Ποιες είναι οι τρέχουσες υποχρεώσεις;
Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μιας εταιρείας συνίστανται σε βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που οφείλονται συνήθως εντός ενός έτους. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις θα μπορούσαν επίσης να βασίζονται στον κύκλο λειτουργίας μιας επιχείρησης, ο οποίος είναι ο χρόνος που χρειάζεται για να αγοράσει το απόθεμα και να το μετατρέψει σε μετρητά από τις πωλήσεις. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις καταχωρούνται στον ισολογισμό στο τμήμα υποχρεώσεων και καταβάλλονται από τα έσοδα που προέρχονται από τις λειτουργικές δραστηριότητες μιας εταιρείας.
Παρακάτω, θα παρέχουμε μια λίστα και παραδείγματα μερικών από τις πιο συνηθισμένες τρέχουσες υποχρεώσεις που βρίσκονται στους ισολογισμούς της εταιρείας.
Βασικές τακτικές
- Οι τρέχουσες υποχρεώσεις μιας εταιρείας συνίστανται σε βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που οφείλονται συνήθως εντός ενός έτους. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις καταχωρούνται στον ισολογισμό και καταβάλλονται από τα έσοδα που προέρχονται από τις λειτουργικές δραστηριότητες μιας εταιρείας. Στα παραδείγματα των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων περιλαμβάνονται οι πληρωτέοι λογαριασμοί, το βραχυπρόθεσμο χρέος, τα δεδουλευμένα έξοδα και τα πληρωτέα μερίσματα.
Πώς λειτουργούν οι Τρέχουσες Υποχρεώσεις
Οι τρέχουσες υποχρεώσεις για κάθε εταιρεία μπορεί να διαφέρουν κάπως με βάση τον κλάδο ή τον κλάδο. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις χρησιμοποιούνται από τους αναλυτές, τους λογιστές και τους επενδυτές για να εκτιμήσουν πόσο καλά μια εταιρεία μπορεί να εκπληρώσει τις βραχυπρόθεσμες οικονομικές της υποχρεώσεις.
Εν ολίγοις, μια επιχείρηση πρέπει να παράγει αρκετά έσοδα και μετρητά βραχυπρόθεσμα για να καλύψει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της. Ως αποτέλεσμα, πολλοί χρηματοοικονομικοί δείκτες χρησιμοποιούν τρέχουσες υποχρεώσεις στους υπολογισμούς τους για να καθορίσουν πόσο καλά ή πόσο μια εταιρεία τις καταβάλλει. Ακολουθεί μια λίστα με τις τρέχουσες υποχρεώσεις που εμφανίζονται συχνά.
Πληρωτέοι λογαριασμοί
Οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι τα βραχυπρόθεσμα χρεωστικά δάνεια μιας εταιρείας προς τους πιστωτές και τους προμηθευτές της. Εμφανίζεται στον ισολογισμό με βάση τις τρέχουσες υποχρεώσεις. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αντιπροσωπεύουν το συνολικό ποσό που οφείλεται σε προμηθευτές ή πωλητές για τιμολόγια που δεν έχουν καταβληθεί ακόμη.
Συνήθως, οι πωλητές παρέχουν προθεσμίες 15, 30 ή 45 ημερών για να πληρώσουν οι πελάτες, δηλαδή ο αγοραστής λαμβάνει τις προμήθειες αλλά μπορεί να τους πληρώσει αργότερα. Αυτά τα τιμολόγια καταγράφονται στους πληρωτέους λογαριασμούς και λειτουργούν ως βραχυπρόθεσμα δάνεια από έναν πωλητή. Επιτρέποντας σε έναν εταιρικό χρόνο να εξοφλήσει ένα τιμολόγιο, η εταιρεία μπορεί να παράγει έσοδα από την πώληση των προμηθειών και να διαχειρίζεται τις ανάγκες σε μετρητά με μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα.
Στην ιδανική περίπτωση, οι προμηθευτές θα επιθυμούσαν βραχύτερους όρους ώστε να πληρώνονται νωρίτερα και όχι αργότερα - βοηθώντας τις ταμειακές τους ανάγκες. Οι προμηθευτές θα φτάσουν στο μέτρο που θα προσφέρουν στις εταιρείες εκπτώσεις για την έγκαιρη ή έγκαιρη πληρωμή. Για παράδειγμα, ένας προμηθευτής μπορεί να προσφέρει όρους 3%, 30, καθαρό 31, πράγμα που σημαίνει ότι μια εταιρεία λαμβάνει έκπτωση 3% για να πληρώσει 30 ημέρες ή και πριν και οφείλει το πλήρες ποσό 31 ημέρες ή αργότερα.
