Πρακτικά, οι ΗΠΑ δεν έχουν πλέον φόρο κληρονομιάς. Οι κληρονομίες των μετρητών ή των περιουσιακών στοιχείων δεν φορολογούνται ως εισόδημα στον παραλήπτη. Και, από το 2019, ο φόρος ακίνητης περιουσίας, τον οποίο το ίδιο το ακίνητο πληρώνει, εισπράττεται μόνο σε ποσά άνω των 11, 2 εκατομμυρίων δολαρίων. Επιπλέον, μια ειδική διάταξη του νόμου επιτρέπει την κληρονομιά ενός επιζώντος συζύγου έως και διπλάσια από αυτή την απαλλαγή. Ως αποτέλεσμα, πολύ λίγα κτήματα ή οι δικαιούχοι τους θα οφείλουν καθόλου φόρο.
Βασικές τακτικές
- Η κληρονομιά δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Ο φόρος επί των ομοσπονδιακών περιουσιακών στοιχείων ισχύει τώρα μόνο για μια μικρή μειοψηφία υπερπληθυσμένων φορολογούμενων, η οποία υπολογίζεται σε περίπου 2.000 συνολικά. Το εισόδημα από παραδοσιακούς IRA που κληρονομούνται θα φορολογείται όταν ο δικαιούχος λαμβάνει διανομές.
Κάποια κράτη κάνουν φορολογικές κληρονομιές. Από το 2019, αυτά τα κράτη περιλαμβάνουν την Αϊόβα, το Κεντάκι, το Μέριλαντ, τη Νεμπράσκα, το Νιου Τζέρσεϋ και την Πενσυλβανία. Ωστόσο, κανένα από αυτά τα κράτη δεν φορολογεί κληρονομιές που πηγαίνουν στον σύζυγο ή τα τέκνα του αποθανόντος. Όταν εισπράττονται, οι φόροι κυμαίνονται από περίπου 5% έως 15% της κληρονομιάς.
Μια σπάνια περίπτωση όταν οι φόροι οφείλονται
Τα ακίνητα, όπως τα άτομα, πρέπει να υποβάλλουν έντυπα φόρου εισοδήματος. Μπορούν επίσης να οφείλουν φόρους, εάν τα περιουσιακά στοιχεία στην ακίνητη περιουσία εξακολουθούν να κερδίζουν τόκους ή μερίσματα, για παράδειγμα. Εάν ο εκτελεστής πράξεων δεν έχει καταβάλει φόρο εισοδήματος πριν από τη διανομή της κληρονομιάς, οι δικαιούχοι ενδέχεται να οφείλουν κάποιο φόρο.
Το κτήμα μπορεί να πληρώσει τους οφειλόμενους φόρους ή να διανείμει το φορολογητέο εισόδημα στους κληρονόμους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η πραγματοποίηση του τελευταίου εξοικονομεί πράγματι τα χρήματα του δικαιούχου, καθώς το ακίνητο μπορεί να είναι σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα από το άτομο που λαμβάνει μέρος της κληρονομιάς. Η κληρονομιά καταγράφεται στο Πρόγραμμα K-1 του IRS.
Ο φόρος περιουσίας ισχύει σήμερα μόνο για κληρονομίες άνω των 11, 2 εκατομμυρίων δολαρίων ανά άτομο.
Όταν εμπλέκονται οι ΙΡΑ
Ενώ οι δικαιούχοι δεν οφείλουν φόρο εισοδήματος για τα χρήματα που κληρονομούν, εάν η κληρονομιά τους περιλαμβάνει έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA), θα πρέπει γενικά να λαμβάνουν διανομές από αυτό σε μια ορισμένη περίοδο και, εάν είναι ένας παραδοσιακός IRA παρά ένας Roth, καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για αυτά τα χρήματα. Το IRS εξηγεί τους κανόνες της δημοσίευσης 590-Β.
Γιατί δεν υπάρχει φόρος περιουσίας;
Η ιστορία του φόρου ακίνητης περιουσίας στις ΗΠΑ έχει γεμίσει με διαμάχη. Συχνά υποτιμήθηκε από τους αντιπάλους της ως "φόρος θανάτου".
Σε λιγότερο φορτισμένους όρους, ο φόρος περιουσίας θεωρήθηκε ιδιαίτερα άδικο για τους Αμερικανούς, των οποίων τα οικογενειακά περιουσιακά στοιχεία συνδέονταν με ακίνητα και όχι με μετρητά στην τράπεζα. Θα αναγκαστούν να πουλήσουν το ακίνητο για να πληρώσουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Αυτό θεωρήθηκε ιδιαίτερα επιεική για τους οικογενειακούς αγρότες, των οποίων ο πλούτος συνδέθηκε με γεωργικές εκτάσεις, εξοπλισμό και ζώα.
Περιορισμός του Φόρου
Η εξαίρεση από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας για ακίνητα ύψους έως και 5 εκατομμυρίων δολαρίων τέθηκε σε ισχύ το 2010. Η απαλλαγή αυτή επιβεβαιώθηκε και τα όρια τέθηκαν σε μεταγενέστερη νομοθεσία που ψήφισε το Κογκρέσο. Ο ισχύων νόμος απαλλάσσει 11, 2 εκατομμύρια δολάρια από τους φόρους ακίνητης περιουσίας.
Παίρνοντας τον Φόρο
Εκτιμάται ότι περίπου 2.000 Αμερικανοί ετησίως υπόκεινται σε φόρους ακίνητης περιουσίας σύμφωνα με τον τελευταίο νόμο, και γενικά απασχολούν λογιστές που είναι έμπειροι στην εξεύρεση τρόπων για να αποφευχθεί ή να ελαχιστοποιηθεί ο φόρος ακίνητης περιουσίας.
Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους αποφυγής κάθε φόρου ακίνητης περιουσίας είναι να δώσει μακριά τμήματα της περιουσίας εκ των προτέρων στα μέλη της οικογένειας. Ένα άλλο είναι να δημιουργηθεί ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής.
