Ποια είναι η έκπτωση του εξωτερικού φόρου;
Η αλλοδαπή φορολογική έκπτωση είναι μια από τις αναλυτικές παρακρατήσεις που μπορούν να ληφθούν από τους Αμερικανούς φορολογούμενους για την καταβολή φόρων που έχουν ήδη καταβληθεί σε ξένη κυβέρνηση και συνήθως ταξινομούνται ως παρακρατούμενος φόρος. Η αλλοδαπή φορολογική έκπτωση λαμβάνεται συνήθως αντί της αλλοδαπής φορολογικής πίστωσης, εάν η έκπτωση είναι πιο συμφέρουσα από τον φορολογούμενο από την πίστωση.
Φορολογικές ελαφρύνσεις Vs. Πιστώσεις φόρου
Τα βασικά της εξωτερικής φορολογικής έκπτωσης
Οι ξένοι φόροι μπορούν να εκπέσουν από την καταβολή φόρου εισοδήματος στις ΗΠΑ μόνο εάν η ξένη πηγή έχει μια διεθνή συνθήκη φόρου με τις Ηνωμένες Πολιτείες. Για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία, ο φορολογούμενος έχει τη δυνατότητα να πάρει το ποσό κάθε εξειδικευμένου ξένου φόρου που καταβλήθηκε ή συσσωρεύτηκε κατά τη διάρκεια του έτους ως ξένη φορολογική πίστωση ή ως ανακεφαλαιωτική έκπτωση. Η αλλοδαπή φορολογική πίστωση εφαρμόζεται στο ποσό του φόρου που οφείλει ο φορολογούμενος αφού όλες οι εκπτώσεις πραγματοποιούνται από το φορολογητέο εισόδημά του και μειώνει το συνολικό φορολογικό λογαριασμό ενός μεμονωμένου δολαρίου σε δολάριο.
Η εξωτερική έκπτωση του φόρου μειώνει το φορολογητέο εισόδημα ενός ατόμου που επιλέγει αυτή τη μέθοδο. Αυτό σημαίνει ότι το όφελος από μια φορολογική έκπτωση είναι ίσο με τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος πολλαπλασιασμένη με τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή του ατόμου. Η αλλοδαπή φορολογική έκπτωση πρέπει να αναλυθεί, δηλαδή να αναγράφεται στη φορολογική δήλωση. Το άθροισμα των καταχωρημένων στοιχείων χρησιμοποιείται για να μειώσει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του φορολογούμενου (AGI). Ένας φορολογούμενος που επιλέγει να εκπέσει τους ειδικευμένους αλλοδαπούς φόρους πρέπει να αφαιρέσει όλους τους και δεν μπορεί να λάβει πίστωση για κανένα από αυτά. Οι αναγραφόμενες αφαιρέσεις είναι επωφελείς μόνο εάν η συνολική αξία των αναλυτικών δαπανών υπολείπεται της διαθέσιμης πίστωσης φόρου.
Η αλλοδαπή φορολογική έκπτωση μπορεί να είναι πιο συμφέρουσα εάν ο αλλοδαπός φορολογικός συντελεστής είναι υψηλός και έχει ληφθεί μόνο ένα μικρό ποσό ξένου εισοδήματος σε σχέση με το εγχώριο εισόδημα. Επιπλέον, η αξίωση μιας έκπτωσης απαιτεί λιγότερη γραφική εργασία από την εξωτερική φορολογική πίστωση, η οποία απαιτεί τη συμπλήρωση του εντύπου 1116 και μπορεί να είναι πολύπλοκη για να ολοκληρωθεί, ανάλογα με τον αριθμό των αλλοδαπών φορολογικών πιστώσεων που αξιώθηκαν. Εάν η αλλοδαπή φορολογική έκπτωση έχει ληφθεί, αναφέρεται στο Πρόγραμμα Α του Έντυπου 1040.
Βασικές τακτικές
- Η αλλοδαπή φορολογική έκπτωση επιτρέπει στους Αμερικανούς φορολογούμενους να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους κατά ένα μέρος του ποσού του φόρου εισοδήματος που καταβάλλεται σε ξένες κυβερνήσεις. Ο στόχος είναι να αποτραπεί ο υποκείμενος στη διπλή φορολογία για το ίδιο εισόδημα. αντί της αλλοδαπής φορολογικής πίστωσης.
Παράδειγμα απόκτησης εξωτερικού φόρου
Στις περισσότερες περιπτώσεις, η αλλοδαπή φορολογική πίστωση θα προσφέρει περισσότερα οφέλη από την έκπτωση. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο λαμβάνει 3.000 δολάρια σε μερίσματα από μια ξένη κυβέρνηση και πληρώνει $ 600 ξένο φόρο επί του εισοδήματος από επενδύσεις. Αν υποχωρήσει στην οριακή φορολογική κατηγορία των 25% στις ΗΠΑ, η φορολογική της υποχρέωση θα είναι 25% x $ 3.000 = $ 750. Εάν δικαιούται πίστωση φόρου ύψους $ 500, μπορεί να μειώσει τον φόρο κατανάλωσης των ΗΠΑ σε $ 750 - $ 500 = $ 250. Εάν ζητήσει μια μείωση 500 $ αντί, το φορολογητέο εισόδημα των μερισμάτων θα μειωθεί στα $ 3.000 - $ 500 = $ 2.500 και η φορολογική της υποχρέωση θα είναι 25% x 2.500 $ = 625 δολάρια.
Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 514.
