Τι είναι η ανάπτυξη προς το πλεόνασμα των ασφαλισμένων
Η εξέλιξη προς το πλεόνασμα των αντισυμβαλλομένων είναι ο λόγος της εξέλιξης του αποθεματικού των ασφαλιστών προς το πλεόνασμα των αντισυμβαλλομένων τους. Η εξέλιξη προς τον δείκτη του πλεονάσματος των ασφαλισμένων δείχνει εάν μια εταιρεία αφαιρεί ένα κατάλληλο ποσό κεφαλαίων ως αποθεματικά ζημιών και εάν το πλεόνασμα των αντισυμβαλλομένων (καθαρή θέση της ασφαλιστικής εταιρείας) είναι υπερτιμημένο ή υποτιμημένο.
ΑΝΑΠΤΥΞΗ Ανάπτυξη προς πλεόνασμα ασφαλισμένου
Η εξέλιξη προς τον δείκτη πλεονασμού των ασφαλισμένων συχνά υπολογίζεται σε πολλαπλές χρονικές περιόδους, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν ένας ασφαλιστής πάσχει από υπερβολική επιβάρυνση ή υποτιμά τα αποθεματικά του. Εάν η εξέλιξη προς τον δείκτη του πλεονάσματος των ασφαλισμένων αυξάνεται από έτος σε έτος, μπορεί να αποτελεί ένδειξη ότι η ασφαλιστική εταιρεία προτίθεται να ενισχύσει σκοπίμως τα αποθεματικά ζημιών (υπερεκτίμηση), ενώ η μείωση του δείκτη μπορεί να υποδηλώνει ότι τα αποθεματικά της υποτιμούνται.
Το πλεόνασμα του αντισυμβαλλομένου αφορά το υπόλοιπο των περιουσιακών στοιχείων μιας ασφαλιστικής εταιρείας μετά την αφαίρεση όλων των υποχρεώσεών της ώστε να είναι σε θέση να παράσχει τα οφέλη που αναμένουν στους ασφαλισμένους. Είναι η καθαρή θέση του ασφαλιστή όπως φαίνεται στις οικονομικές του καταστάσεις. Θεωρείται οικονομική στήριξη που προστατεύει τους αντισυμβαλλομένους από απρόβλεπτες καταστροφές. Ορισμένες εταιρείες περιλαμβάνουν τους ακόλουθους λογαριασμούς στο πλεόνασμα του ασφαλισμένου:
- Δικαιώματα μειοψηφίας Ιδίων κεφαλαίων που περιλαμβάνουν κοινό μετοχικό κεφάλαιο, λοιπά συνολικά έσοδα, πρόσθετα καταβεβλημένα κεφάλαια (APIC) και κέρδη εις νέον. στην οποία περίπτωση η μετοχή δεν πρέπει να περιλαμβάνει μειοψηφικά συμφέροντα Ένα υποκατάστατο μετοχικού κεφαλαίου, ειδικότερα ένα υβριδικό κεφάλαιο
Γιατί η εξέλιξη του πλεονάσματος των ασφαλισμένων είναι σημαντική
Οι ρυθμιστικές αρχές παρακολουθούν προσεκτικά τις ασφαλιστικές εταιρείες προκειμένου να διασφαλίσουν ότι δεν κινδυνεύουν να γίνουν αφερέγγυοι και μια από τις μεθόδους που χρησιμοποιούν για την παρακολούθηση μεγάλου αριθμού ασφαλιστικών εταιρειών εξετάζει τους χρηματοοικονομικούς δείκτες. Επομένως, οι ασφαλιστές έχουν κίνητρο να εξασφαλίσουν ότι οι αναλογίες τους δεν θεωρούνται ασυνήθιστες και, ως εκ τούτου, θα διαχειριστούν τα αποθεματικά ζημιών τους έτσι ώστε να μην εφιστούν την προσοχή.
Η κατανόηση των αποθεματικών ζημιών θα έχει ως αποτέλεσμα περισσότερα έσοδα από το πλεόνασμα των ασφαλισμένων, αλλά λιγότερα έσοδα από το αποθεματικό. Η διαχείριση του αποθεματικού ζημιών μιας ασφαλιστικής εταιρείας βοηθά την εταιρεία να εξομαλύνει τα εισοδήματά της και προσελκύει λιγότερη προσοχή από τις ρυθμιστικές αρχές. Τα αποθεματικά σφάλματος (υπερεκτίμηση και υποτίμηση) συσχετίζονται με τις εισοδηματικές δραστηριότητες της ασφαλιστικής εταιρείας. Ο ασφαλιστής που συμμετέχει σε πιο επικίνδυνες επενδυτικές δραστηριότητες είναι πιο πιθανό να αναφέρει περισσότερα λάθη αποθεματικών ζημιών.
Η ανάλυση μιας ασφαλιστικής εταιρείας περιλαμβάνει την αναθεώρηση των οικονομικών αναλογιών της προκειμένου να προσδιοριστεί ο τρόπος με τον οποίο οι δείκτες έχουν αλλάξει με την πάροδο του χρόνου, καθώς και τον τρόπο σύγκρισης των δεικτών με παρόμοιες ασφαλιστικές εταιρείες. Εάν η εξέλιξη μιας επιχείρησης σε σχέση με το πλεόνασμα του αντισυμβαλλομένου είναι χαμηλή, η περαιτέρω ανάλυση θα πρέπει να επικεντρωθεί σε ποιες επιχειρηματικές δραστηριότητες είναι οι πιο προβληματικές. Ο λόγος μπορεί να υπολογιστεί εκ νέου για κάθε γραμμή δραστηριότητας.
