Τι είναι η φόρμα W-2G;
Το έντυπο W-2G είναι ένα έγγραφο το οποίο μπορεί να σας στείλει μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών τον Ιανουάριο εάν λάβατε κέρδη από τον τζόγο κατά το προηγούμενο έτος. Το έντυπο περιέχει τις πληροφορίες που θα πρέπει να αναφέρετε κατά την κατάθεση των φόρων σας, συμπεριλαμβανομένου του ποσού των κερδών σας, της ημερομηνίας που κερδίσατε, του είδους του στοιχήματος που κάνατε και του ποσού του ομοσπονδιακού και κρατικού φόρου εισοδήματος που είχε ήδη παρακρατηθεί.
Βασικές τακτικές
- Ανάλογα με το ποσό που κερδίζετε, μια εγκατάσταση τυχερών παιχνιδιών μπορεί να σας στείλει ένα έντυπο W2-G που καταγράφει τα κέρδη σας και τυχόν παρακράτηση φόρου εισοδήματος από το προηγούμενο έτος. Το IRS απαιτεί από τους πολίτες των ΗΠΑ να αναφέρουν όλα τα έσοδα τυχερών παιχνιδιών στη φορολογική τους δήλωση, δεν έχετε λάβει W2-G.Μπορείτε να αναφέρετε τις απώλειες τυχερών παιχνιδιών στο Πρόγραμμα Α ως έναν τρόπο μείωσης της φορολογικής σας υποχρέωσης, αλλά μόνο αν αναφέρετε τις παρακρατήσεις σας.
Ποιος λαμβάνει ένα έντυπο W-2G;
Σύμφωνα με τους κανόνες IRS, πρέπει να αναφέρετε τα κέρδη από κάθε είδους δραστηριότητα παιχνιδιού - συμπεριλαμβανομένων των λαχειοφόρων αγορών, των αγώνων, του μπίνγκο, του αθλητισμού, των κουλοχέρηδων και των καρτών - ανεξάρτητα από το ποσό που κερδίζετε. Αυτό περιλαμβάνει τα χρήματα που μπορεί να έχετε κερδίσει σε μια ξένη χώρα.
Για να τεκμηριώσετε με ακρίβεια τα κέρδη σας, οι εγκαταστάσεις τυχερών παιχνιδιών πρέπει να σας στέλνουν ένα Έντυπο W-2G εάν το εισόδημά σας από τα τυχερά παιχνίδια υπερέβαινε οποιοδήποτε από αυτά τα όρια κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος:
- $ 600 ή περισσότεροι από ιπποδρομίες (αν η νίκη πληρώσει τουλάχιστον 300 φορές το ποσό του στοιχήματος) $ 1.200 ή και περισσότερο από bingo ή κουλοχέρη $ 1.500 ή περισσότερα από keno $ 5.000 ή περισσότερα από τουρνουά πόκερ
Συνήθως, τα κέρδη υπολογίζονται αφαιρώντας τυχόν στοιχήματα ή buy-ins από την τελική πληρωμή. Ανάλογα με το ποσό που παίζετε, μπορείτε να λάβετε έντυπα W-2G από περισσότερες από μία εγκαταστάσεις. Εάν συμβαίνει αυτό, θα αναφέρετε τα ποσά από κάθε έντυπο ξεχωριστά.
Αν σας αποσταλεί W-2G και δεν συμπεριλαμβάνετε τα κέρδη στη φορολογική σας φόρμα, υπάρχει μια καλή πιθανότητα να λάβετε ειδοποίηση IRS CP 2000 ("Underreported Income") στο ταχυδρομείο. Αυτή η επιστολή θα παρέχει πληροφορίες σχετικά με την προφανή απόκλιση και θα περιλαμβάνει τα μέτρα που πρέπει να λάβετε για να επιλύσετε το πρόβλημα.
Ακόμα κι αν δεν λάβετε W-2G, εξακολουθείτε να είστε υποχρεωμένοι να αναφέρετε τα κέρδη σας στο φορολογικό έντυπο του τέλους χρήσεως. Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να φυλάσσετε έγγραφα, όπως οι δηλώσεις στοιχημάτων και τα δελτία πληρωμής, κάθε φορά που παίζετε. Αυτά τα έγγραφα θα σας βοηθήσουν επίσης να επαληθεύσετε την ακρίβεια των πληροφοριών για τυχόν έντυπα W-2G που λαμβάνετε.
Υπάρχουν δύο διαφορετικοί τύποι παρακράτησης κερδών τυχερών παιχνιδιών: τακτικός και εφεδρικός.
