Μεταξύ της χρονικής στιγμής που συμβάλλετε και διανέμετε από τον IRA σας, θα προσπαθήσετε να διασφαλίσετε ότι τα περιουσιακά σας στοιχεία παρέχουν την καλύτερη δυνατή απόδοση. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί σε αυτό που μπορείτε να κάνετε. Όταν επενδύετε τα περιουσιακά στοιχεία του IRA ή πραγματοποιείτε ορισμένες συναλλαγές, πρέπει να είστε προσεκτικοί. Η έλλειψη γνώσης σχετικά με τους κανόνες μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές φορολογικές συνέπειες, συμπεριλαμβανομένου του αποκλεισμού των περιουσιακών στοιχείων του IRA. Για να βοηθήσουν τους κατόχους IRA να προστατεύσουν την ειδική κατάσταση των IRA τους, το τμήμα εργασίας παρέχει έναν κατάλογο συναλλαγών που οι κάτοχοι των IRA πρέπει να αποφύγουν, οι οποίες αποκαλούνται "απαγορευμένες συναλλαγές". Εδώ εξετάζουμε τις κοινές απαγορευμένες συναλλαγές για IRAs, SEP και SIMPLE IRAs.
Υπάρχουν περιορισμοί στο τι μπορείτε να κάνετε με τα περιουσιακά στοιχεία του IRA.
Τι είναι μια απαγορευμένη συναλλαγή;
Ένας ευρύς ορισμός μιας απαγορευμένης συναλλαγής είναι η εσφαλμένη χρήση των περιουσιακών στοιχείων της IRA από εσάς - τον ιδιοκτήτη του IRA - τον δικαιούχο σας ή ορισμένα άλλα μέρη που αναφέρονται ως "άτομα που έχουν αποκλεισθεί". Τα άτομα που έχουν αποκλεισθεί περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Μέλη της οικογένειάς σας, όπως ο / η σύζυγός σας, ο πρόγονος, ο γραμμικός απόγονος και οποιοσδήποτε σύζυγος ενός γραμμικού απογόνου. Κάθε κόμμα που ασκεί διακριτική εξουσία ή διακριτική ευχέρεια κατά τη διαχείριση της IRA σας ή ασκεί οποιαδήποτε εξουσία ή έλεγχο στη διαχείριση ή διάθεση των περιουσιακών του στοιχείων. συμβαλλόμενο μέρος που χρεώνει να παρέχει επενδυτικές συμβουλές σε σχέση με τον IRA σας ή έχει οποιαδήποτε εξουσία ή ευθύνη να το πράξει.Κάθε μέρος που έχει οποιαδήποτε διακριτική ευχέρεια ή διακριτική ευχέρεια κατά τη διαχείριση του IRA.Οι διαχειριστές / διαχειριστές IRA σας. τουλάχιστον μερίδιο 50%.
Παραδείγματα απαγορευμένης συναλλαγής
Παρακάτω παρατίθενται παραδείγματα ακατάλληλης χρήσης των περιουσιακών στοιχείων του IRA που έχουν ως αποτέλεσμα απαγορευμένες συναλλαγές:
1. Δανεισμός χρημάτων από το σχέδιό σας
Πολλά εξειδικευμένα σχέδια προσφέρουν δάνεια στους συμμετέχοντες, αλλά στους συμμετέχοντες επιτρέπεται μια ορισμένη περίοδος εντός της οποίας πρέπει να επιστρέψουν το δάνειο με τόκους. Από την άλλη πλευρά, οι IRA απαγορεύονται να χορηγούν δάνεια σε οποιοδήποτε μέρος, συμπεριλαμβανομένων των ιδιοκτητών IRA και οποιουδήποτε αποκλεισμένου ατόμου. Ο δανεισμός δεν πρέπει να συγχέεται με νόμιμες και επιτρεπτές επενδύσεις, όπως οι ιδιωτικές τοποθετήσεις. Ωστόσο, πρέπει να δίδεται προσοχή ώστε να διασφαλιστεί ότι τα κεφάλαια δεν θα επενδυθούν με αποκλεισμένο άτομο.
Για παράδειγμα, εάν η σύζυγός σας ξεκινά μια επιχείρηση ενοικίασης ακινήτου, μπορεί να χρειαστεί επενδυτές για να προσφέρει κεφάλαια εκκίνησης. Παρόλο που ίσως μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις τακτικές αποταμιεύσεις σας για να επενδύσετε στην επιχείρηση, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα περιουσιακά στοιχεία της IRA επειδή η γυναίκα σας είναι αποκλεισμένο άτομο. Η επένδυση θα επιτρεπόταν αν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης δεν ήταν αποκλεισμένος.