Αντίστροφα, οι εταιρείες θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν τους λογαριασμούς τους για να αυξήσουν τα μετρητά τους. Οι εταιρείες ενδέχεται να προσπαθήσουν να επιμηκύνουν τους όρους ή τον χρόνο που απαιτείται για να εξοφλήσουν τους οφειλέτες στους προμηθευτές τους ως έναν τρόπο να ενισχύσουν βραχυπρόθεσμα τις ταμειακές τους ροές.
Δεδουλευμένα έξοδα
Τα δεδουλευμένα έξοδα είναι τα έξοδα των δαπανών που καταγράφονται στη λογιστική, αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί. Οι δεδουλευμένες δαπάνες χρησιμοποιούν τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, που σημαίνει ότι τα έξοδα αναγνωρίζονται όταν προκύπτουν, όχι όταν καταβάλλονται.
Τα δεδουλευμένα έξοδα εμφανίζονται στον τομέα των τρεχουσών υποχρεώσεων του ισολογισμού επειδή αντιπροσωπεύουν βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Οι εταιρείες συνήθως θα χρησιμοποιούν τα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά τους στοιχεία ή τα κυκλοφορούντα περιουσιακά τους στοιχεία,
Παραδείγματα δεδουλευμένων εξόδων περιλαμβάνουν:
- Μια αγορά προμήθειας από έναν πωλητή αλλά δεν έχει ακόμη λάβει ένα τιμολόγιο για να πληρώσει τα πληρωμή του Εντολή για τα δάνεια που οφείλονται στο εγγύς χρονικό όριο της εγγύησης για μια υπηρεσία ή ένα προϊόν αλλά δεν έχει ακόμη πληρωθεί πλήρωςΠραγματικοί φόροι περιουσίας και περιουσίας που έχουν συγκεντρωθεί για την περίοδοΑπορροφημένος ομοσπονδιακός, κρατικούς και τοπικούς φόρους. Οι αμοιβές των εργαζομένων, οι πριμοδοτήσεις και οι προμήθειες των εργαζομένων για μια περίοδο που θα μπορούσε να καταβληθεί σε μεταγενέστερη ημερομηνία, όπως η επόμενη περίοδος
Πληρωτέοι φόροι
Υπάρχουν διάφοροι τύποι φόρων που οφείλουν οι εταιρείες και καταγράφονται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Μερικοί από τους πιο κοινούς φόρους που οφείλονται είναι:
- Φόροι εισοδήματος που οφείλονται στην κυβέρνηση και δεν έχουν ακόμη καταβληθεί Φόροι επί του φόρου που έχουν κρατηθεί από έναν υπάλληλο αλλά δεν έχουν καταβληθείΤα εισπράξεις που εισπράττονται από τους πελάτες τους και καταβάλλονται στην κυβέρνηση, η οποία καταγράφεται ως πληρωτέοι φόροι επί των πωλήσεων
Βραχυπρόθεσμο χρέος
Το βραχυπρόθεσμο χρέος είναι συνήθως το ποσό των οφειλών που οφείλονται εντός του επόμενου έτους. Το ποσό του βραχυπρόθεσμου χρέους σε σύγκριση με το μακροπρόθεσμο χρέος είναι σημαντικό κατά την ανάλυση της οικονομικής υγείας μιας επιχείρησης. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι δύο εταιρείες του ίδιου κλάδου ενδέχεται να έχουν το ίδιο ποσό του συνολικού χρέους.
Ωστόσο, αν το χρέος μιας εταιρείας είναι κυρίως βραχυπρόθεσμο χρέος, ενδέχεται να αντιμετωπίσει ζητήματα ταμειακών ροών εάν δεν δημιουργηθούν αρκετά έσοδα για την εκπλήρωση των υποχρεώσεών της. Επίσης, αν τα μετρητά αναμένεται να είναι σφιχτά εντός του επόμενου έτους, η εταιρεία ενδέχεται να χάσει την πληρωμή του μερίσματος ή τουλάχιστον να μην αυξήσει το μέρισμα. Τα μερίσματα είναι πληρωμές σε μετρητά από εταιρείες προς τους μετόχους τους ως ανταμοιβή για την επένδυση στο απόθεμά τους.