Πόσο μεγάλο μέρος του φόρου έχει ήδη παρακρατηθεί;
Με βάση το είδος της δραστηριότητας τυχερών παιχνιδιών και το ποσό που κερδίσατε, η εγκατάσταση ενδέχεται να έχει ήδη παρακρατήσει μέρος των κερδών σας για να καλύψει την κάλυψη των ομοσπονδιακών φόρων εισοδήματος. Το ποσό που έχει ήδη παρακρατηθεί για τους ομοσπονδιακούς φόρους σημειώνεται στο πλαίσιο 4 του εντύπου W-2G. Οι κρατικές και τοπικές παρακρατήσεις φόρων παρέχονται στις θέσεις 15 και 17 αντίστοιχα. Υπάρχουν δύο τύποι παρακράτησης για κέρδη από τα τυχερά παιχνίδια: κανονικά και backup.
Τακτική παρακράτηση
Με κανονική παρακράτηση, η επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών πρέπει να παρακρατήσει το 24% των κερδών σας σε πληρωμές σε μετρητά, όπου τα κέρδη μείον το στοίχημα είναι $ 5.000 ή περισσότερα. Αυτό ισχύει για τα κέρδη από:
- Λαχειοφόρα στοιχήματαΔιαφορές στοιχημάτωνΆλλα στοιχήματα (αν τα κέρδη ανέρχονται σε τουλάχιστον 3000 φορές το ποσό του στοιχήματος)
Το επιτόκιο είναι επίσης 24% για τις πληρωμές εκτός μετρητών (μείον το ποσό του στοιχήματος), εάν ο νικητής κατέβαλε την παρακράτηση φόρου στον χορηγό τυχερών παιχνιδιών ή λαχειοφόρων αγορών. Το ποσοστό ανέρχεται σε 31, 58%, ωστόσο, όταν ο πληρωτής συνεισφέρει στην παρακράτηση φόρου.
Δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας
Οι πληρωμές για bingo, κουλοχέρηδες, κίνο και τουρνουά πόκερ ενδέχεται να υπόκεινται σε παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας, η οποία είναι επίσης 24%. Η παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας γίνεται όταν συμβαίνει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:
- Ο νικητής δεν έδωσε έναν σωστό αριθμό ταυτοποίησης του φορολογούμενου (TIN) στην εγκατάσταση τυχερών παιχνιδιών. Η τακτική παρακράτηση για τυχερά παιχνίδια δεν έγινε. Τα κέρδη ανέρχονται τουλάχιστον σε $ 600 και τουλάχιστον 300 φορές στο στοίχημα (ή τουλάχιστον $ 1.200 από μηχανές bingo ή κουλοχέρηδες, $ 1.500 από Κίνο ή $ 5.000 από ένα τουρνουά πόκερ)
Θα μπορούσατε ακόμα να χρωστάτε φόρους
Ανάλογα με τον ομοσπονδιακό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας, το ποσό της παρακράτησης μπορεί να μην επαρκεί για την κάλυψη της ομοσπονδιακής φορολογικής σας οφειλής. Για παράδειγμα, τα άτομα που ανήκουν στην υψηλότερη κατηγορία των 37% θα πρέπει να πληρώσουν ένα επιπλέον ποσό για να αντισταθμίσουν τη διαφορά των επιτοκίων. Αντιστρόφως, όσοι πληρώνουν χαμηλότερο ομοσπονδιακό επιτόκιο από εκείνο της παρακράτησης θα δουν την αύξηση της επιστροφής τους ή το υπόλοιπο που οφείλεται στη μείωση της διαφοράς.
Εκτός από την παροχή πληροφοριών σχετικά με την παρακράτηση του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, το W-2G περιέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με κάθε κράτος και τους τοπικούς φόρους που έχουν ληφθεί. Ως εκ τούτου, μπορεί να είναι χρήσιμο κατά την κατάθεση φόρων σε μια κατάσταση που φορολογεί τα κέρδη από τα τυχερά παιχνίδια.
Μπορείτε να διεκδικήσετε εκπτώσεις;
Δεν μπορείτε να αναφέρετε τα καθαρά σας κέρδη - δηλαδή τα κέρδη σας μείον τις ζημιές - στη φορολογική σας φόρμα. Ωστόσο, μπορείτε να καταχωρίσετε τις απώλειες τυχερών παιχνιδιών σας ως αναλυτική παρακράτηση στο Πρόγραμμα Α για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση. Δεν μπορείτε, ωστόσο, να αναφέρετε ζημίες που υπερβαίνουν τα κέρδη σας. Επιπλέον, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε άλλα έξοδα που ενδεχομένως έχετε υποστεί στη διαδικασία τυχερών παιχνιδιών, όπως οι μεταφορές και τα τέλη ξενοδοχείων.
Επειδή η κανονική έκπτωση σχεδόν διπλασιάστηκε από το φορολογικό έτος 2018, μόνο ένα μικρό ποσοστό των φορολογουμένων εξακολουθεί να αναγράφει τις εκπτώσεις τους. Αν νομίζετε ότι υπάρχει πιθανότητα να μπορείτε να αναλύσετε τα στοιχεία σας, θα θέλετε να διατηρήσετε τυχόν αποδείξεις ή άλλα έγγραφα που να επαληθεύουν τις απώλειες παιχνιδιού σας.
