Τι είναι το Κατανεμημένο Καθαρό Εισόδημα;
Ο όρος διανεμητέο καθαρό εισόδημα (DNI) αναφέρεται στο εισόδημα που διανέμεται από ένα trust στους δικαιούχους του. Το διανεμητέο καθαρό εισόδημα είναι το μέγιστο ποσό που εισπράττεται από έναν μεριδιούχο ή από έναν δικαιούχο που υπόκειται σε φορολογία. Ο αριθμός αυτός καλύπτεται για να εξασφαλιστεί ότι δεν υπάρχει περίπτωση διπλής φορολογίας. Συνεπώς, οποιοδήποτε ποσό πάνω από αυτό το DNI είναι αφορολόγητο.
Βασικές τακτικές
- Το διανεμητέο καθαρό εισόδημα αφορά το εισόδημα που κατανέμεται στους δικαιούχους ενός trust.This είναι το μέγιστο ποσό που εισπράττεται από έναν μεριδιούχο ή από έναν δικαιούχο που υπόκειται σε φορολογία-οτιδήποτε πάνω από αυτό το ποσό είναι αφορολόγητο. Η ΝΝΙ παρέχει στους δικαιούχους αξιόπιστη πηγή εισοδήματος ελαχιστοποιώντας παράλληλα ποσό φόρου εισοδήματος που καταβάλλεται από το trust.DNI υπολογίζεται χρησιμοποιώντας το φορολογητέο εισόδημα του trust, αφαιρώντας το κεφαλαιουχικό κέρδος ή προσθέτοντας την απώλεια κεφαλαίου, προσθέτοντας στη συνέχεια την απαλλαγή.
Κατανόηση του Κατανεμημένου Καθαρού Εισοδήματος (DNI)
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) θεωρεί ότι το DNI αποτελεί εκτίμηση της οικονομικής αξίας που προκύπτει από τη διανομή σε έναν δικαιούχο. Η διανομή είναι μια πληρωμή που γίνεται από ένα ταμείο - όπως ένα ακίνητο ή ένα εισόδημα - σε έναν δικαιούχο. Το DNI παρέχει στους δικαιούχους αξιόπιστη πηγή εισοδήματος μειώνοντας ταυτόχρονα το ποσό των φόρων εισοδήματος που καταβάλλει το trust.
Ακριβώς όπως τα άτομα, τα ακίνητα και οι μη εμπιστευματοδόχοι πρέπει να υποβάλλουν δηλώσεις φόρου εισοδήματος. (Τα μη κερδοσκοπικά καταπιστεύματα εξακολουθούν να χρηματοδοτούνται από τον παραχωρητή - το πρόσωπο ή την οντότητα που δημιουργεί την εμπιστοσύνη, αλλά αυτό το είδος εμπιστοσύνης λειτουργεί εξ ολοκλήρου μόνο από τον παραχωρητή ο οποίος παραιτείται από τον έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου. φορολογείται είτε σε επίπεδο οντότητας είτε σε επίπεδο δικαιούχου. Το ύψος του οποίου φορολογείται εξαρτάται από το αν κατανέμεται στο αρχικό ποσό ή στο διανεμητέο εισόδημα και αν το ποσό διανέμεται στους δικαιούχους.
Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ, τα ακίνητα και τα καταπιστεύματα μπορούν να αφαιρέσουν το διανεμητέο καθαρό εισόδημα ή το άθροισμα των εσόδων από εμπιστοσύνη που πρέπει να διανεμηθούν - όποια είναι μικρότερη - και άλλα ποσά "καταβάλλονται ή πιστώνονται σωστά ή απαιτούνται για διανομή" την αποφυγή της διπλής φορολόγησης των εισοδημάτων Το εισόδημα αναγνωρίζει το διανεμητέο καθαρό εισόδημα ως το ποσό που μεταβιβάζεται στους μεριδιούχους. Με ένα ακίνητο εμπιστοσύνη, είναι το ποσό που πρέπει να διανεμηθεί σε έναν δικαιούχο.
Τα ακίνητα και τα καταπιστεύματα μπορούν να αφαιρέσουν το διανεμητέο καθαρό εισόδημα ή το άθροισμα των εσόδων από εμπιστοσύνη που πρέπει να διανεμηθούν - όποια είναι μικρότερη.
Ειδικές εκτιμήσεις
Όπως αναφέρεται παραπάνω, όταν ένα trust υπολογίζει το διανεμητέο καθαρό εισόδημα, αποτρέπει ουσιαστικά οποιαδήποτε περίπτωση διπλής φορολόγησης των κεφαλαίων που εκδίδει ένα trust. Ο τύπος για τον υπολογισμό του αριθμού είναι ο ακόλουθος:
- Κατανέμονο καθαρό εισόδημα (DNI) = φορολογητέο εισόδημα - κεφαλαιουχικό κέρδος + φορολογική απαλλαγή
Ένα σημαντικό σημείο που πρέπει να σημειωθεί εδώ είναι ότι σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν κεφαλαιακές απώλειες, ο αριθμός αυτός αντικαθιστά τα κεφαλαιουχικά κέρδη και προστίθεται στον τύπο.
Για να υπολογίσετε το φορολογητέο εισόδημα, πρέπει να προσθέσετε τα έσοδα από τόκους, τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη, στη συνέχεια αφαιρέστε τυχόν τέλη και φορολογικές απαλλαγές. Σε αντίθεση με τον υπολογισμό DNI, τα κέρδη κεφαλαίου προστίθενται στον τύπο του φορολογητέου εισοδήματος, ενώ αφαιρούνται οι κεφαλαιακές απώλειες.
Παράδειγμα διανεμητέου καθαρού εισοδήματος (DNI)
Ακολουθεί ένα παράδειγμα του πώς υπολογίζεται το DNI χρησιμοποιώντας μια φανταστική εμπιστοσύνη που θα καλέσουμε το Trust ABC. Ας υποθέσουμε ότι η Trust ABC ανέφερε συνολικό εισόδημα $ 40.000. Συνολικά 10.000 δολάρια ήταν έσοδα από τόκους, ενώ τα υπόλοιπα $ 30.000 προέρχονταν από μερίσματα. Τα τέλη που χρεώθηκαν από την εμπιστοσύνη ανήλθαν σε 3.000 δολάρια, ενώ η εμπιστοσύνη πραγματοποίησε κέρδος κεφαλαίου ύψους $ 15.000. Μια απαλλαγή των 200 δολαρίων που ισχύει για την εμπιστοσύνη.
Εάν χρησιμοποιήσουμε τον παραπάνω τύπο, το φορολογητέο εισόδημα του καταπιστεύματος είναι $ 51.800:
- $ 51.800 = $ 10.000 (έσοδα από τόκους) + $ 30.000 (μερίσματα) + $ 15.000 (κεφαλαιουχικό κέρδος) - $ 3.000 (τέλη) - $ 200
Στη συνέχεια μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε αυτό το φορολογητέο εισόδημα για να υπολογίσουμε το DNI, το οποίο θα ήταν $ 37.000:
- $ 37.000 = 51.800 δολάρια (φορολογητέο εισόδημα) - $ 15.000 (κεφαλαιουχικό κέρδος) + $ 200 (απαλλαγή)