Το εμπορικό χαρτί είναι επίσης ένα βραχυπρόθεσμο χρεωστικό τίτλο που εκδίδεται από μια εταιρεία. Το χρέος είναι μη εξασφαλισμένο και χρησιμοποιείται συνήθως για τη χρηματοδότηση βραχυπρόθεσμων ή βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, όπως πληρωτέων λογαριασμών ή αγοράς αποθέματος.
Τα βραχυπρόθεσμα χρέη μπορούν να περιλαμβάνουν βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια που χρησιμοποιούνται για την ενίσχυση του κεφαλαίου της εταιρείας. Οι πιστωτικές γραμμές υπερανάληψης για τραπεζικούς λογαριασμούς και άλλες βραχυπρόθεσμες προκαταβολές από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενδέχεται να καταγράφονται ως ξεχωριστά στοιχεία γραμμής, αλλά είναι βραχυπρόθεσμα χρέη. Το τρέχον μέρος του μακροπρόθεσμου χρέους που οφείλεται εντός του επόμενου έτους παρατίθεται επίσης ως τρέχουσα υποχρέωση.
Υποχρεώσεις μισθοδοσίας
Οι εταιρείες ενδέχεται να είναι υπεύθυνες για τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας που οφείλονται εντός του έτους. Αυτές οι υποχρεώσεις μπορούν να περιλαμβάνουν πληρωμές Medicare που παρακρατούνται για το προσωπικό. Οι παροχές των εργοδοτών, όπως οι συντάξεις συνταξιοδότησης ή τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας, μπορούν επίσης να συνιστούν τρέχουσες υποχρεώσεις.
Μερίσματα πληρωτέα ή μερίσματα που δηλώθηκαν
Τα μερίσματα που έχουν δηλωθεί από το διοικητικό συμβούλιο μιας εταιρείας και δεν έχουν ακόμα καταβληθεί στους μετόχους καταγράφονται ως τρέχουσες υποχρεώσεις.
Μη εισπραχθέντα έσοδα
Τα μη ενοποιημένα έσοδα είναι χρήματα που εισπράττονται ή καταβάλλονται σε μια εταιρεία για ένα προϊόν ή υπηρεσία που δεν έχει ακόμη παραδοθεί ή παρασχεθεί. Τα μη εγκεκριμένα έσοδα παρατίθενται ως τρέχουσα υποχρέωση επειδή είναι ένας τύπος οφειλής προς τον πελάτη. Μόλις παρασχεθεί η υπηρεσία ή το προϊόν, τα μη δεδουλευμένα έσοδα καταχωρούνται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Παράδειγμα τρεχουσών υποχρεώσεων
Ακολουθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων για την Apple Inc. (AAPL) για το τρίμηνο που λήγει στις 29 Ιουνίου 2019. Τονίζονται οι τρέχουσες υποχρεώσεις για την εταιρεία (επισημαίνονται με κόκκινο).
- Οι τρέχουσες υποχρεώσεις ανήλθαν σε 89 δισεκατομμύρια δολάρια για την περίοδο. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί ήταν 29 δισεκατομμύρια δολάρια και είναι βραχυπρόθεσμο χρέος που οφείλεται από την Apple στους προμηθευτές της. Το εμπορικό χαρτί ήταν 9, 9 δισεκατομμύρια δολάρια για την περίοδο. Το χρέος, το οποίο είναι το μέρος του μακροπρόθεσμου χρέους που οφείλεται το επόμενο έτος ήταν 13, 5 δισεκατομμύρια δολάρια.Το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων ήρθε σε 134 δισεκατομμύρια δολάρια για το τρίμηνο (που επισημαίνονται με πράσινο). Τα 134 δισ. Δολάρια έναντι των τρεχουσών υποχρεώσεων των 89 δισ. Δολαρίων δείχνουν ότι η Apple διαθέτει άφθονα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία για να εξοφλήσει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της.
Ισολογισμός της Apple τον Ιούνιο του 2019. Investopedia
