Τι είναι ο IRA Conduit
Ένας IRA αγωγός είναι ένας λογαριασμός που χρησιμοποιείται για να μετατοπίσει τα κεφάλαια από ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης σε ένα άλλο εξειδικευμένο σχέδιο. Τυπικά, η πρόθεση χρήσης αυτού του τύπου ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης (IRA) είναι η αποθήκευση περιουσιακών στοιχείων μέχρι να μπορέσουν να μεταφερθούν σε ειδικό πρόγραμμα νέου εργοδότη. Ένας αγωγός IRA είναι επίσης γνωστός ως "IRA ανατροπής".
ΔΙΑΚΟΠΗ ΚΑΤΩ ΙΡΑ
Ένας δορυφόρος IRA δημιουργείται με την υπογραφή μιας Συμφωνίας Σχεδίου IRA. Δεν υπάρχει ειδική διάταξη για τη δημιουργία ενός IRA αγωγού. Αντίθετα, οι απλοί κανόνες, όπως η μη συγχώνευση περιουσιακών στοιχείων από άλλη πηγή και η εξασφάλιση ότι τα χρήματα που προέρχονται από μια αναδρομική μετατροπή ή μια άμεση ανατροπή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο ή από το 403 (β) είναι μάλλον οι μόνες απαιτήσεις. Δεν υπάρχει περιορισμός στο άθροισμα των εισφορών που μεταβιβάζονται σε έναν IRA αγωγού από ένα εξειδικευμένο σχέδιο ούτε στον αριθμό των συναλλαγών που μπορούν να γίνουν. Ένα άτομο δεν χρειάζεται να συνεισφέρει το 100% των περιουσιακών στοιχείων στο εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησής τους στον αγωγό IRA. Επίσης, δεν υπάρχει χρονικό όριο σε έναν αγωγό IRA. Τα περιουσιακά στοιχεία θα μπορούσαν να διαμένουν και να αναπτύσσονται σε έναν αγωγό IRA για δεκαετίες και να εξακολουθούν να μεταφέρονται σε 401 (k) σχέδιο νέου εργοδότη. Επίσης, δεν υπάρχει ελάχιστο χρονικό διάστημα που τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να παραμείνουν σε έναν αγωγό IRA.
Οι κανόνες που διέπουν τη συγχώνευση των περιουσιακών στοιχείων του συνταξιοδοτικού συστήματος αναφέρονται στο άρθρο 408 (δ) (3) (Α) (ii) του Κώδικα των ΗΠΑ και στον οδηγό της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) για την ανατροπή του συνταξιοδοτικού προγράμματος και των διανομών του IRA . Ένας οδηγός με περισσότερες κατευθυντήριες γραμμές IRA μπορεί να βρεθεί εδώ.
Πλεονεκτήματα του IRA
Το μεγαλύτερο όφελος ενός IRA αγωγού είναι η ευελιξία που παρέχει σε ένα άτομο που έχει εγκαταλείψει μια θέση εργασίας και πρέπει να βρει ένα μέρος για να σταθμεύσει τα περιουσιακά στοιχεία 401 (k) (ή περιουσιακά στοιχεία από άλλο κατάλληλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης). Συγκεκριμένα, ένας IRA αγωγός παρέχει έναν τρόπο γύρω από την απαίτηση ανατροπής IRS 60 ημερών. Σε πολλές περιπτώσεις, χρειάζονται περισσότερες από 60 ημέρες για να βρουν μια νέα θέση εργασίας και να ολοκληρώσουν τη διαδικασία μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης σε ένα άλλο. Χωρίς τη χρήση ενός αγωγού ή την ανατροπή της IRA, ένα άτομο θα μπορούσε να λάβει μια φορολογική ποινή για την πρόωρη διανομή.
Μειονεκτήματα του IRA
Για όλους τους κλάδους ευελιξίας που προσφέρουν οι IRA, υπάρχουν μερικές συμφωνίες. Για παράδειγμα, αφού μεταβιβαστούν τα στοιχεία ενεργητικού σε έναν IRA αγωγού, δεν μπορούν να γίνουν συμπληρωματικές εισφορές. Εάν ένας χρήστης IRA του αγωγού δεν έχει στη διάθεσή του κανένα άλλο μέσο αποταμίευσης συνταξιοδότησης, δεν θα είναι σε θέση να συνεισφέρει σε ένα φορολογικά πλεονεκτικό σχέδιο αποταμίευσης και μπορεί να παραμείνει πίσω από τους στόχους εξοικονόμησης συνταξιοδότησης. Ομοίως, τα χρήματα δεν μπορούν να μεταφερθούν στον IRA του αγωγού από άλλες πηγές, αλλιώς θα χάσουν το φορολογικό τους πλεονέκτημα (δεν είναι πλέον σε θέση να συσσωρεύουν τα κέρδη κεφαλαίου χωρίς φόρο και να είναι επιλέξιμα για φορολόγηση κατά μέσο όρο).
