Τα μη πραγματοποιηθέντα έσοδα ή τα έσοδα από αναβαλλόμενη φορολογία αντιπροσωπεύουν συνήθως την τρέχουσα υποχρέωση μιας εταιρείας και επηρεάζουν το κεφάλαιο κίνησης μειώνοντάς τα. Τα μη εγκεκριμένα έσοδα καταγράφονται όταν μια επιχείρηση λαμβάνει προκαταβολή μετρητών από τον πελάτη της σε αντάλλαγμα για προϊόντα και υπηρεσίες που πρόκειται να παρασχεθούν στο μέλλον. Επειδή μια εταιρεία δεν μπορεί να αναγνωρίσει έσοδα από αυτή την προκαταβολή και οφείλει χρήματα σε έναν πελάτη, πρέπει να καταγράψει μια τρέχουσα υποχρέωση για οποιοδήποτε τμήμα της προκαταβολής μετρητών για το οποίο αναμένει να παρέχει υπηρεσίες εντός ενός έτους. Δεδομένου ότι οι τρέχουσες υποχρεώσεις αποτελούν μέρος του κεφαλαίου κίνησης, το σημερινό υπόλοιπο των μη δεδουλευμένων εσόδων μειώνει το κεφάλαιο κίνησης της εταιρείας.
Μη εισπραχθέντα έσοδα
Τα μη οφειλόμενα έσοδα προκύπτουν συνήθως όταν μια εταιρεία λαμβάνει αποζημίωση και εξακολουθεί να οφείλει να παρέχει τα προϊόντα για τα οποία έγινε η πληρωμή. Εξετάστε μια εταιρεία μέσων ενημέρωσης που ζητά από τους πελάτες της να πληρώσουν 120 δολάρια εκ των προτέρων για ετήσιες συνδρομές στο μηνιαίο περιοδικό της. Όταν ένας πελάτης στέλνει μια πληρωμή των 100 δολαρίων, η εταιρεία μέσων καταγράφει μια χρέωση 100 δολ. Στο ταμειακό της υπόλοιπο και μια πίστωση των 100 δολαρίων στον λογαριασμό των μη δεδουλευμένων εσόδων. Όταν η εταιρεία αποστέλλει περιοδικά σε έναν πελάτη μια φορά το μήνα, μπορεί να μειώσει τα μη δεδουλευμένα έσοδα κατά $ 10, καταγράφοντας μια χρέωση στο λογαριασμό των μη δεδουλευμένων εσόδων και ένα πιστωτικό υπόλοιπο 10 δολάρια στο λογαριασμό εσόδων.
Κεφάλαιο κίνησης
Το κεφάλαιο κίνησης είναι η διαφορά μεταξύ των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων μιας επιχείρησης και των τρεχουσών υποχρεώσεων της, τα οποία καταγράφονται στον ισολογισμό της. Εάν μια εταιρεία έχει υπόλοιπο κερδών από έσοδα για υπηρεσίες που σκοπεύει να προσφέρει εντός ενός έτους, το υπόλοιπο αυτό θεωρείται ως τρέχουσα υποχρέωση και θα μειώσει το κεφάλαιο κίνησης.
