Πίνακας περιεχομένων
- Τύποι υποστήριξης συζύγων
- Η διατροφή δεν είναι πλέον εκπεστέα
- Η υποστήριξη παιδιών δεν είναι αφαιρετική
- Οικισμοί και QDROs
- Ποιο είδος πληρωμής είναι καλύτερο;
- Η κατώτατη γραμμή
Το αυξανόμενο ποσοστό διαζυγίου στην Αμερική έχει οδηγήσει στη δημιουργία διαφόρων τύπων υποστήριξης συζύγων όπου ένας πρώην σύζυγος υποχρεούται να πληρώσει το άλλο. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο σύζυγος με υψηλότερο εισόδημα υποχρεούται να πληρώσει ένα χαμηλότερο εισόδημα για τον χαμηλότερο εισόδημα, αν και υπάρχουν εξαιρέσεις από αυτό. Οι φορολογικοί κανόνες χρησιμοποιούνται διαφορετικά με βάση το είδος της υποστήριξης που παρέχεται, με τη διατροφή να φορολογείται. Ωστόσο, σύμφωνα με το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, αυτό δεν συμβαίνει πλέον.
Αυτό το άρθρο εξετάζει τους παράγοντες που καθορίζουν τον τρόπο με τον οποίο ταξινομείται και στη συνέχεια φορολογείται η υποστήριξη του συζύγου.
Βασικές τακτικές
- Η διατροφή και η στήριξη των παιδιών είναι οι δύο τύποι οικονομικής βοήθειας που χορηγούνται στους πρώην συζύγους, ανάλογα με τις περιστάσεις. Στο παρελθόν, η διατροφή ήταν φορολογητέα για τον δικαιούχο και αναφέρθηκε ως φορολογητέο εισόδημα από τον αποδέκτη. μετά τη θέσπιση του νέου φορολογικού νόμου, η διατροφή δεν είναι πλέον εκπεστέα. Οι πληρωμές υποστήριξης των παιδιών δεν έχουν ποτέ εκπέσει από το φόρο και δεν παραμένουν διαθέσιμες για την αναφορά ως έκπτωση.
Τύποι υποστήριξης συζύγων
Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι υποστήριξης που χορηγούνται στους πρώην συζύγους σήμερα: διατροφή και διατροφή παιδιών. Και οι δύο τύποι υποστήριξης χορηγούνται με διάταγμα διαζυγίου, γραπτή συμφωνία διαχωρισμού ή διάταξης υποστήριξης. Η μη καταβολή ενός από αυτά μπορεί να οδηγήσει σε περαιτέρω νομικές ενέργειες, συμπεριλαμβανομένης της δήμευσης των επιστροφών φόρου του δικαιούχου ή πρόσθετων διαφορών από τον δικαιούχο. Οι διαφορετικές περιφέρειες έχουν διαφορετικούς νόμους που περιγράφουν τις συνέπειες της μη πληρωμής.
Η διατροφή δεν είναι πλέον εκπεστέα
Αυτός ο τύπος υποστήριξης συζύγου συχνά απονέμεται σε διαζύγια όπου τα παιδιά δεν εμπλέκονται. Πριν από τη θέσπιση του Νόμου περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών, οι πληρωμές διατροφής καταλογίστηκαν ως παρακράτηση εκ των άνω, εκπεστέα από τον δικαιούχο και ανακοινωθεί ως φορολογητέο εισόδημα από τον αποδέκτη.
Οι κανόνες γύρω από αυτό περιλάμβαναν ότι η διατροφή έπρεπε να προσδιορίζεται σαφώς στο διαζύγιο, έπρεπε να είναι υποχρεωτική και οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν είτε οικειοθελώς είτε εκτός των όρων της συμφωνίας διαζυγίου δεν μπορούσαν να θεωρηθούν ως διατροφή. Επιπλέον, μόνο τα μετρητά θα μπορούσαν να θεωρηθούν ως εκπεστέα διατροφή, χωρίς μεταβίβαση περιουσίας ή άλλων περιουσιακών στοιχείων.
Ωστόσο, με το πέρασμα του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, η διατροφή δεν είναι πλέον διαθέσιμη ως αφαίρεση. Τα ζευγάρια που ολοκλήρωσαν το διαζύγιό τους και το διαχωρισμό τους το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου 2018, μπόρεσαν να πάρουν την έκπτωση κατά την κατάθεση των 2018 φόρων τους.
Η διατροφή ήταν προηγουμένως φορολογητέα, αλλά δεν είναι πλέον, μετά τη μετάβαση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης.
