Τι είναι ένας φόρος δώρων;
Ο φόρος δωρεάς είναι ένας ομοσπονδιακός φόρος που εφαρμόζεται σε ένα άτομο που δίνει οτιδήποτε έχει αξία σε άλλο άτομο. Για να θεωρηθεί κάτι ως δώρο, ο παραλήπτης δεν μπορεί να καταβάλει στον δωρητή πλήρη αξία για το δώρο, αν και μπορεί να πληρώσει ένα ποσό μικρότερο από την πλήρη αξία του.
Ο δωρητής του δώρου οφείλει να πληρώσει τον φόρο δωρεάς. Ο παραλήπτης του δώρου μπορεί να καταβάλλει τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς, ή ποσοστό αυτού, για λογαριασμό του δωρητή, εάν ο δωρητής έχει υπερβεί το ετήσιο όριο προσωπικής έκπτωσης φόρου δωρεάς.
Βασικές τακτικές
- Ο φόρος δωρεάς είναι ένας ομοσπονδιακός φόρος που εισπράττεται από έναν φορολογούμενο που δάνειει χρήματα ή άλλα στοιχεία αξίας, όπως είναι η περιουσία. Για φορολογικούς σκοπούς, ο αποδέκτης δεν μπορεί να πληρώσει την πλήρη αξία του δώρου για να θεωρηθεί δώρο. Για το 2019 και το 2020 ο ετήσιος αποκλεισμός δώρων είναι $ 15.000 ανά παραλήπτη. η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής ανέρχεται σε 11, 4 εκατομμύρια δολάρια το 2019 (11.580.000 δολάρια το 2020) για έναν μόνο δωρητή. Τα δάνεια που καταβάλλονται σε συζύγους που είναι πολίτες των ΗΠΑ, σε πολιτικές οργανώσεις για χρήση από τον οργανισμό και για ιατρικά έξοδα και δίδακτρα εξ ονόματος του παραλήπτη εξαιρούνται από τον φόρο δωρεάς, μαζί με δώρα που αποτιμώνται σε λιγότερο από το ετήσιο ποσό αποκλεισμού.
Πώς λειτουργεί ένας φόρος δώρων
Ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς δημιουργήθηκε για να εμποδίσει τους φορολογούμενους να προμηθεύουν τα χρήματά τους και τα αντικείμενα αξίας σε άλλους για να αποφύγουν την πληρωμή φόρων. Για να αποφευχθεί η αδικαιολόγητη δυσκολία στον αποδέκτη και να υποχρεωθούν οι δωρητές να τιμήσουν τη φορολογική τους υποχρέωση, ο φόρος δωρεάς εφαρμόζεται στον δωρητή δώρων.
Τα παρακάτω γενικά δεν υπόκεινται σε φόρο δώρων:
- Δώρα για τον σύζυγο του δωρητή αποκλείονται εάν ο σύζυγος είναι πολίτης των ΗΠΑ. Από το 2019 οι σύζυγοι που δεν είναι υπήκοοι δεν μπορούν να λάβουν περισσότερα από 155.000 δολάρια χωρίς να υπόκεινται στον φόρο δωρεάς (που ανέρχεται σε 157.000 δολάρια το 2020). Εξαιρούνται οι προσφορές σε μια πολιτική οργάνωση προς χρήση από τον πολιτικό οργανισμό. Τα δώρα που αποτιμώνται σε λιγότερο από τον ετήσιο φόρο δωρεάς Εξαιρούνται τα έξοδα ιατρικών και εκπαιδευτικών δαπανών - οι πληρωμές που πραγματοποιούνται από δωρητή σε άτομο ή οργανισμό, όπως κολέγιο, γιατρό ή νοσοκομείο - αποκλείονται. Τα χαριτωμένα δώρα αφαιρούνται από την αξία των δώρων που πραγματοποιούνται.
Καθώς οι κανονισμοί που ισχύουν για τους φόρους δώρων είναι πολύ περίπλοκοι, είναι καλύτερο να ελέγξετε με τις φορολογικές σας αρχές εάν δώσατε σε κάποιον δώρο αξίας άνω των 15.000 δολαρίων, το ανώτατο όριο δωρεάς που ισχύει από το φορολογικό έτος 2018. Αυτό σημαίνει ότι ένα άτομο ήταν σε θέση να δώσει ένα άλλο άτομο $ 15.000 ή λιγότερο ανά έτος χωρίς να υποστεί ένα φόρο δωρεάς.
Από το 2019, ένας μόνο δωρητής μπορεί να δωρίσει έως και 11.400.000 δολάρια (11.580.000 δολάρια το 2020) στη ζωή τους πριν από την εφαρμογή του φόρου δωρεάς, ενώ ένα παντρεμένο ζευγάρι μπορεί να δωρίσει 22.800.000 δολάρια (23.160.000 δολάρια το 2020) συλλογικά. η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής ισχύει για ποσά που υπερβαίνουν τις ετήσιες εξαιρέσεις.
Οι σύζυγοι μπορούν να δώσουν το καθένα το μέγιστο ποσό των 15.000 δολαρίων στον ίδιο παραλήπτη, το οποίο, στην πραγματικότητα, είναι ένα δώρο $ 30.000 από το ζευγάρι.
Σημειώστε ότι ακόμη και αν υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση, οι σύζυγοι μπορούν να δώσουν $ 15.000 στον ίδιο αποδέκτη, αυξάνοντας το δώρο σε $ 30.000 ετησίως. Αυτό είναι γνωστό ως "διαίρεση δώρων" και επιτρέπει στα πλούσια ζευγάρια να δίνουν ουσιαστικά ετήσια δώρα σε παιδιά, εγγόνια και άλλα. Αυτό μπορεί να είναι πάνω από, π.χ., τα δίδακτρα που καταβάλλονται απευθείας σε ένα σχολείο ή κολλέγιο ενός εγγονιού, το οποίο υπάγεται στο απαλλαγή από τον φόρο δώρων.
Παράδειγμα φόρου δώρων
Ο φορολογούμενος Α δίνει 20.000 δολάρια σε κάθε ένα από τους πέντε αποδέκτες το 2020. Επειδή το ετήσιο όριο αποκλεισμού είναι $ 15.000 ανά άτομο, δεν εξαιρούνται 25.000 δολάρια από το συνολικό ποσό. Ωστόσο, το μη εξαιρούμενο ποσό μειώνει το ποσό απαλλαγής κατά τη διάρκεια της ζωής. Έτσι, μετά την πραγματοποίηση αυτών των δώρων, ο φορολογούμενος Α έχει απομείνει 11.555.000 δολάρια από την απαλλαγή για να δώσει πριν από την πληρωμή φόρων δώρων.
