιούνται σε ορθή γωνία μέσα στο διάγραμμα. Σε αυτό το παράδειγμα, είναι 35, 0. (Για να μάθετε περισσότερα, ελέγξτε την Προσδοκία ζωής: Είναι κάτι παραπάνω από έναν αριθμό .)
Τι συμβαίνει εάν χάσετε το όριο RMD σας
Εάν το ποσό RMD δεν διανεμηθεί εντός της προθεσμίας, τότε το IRS αξιολογεί φόρο κατανάλωσης 50% επί του ποσού που δεν έχει αποσυρθεί. Αυτό αναφέρεται ως ποινή υπέρβασης συσσώρευσης. Εάν αποσύρετε μόνο ένα μέρος του ποσού της ΠΔΠ, η ποινή αξιολογείται στο υπόλοιπο. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι το υπολογιζόμενο ποσό RMD για το έτος είναι $ 10.000 και έχετε αποσύρει $ 5.000. Θα σας επιβληθεί φόρος κατανάλωσης 50% στα 5.000 δολάρια.
(Λάβετε συμβουλές σχετικά με τον τρόπο αποφυγής του ειδικού φόρου κατανάλωσης στις Φορολογικές Συμβουλές για τους κατόχους ΙΡΑ.)
Όλοι δεν χάνονται… Ίσως
Αν βρείτε τον εαυτό σας στην ατυχή δυσκολία να χρειαστεί να πληρώσετε αυτόν τον ειδικό φόρο κατανάλωσης λόγω σφάλματος, μπορείτε να ζητήσετε μια παραίτηση από το IRS. Γενικά, για να εξετάσετε την παραίτηση, το IRS απαιτεί να υποβάλετε μια εξήγηση με την οποία ζητάτε παραίτηση από την επιστροφή φόρου εισοδήματος. Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης αναφέρεται στο έντυπο IRS 5329, το οποίο μπορεί να ληφθεί στη διεύθυνση www.irs.gov. Μπορεί να χρειαστείτε τη βοήθεια ενός συμβούλου σχεδίου συνταξιοδότησης ή ενός φορολογικού επαγγελματία ζητώντας την παραίτηση.
Λογαριασμοί πολλαπλής συνταξιοδότησης
- IRAs
Το IRS επιτρέπει σε άτομα με πολλαπλούς IRAs να ολίσσουν το RMD για όλους τους IRAs και να διανείμουν το σύνολο από οποιονδήποτε. Ως λέξη προσοχής, τα ποσά αυτά θα πρέπει να υπολογίζονται χωριστά για κάθε ΙΡΑ, καθώς διαφορετικοί κανόνες θα μπορούσαν να ισχύουν για κάθε έναν. Για παράδειγμα, εάν έχετε δύο ΙΡΑ, μία με τον / την σύζυγό σας που είναι περισσότερο από δέκα έτη ως ο μόνος κύριος δικαιούχος και ο άλλος με την κόρη σας ως κύριο δικαιούχο, διαφορετικοί πίνακες θα χρησιμοποιηθούν για τον υπολογισμό του RMD για κάθε IRA. Πιστοποιημένα σχέδια
Εάν διαθέτετε περιουσιακά στοιχεία βάσει πολλαπλών προσόντων, τα ποσά RMD για κάθε σχέδιο πρέπει να διανέμονται από κάθε σχέδιο. Σε αντίθεση με τις κατανομές από πολλαπλούς IRA, αυτά τα ποσά δεν μπορούν να συνδυαστούν. 403 (b) s
Παρόμοια με τα ΔΠΧΑ από τους IRA, οι ΔΑΜ για τους λογαριασμούς πολλαπλών λογαριασμών 403 (β) πρέπει να υπολογίζονται ξεχωριστά, αλλά μπορούν να συνδυαστούν και να αποσυρθούν από έναν λογαριασμό 403 (β). Roth IRAs
Για τους Roth IRAs, οι κανόνες RMD δεν ισχύουν για τον ιδιοκτήτη Roth IRA. Ένα διαφορετικό σύνολο κανόνων RMD ισχύει για τους Roth και τους παραδοσιακούς δικαιούχους του IRA. (Αυτά εξετάζονται στα Κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία του Σχεδίου Συντάξεων - Μέρος Πρώτο και Δεύτερο Μέρος ).
Η κατώτατη γραμμή
Για να διασφαλίσετε ότι τα ποσά RMD σας υπολογίζονται σωστά και ότι συμμορφώνεστε με τους γενικούς κανόνες, φροντίστε να συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο συνταξιούχο ή φορολογικό επαγγελματία ή το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα. Η λήψη προληπτικών μέτρων θα σας βοηθήσει να αποφύγετε τυχόν σχετικές κυρώσεις. Επίσης, προσπαθήστε να αποφύγετε να περιμένετε μέχρι την τελευταία στιγμή για να ζητήσετε το RMD σας, καθώς κάτι τέτοιο θα μπορούσε να οδηγήσει σε απώλεια της προθεσμίας μέχρι την οποία πρέπει να αφαιρεθεί το ποσό, προκειμένου να αποφευχθούν οι ποινές.
Για να συνεχίσετε να διαβάζετε σχετικά με αυτό το θέμα, ανατρέξτε στην ενότητα Αποφυγή παγίδων RMD .