2. Πώληση ιδιοκτησίας στο σχέδιό σας
3. Καταβολή αδικαιολόγητων αποζημιώσεων για τη διαχείριση του σχεδίου σας
Η αποζημίωση που λαμβάνει ο διαχειριστής περιουσιακών στοιχείων για τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων του IRA πρέπει να είναι συγκρίσιμη με την αποζημίωση για τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων παρόμοιων υπολοίπων για όλους τους άλλους πελάτες των διαχειριστών.
4. Χρήση του IRA ως ασφάλεια για ένα δάνειο
Σε αντίθεση με τον κανονικό λογαριασμό ταμιευτηρίου σας, δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιήσετε τον ΙΡΑ σας ως εγγύηση για ένα δάνειο, καθώς το ποσό που δεσμεύετε ως ασφάλεια θα θεωρείται διανομή από το IRS.
5. Αγορά Ακινήτου για προσωπική χρήση
Η χρήση των περιουσιακών στοιχείων του IRA για την αγορά ακινήτου για προσωπική σας χρήση θεωρείται ακατάλληλη χρήση περιουσιακών στοιχείων του IRA και θα μπορούσε να οδηγήσει σε αποκλεισμό του IRA.
Επίδραση μιας Απαγορευμένης Συναλλαγής
Γενικά, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA που εμπλέκονται σε απαγορευμένη συναλλαγή αντιμετωπίζονται σαν να διανεμήθηκαν την πρώτη ημέρα του έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή. Αυτό σημαίνει ότι τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να προστεθούν στο εισόδημα του ιδιοκτήτη του IRA και αν ο ιδιοκτήτης του IRA είναι κάτω από την ηλικία των 59 ετών, ισχύουν κανόνες πρώιμης διανομής. Για απαγορευμένες συναλλαγές που συνεπάγονται δέσμευση του υπολοίπου του ΙΡΑ ως εγγύηση για δάνειο, μόνο το ενεχυριασμένο ποσό θεωρείται ότι έχει αποκλειστεί και αντιμετωπίζεται ως διανομή.
Επενδύσεις σε Συλλεκτικά
Ο τύπος του προϊόντος IRA που αγοράζετε συνήθως καθορίζει τις επενδυτικές σας επιλογές για το IRA. Για παράδειγμα, μια τράπεζα μπορεί να προσφέρει πιστοποιητικά καταθέσεων ως επενδύσεις του IRA. μια εταιρεία αμοιβαίων κεφαλαίων θα προσφέρει μια ποικιλία αμοιβαίων κεφαλαίων από τα οποία θα επιλέξει να επενδύσει τον IRA σας. μια μεσιτική εταιρεία, από την άλλη πλευρά, μπορεί να σας προσφέρει ένα αυτοδιοικούμενο IRA.
Σε έναν αυτοδιοικούμενο IRA, οι επενδυτικές σας επιλογές είναι πολλές και ποικίλες. Ο μόνος περιορισμός είναι ότι δεν μπορείτε να επενδύσετε το IRA σας σε συλλεκτικά αντικείμενα. Εάν επενδύσετε έναν IRA σε συλλεκτικά αντικείμενα, το ποσό θεωρείται ότι διανέμεται σε εσάς κατά το έτος που το επενδύσατε και αν είστε κάτω από την ηλικία των 59 ετών, ίσως χρειαστεί να πληρώσετε την ποινή 10% πρώιμης διανομής. Συλλεκτικά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Έργα τέχνηςΡούγκεςΑντικείμεναΜετασκέτεςΠαιχνίδιαΠροϊόνταΚονάκιαΑλκοολούχα ποτάΠεριλαμβάνονται άλλα υλικά αγαθά
Η κατώτατη γραμμή
Επειδή τα περιουσιακά στοιχεία της IRA ενδέχεται να είναι ευάλωτα εάν τα χρησιμοποιείτε για την ολοκλήρωση ορισμένων συναλλαγών, θα πρέπει να ξέρετε τι είναι αυτές οι απαγορευμένες συναλλαγές και οι συνέπειές τους. Η δήλωση αποκάλυψης IRA, η οποία πρέπει να σας παρασχεθεί κατά τη δημιουργία του IRA σας, πρέπει να περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με συναλλαγές που θεωρούνται απαγορευμένες, καθώς και τυχόν εξαιρέσεις. Σε περίπτωση αμφιβολίας, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα / διαχειριστή του IRA.
