Κατανόηση της κατάστασης ταμειακών ροών έναντι των αποτελεσμάτων χρήσης

Κατάσταση Ταμειακών Ροών έναντι Αποτελεσμάτων: Μια επισκόπηση

Η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του εταιρικού ισολογισμού. Η κατάσταση ταμειακών ροών ή η κατάσταση ταμειακών ροών μετρά τις πηγές των μετρητών της εταιρείας και τις χρήσεις της σε μετρητά για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μετρά τις οικονομικές επιδόσεις μιας επιχείρησης, όπως έσοδα, έξοδα, κέρδη ή ζημίες για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Αυτό το οικονομικό έγγραφο ονομάζεται μερικές φορές δήλωση οικονομικής απόδοσης. Η κατάσταση αποτελεσμάτων δείχνει εάν μια εταιρεία πραγματοποίησε κέρδος και μια κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει εάν μια εταιρεία παρήγαγε μετρητά.

Κατάσταση ταμειακών ροών

Μια κατάσταση ταμειακών ροών παρουσιάζει το ακριβές ποσό των ταμειακών εισροών και εκροών μιας επιχείρησης, κατά παράδοση σε περίοδο ενός μηνός. Καταγράφει τα τρέχοντα αποτελέσματα εκμετάλλευσης και τις μεταβολές στον ισολογισμό, όπως αυξήσεις ή μειώσεις εισπρακτέων λογαριασμών ή πληρωτέων λογαριασμών και δεν περιλαμβάνει μη λογιστικά στοιχεία, όπως αποσβέσεις και αποσβέσεις. Η ταμειακή ροή προέρχεται γενικά από τα έσοδα που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα της επιχειρηματικής δραστηριότητας, αλλά μπορεί να αυξηθεί με τα διαθέσιμα κεφάλαια ως αποτέλεσμα της πίστωσης. Μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της βραχυπρόθεσμης βιωσιμότητας και της ρευστότητας μιας εταιρείας, και συγκεκριμένα για το πόσο καλά είναι έτοιμος να πληρώσει τους λογαριασμούς της στους πωλητές.

Μια κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται γενικά σε τρία κύρια μέρη:

1. Λειτουργικές δραστηριότητες: Αναλύει την ταμειακή ροή μιας επιχείρησης από καθαρά έσοδα ή ζημίες, συνδυάζοντας το καθαρό εισόδημα με το πραγματικό ρευστό που η εταιρεία έλαβε ή χρησιμοποιούσε στις λειτουργικές της δραστηριότητες. Επενδυτικές δραστηριότητες: Δείχνει την ταμειακή ροή από όλες τις επενδυτικές δραστηριότητες, οι οποίες περιλαμβάνουν γενικά αγορές ή πωλήσεις μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων, όπως ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός, καθώς και επενδυτικά χρεόγραφα. Χρηματοδοτικές δραστηριότητες: Δείχνει την ταμειακή ροή από όλες τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες, όπως τα μετρητά που αντλούνται από την πώληση μετοχών και ομολόγων ή δανεισμό από τράπεζες.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ μιας κατάστασης Ταμειακών Ροών και μιας Κατάστασης Αποτελεσμάτων;

Κατάσταση Αποτελεσμάτων

Το πιο συνηθισμένο οικονομικό δελτίο είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η οποία παρουσιάζει τα έσοδα και τα συνολικά έξοδα μιας επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής που δεν συνάδει με την απαίτηση, όπως η απόσβεση, κατά παράδοση σε περίοδο ενός μηνός. Μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της απόδοσης μιας επιχείρησης, συγκεκριμένα πόσα χρήματα πραγματοποίησε, πόσα χρήματα κατέβαλε και το προκύπτον κέρδος ή ζημία από τα έσοδα και τα έξοδα.

Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδέεται με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με καθαρό κέρδος ή με καθαρό κέρδος. Το κέρδος ή το κάψιμο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από εργασίες. Αυτό αναφέρεται ως έμμεση μέθοδος. Μια άλλη τεχνική, που ονομάζεται άμεση μέθοδος, μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για την προετοιμασία της κατάστασης ταμειακών ροών. Στην περίπτωση αυτή, τα χρήματα που εισπράττονται αφαιρούνται από τα χρήματα που δαπανώνται για τον υπολογισμό της καθαρής ταμειακής ροής.

Το πιο συνηθισμένο οικονομικό δελτίο είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η οποία παρουσιάζει τα έσοδα και τα συνολικά έξοδα μιας επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής που δεν συνάδει με την απαίτηση, όπως η απόσβεση, κατά παράδοση σε περίοδο ενός μηνός.

Βασικές τακτικές

• Η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση αποτελεσμάτων αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του εταιρικού ισολογισμού. Η κατάσταση ταμειακών ροών παρουσιάζει το ακριβές ποσό των ταμειακών εισροών και εκροών μιας περιόδου ενός μηνός. Η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι η πιο συνηθισμένη οικονομική κατάσταση και παρουσιάζει τα έσοδα της εταιρείας και τα συνολικά έξοδά της, συμπεριλαμβανομένης της μη συμψηφιστικής λογιστικής, όπως είναι η απόσβεση, σε περίοδο ενός μηνός. Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδέεται με την κατάσταση αποτελεσμάτων με καθαρό κέρδος ή καθαρό όφελος, που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από εργασίες.