Η υποστήριξη παιδιών δεν είναι αφαιρετική
Αυτή η μορφή στήριξης συζύγου ορίζεται ειδικά για να ωφελήσει τα παιδιά του πρώην συζύγου. Η υποστήριξη παιδιών δεν εκπίπτει από τον δικαιούχο ή αναφέρεται ως φορολογητέο εισόδημα από τον αποδέκτη. Ορισμένα γεγονότα που αφορούν τα παιδιά, όπως η ηλικία της πλειοψηφίας ή η μετακόμισή τους από το σπίτι, έχουν ως αποτέλεσμα την τροποποίηση των απαιτήσεων υποστήριξης των παιδιών. Τόσο το IRS όσο και οι κυβερνήσεις των κρατών έχουν την εξουσία να γαρνάνε τυχόν επιστροφές φόρων σε μια προσπάθεια να συλλέξουν την παράνομη παιδική υποστήριξη.
Οικισμοί και QDROs
Οποιαδήποτε αρχική κατανομή περιουσιακών στοιχείων που προκύπτει από το διαζύγιο θεωρείται συνήθως ως αφορολόγητη ανταλλαγή περιουσιακών στοιχείων από το IRS. Ο αποδέκτης βασίζεται σε κάθε περιουσιακό στοιχείο που λαμβάνει και δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος κατά τη μεταβίβασή του. Οποιοσδήποτε τύπος IRA ή σχέδιο συνταξιοδότησης που μεταφέρεται από έναν σύζυγο στον άλλο σύμφωνα με ειδική εντολή εσωτερικών σχέσεων (QDRO) θεωρείται επίσης ως αφορολόγητη ανταλλαγή περιουσιακών στοιχείων.
Ποιο είδος πληρωμής είναι καλύτερο;
Από φορολογική άποψη, οι πληρωμές διατροφής προτίμησαν προηγουμένως τον πληρωτή, ενώ οι πληρωμές για τη στήριξη των παιδιών ήταν πιο ευεργετικές για τον αποδέκτη. Ωστόσο, με τον νέο νόμο, ούτε η πληρωμή έχει φορολογικό πλεονέκτημα για τον πληρωτή. Υπάρχουν διάφοροι παράγοντες που πρέπει να λάβουν υπόψη τα ζευγάρια κατά τον καθορισμό της φύσης και του ύψους των πληρωμών που πρέπει να γίνουν. Ποιος θα διεκδικήσει τις εξαιρέσεις εξάρτησης και την πίστωση φόρου παιδιών για όλα τα παιδιά που εμπλέκονται ως εξαρτώμενα άτομα είναι ένα ζήτημα. Εάν το εισόδημα ενός συζύγου είναι υπερβολικά υψηλό για να επωφεληθεί από τα φορολογικά οφέλη, μπορεί να είναι συνετό να επιτρέψει στον άλλο σύζυγο να το πράξει, ίσως σε αντάλλαγμα για χαμηλότερες πληρωμές υποστήριξης τέκνων ή άλλες οικονομικές διευθετήσεις.
Εάν το εισόδημα του συζύγου-συζύγου είναι αρκετά χαμηλό, η καταβολή των αποζημιώσεων διατροφής μπορεί να έχει ελάχιστη ή καθόλου επίπτωση στο εισόδημά του και ως εκ τούτου μπορεί να εκλέγεται ως αντάλλαγμα για άλλες παροχές που θα παρασχεθούν από τον πληρωτή, όπως μια ευνοϊκότερη συμφωνία επιμέλειας. Η φύση των απαιτήσεων πληρωμής εξαρτάται επίσης από τις γενικές περιστάσεις του διαζυγίου.
Η κατώτατη γραμμή
Τα διαζευγμένα ζευγάρια πρέπει να αναγνωρίσουν ότι είναι προς το συμφέρον των δύο μερών να γνωρίζουν αυτούς τους κανόνες και να σχεδιάζουν ανάλογα. Η αδυναμία κατανόησης των φορολογικών επιπτώσεων των συζυγικών πληρωμών που προκύπτουν από το διαζύγιο μπορεί να οδηγήσει σε απώλειες πιστώσεων και εκπτώσεων, μειώνοντας τελικά το εισόδημα και των δύο εμπλεκόμενων μερών. Τα ζευγάρια που σκέπτονται το διαζύγιο ή έχουν ξεκινήσει τη διαδικασία διαζυγίου μπορεί να είναι σοφά να συμβουλευτούν έναν επαγγελματία με εξειδικευμένη κατάρτιση για τις οικονομικές συνέπειες του διαζυγίου, όπως ένας πιστοποιημένος ειδικός διαζυγίου.
