Τι είναι μια Φιλανθρωπική Εμπιστοσύνη (CRAT);
Το Εμπιστευτικό Εμπιστευτικό Εσώτερο (CRAT) είναι ένας τύπος δωρεάς συναλλαγής στην οποία ένας δωρητής συνεισφέρει περιουσιακά στοιχεία σε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα, το οποίο στη συνέχεια καταβάλλει σταθερό εισόδημα σε έναν καθορισμένο δικαιούχο, υπό τη μορφή ετήσιας προσόδου. Η αξία της πρόσοδος υπολογίζεται ως σταθερό ποσοστό της αρχικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος, αλλά το ποσό αυτό πρέπει να είναι τουλάχιστον 5%. Ένα CRAT διαρκεί μέχρι να περάσει ο δωρητής, οπότε τα κεφάλαια που παραμένουν στην εμπιστοσύνη στη συνέχεια δωρίζονται σε φιλανθρωπία που έχει προεπιλεγεί από τον δωρητή.
Βασικές τακτικές
- Το Εμπιστευτικό Εμπιστευτικό Εσώτερο (CRAT) είναι ένα είδος δωρεάς συναλλαγής, στο πλαίσιο του οποίου ένας δωρητής συνεισφέρει στοιχεία ενεργητικού σε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα, το οποίο στη συνέχεια καταβάλλει σταθερό εισόδημα σε έναν καθορισμένο δικαιούχο, ο οποίος μπορεί να είναι μη κερδοσκοπικός φορέας, πανεπιστήμιο ή άλλο Οι δικαιούχοι εισοδήματος λαμβάνουν ένα σταθερό εισόδημα από την CRAT υπό τη μορφή ετήσιας προσόδου, η οποία τυπικά υπολογίζεται ως σταθερό ποσοστό της αρχικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων της εμπιστοσύνης. Η ελάχιστη τιμή διανομής ανήλθε σε 5%. Τα CRATs διαρκούν έως ότου ο δωρητής αποχωρήσει, οπότε τα κεφάλαια που παραμένουν στο καταπίστευμα στη συνέχεια δωρίζονται σε μια φιλανθρωπία που έχει επιλεγεί εκ των προτέρων.
Το CRATS προσφέρει μια αίσθηση αξιοπιστίας, καθώς οι δικαιούχοι απολαμβάνουν κάθε χρόνο εγγυημένο εισόδημα, όπου το εισπραχθέν ποσό δεν μεταβάλλεται ποτέ - ανεξάρτητα από τις επενδυτικές επιδόσεις του καταπιστεύματος. Για παράδειγμα, μια CRAT με αρχική αξία $ 4.000.000 και μια πληρωμή 5% θα πληρώνουν $ 200.000 ετησίως στον δικαιούχο εισοδήματος, ανεξάρτητα από τις αποδόσεις των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων και τις οικονομικές συνθήκες.
Τα CRATs είναι παρόμοια με άλλες φιλανθρωπικές προσόδους, με μία κύρια διαφορά: τα CRAT είναι δομημένα ως ένα ξεχωριστό ταμείο αμοιβαίων κεφαλαίων, το οποίο κατά συνέπεια τους προστατεύει από οποιαδήποτε ευθύνη λόγω των αυτόνομων νομικών τους δομών.
Σημείωση: παρόλο που η ίδια η εμπιστοσύνη είναι μια απαλλασσόμενη από τον φόρο οντότητα, το εισόδημα εμπιστοσύνης που διανέμεται στους δικαιούχους υπόκειται στην πραγματικότητα στον φόρο, σύμφωνα με τους όρους που υπαγορεύει ο εσωτερικός κώδικας εσόδων των ΗΠΑ και οι συνοδευτικοί κανονισμοί του αμερικανικού Υπουργείου Οικονομικών.
Πώς λειτουργεί το Εμπιστευτικό Εμπιστευτικό Εσώτερο (CRAT)
Για να δημιουργήσετε ένα CRAT, ένας διαχειριστής, όπως ένας λογιστής, ένας οικονομικός σύμβουλος ή ένας πληρεξούσιος, βοηθά τους δωρητές να σχεδιάσουν τους όρους της οντότητας. Στη συνέχεια, τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος πωλούνται χωρίς να δημιουργηθεί φορολογητέο γεγονός, το οποίο συνεπώς αυξάνει το δυναμικό εισοδήματος των περιουσιακών στοιχείων. Τα έσοδα από την πώληση των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων στη συνέχεια επανεπενδύονται σε επενδύσεις που είναι πιο κατάλληλες για τη δημιουργία εισοδήματος για τους δωρητές.
Επειδή οι πληρωμές των προσόδων από την CRATS είναι σταθερές και πρέπει να ξεκινήσουν αμέσως μετά τη δημιουργία του καταπιστεύματος, τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία εντός της δομής πρέπει να διατηρούνται ιδιαίτερα ρευστά.
Ενώ οι εμπιστοσύνη αυτές συνήθως διαρκούν για έναν όρο που ισούται με τη ζωή ενός ατόμου ή τη συνδυασμένη ζωή ενός ζευγαριού, οι όροι μπορούν επίσης να προσδιοριστούν ώστε να μην υπερβαίνουν τα 20 έτη ή μπορούν να υπολογιστούν ως συνδυασμός ενός ορισμένου αριθμού ζωών συν ορισμένο αριθμό ετών.
Οι συνέπειες του φόρου εισοδήματος για τον δωρητή μπορεί να είναι σύνθετες, ανάλογα με την ατομική κατάσταση. Όλα ή ορισμένα από τα έσοδα από το καταπίστευμα μπορούν να φορολογούνται με τα συνηθισμένα επιτόκια εισοδήματος, αλλά μέρος μπορεί να φορολογείται με χαμηλότερους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου ή μπορεί ακόμη και να είναι αφορολόγητο για μερικά χρόνια.
