Ορισμός δώρου στην εμπιστοσύνη
Ένα δώρο εμπιστοσύνης είναι ένα έμμεσο απόθεμα περιουσιακών στοιχείων σε έναν δικαιούχο μέσω ειδικής νομικής και καταπιστευτικής ρύθμισης. Ο σκοπός ενός δώρου στην εμπιστοσύνη είναι να αποφευχθούν οι φόροι επί των δώρων που υπερβαίνουν το ετήσιο ποσό αποκλεισμού του φόρου δώρων. Οι δωρητές δώρων πληρώνουν σχεδόν πάντα τους φόρους δώρων, αν τα δώρα υπερβαίνουν τα $ 13, 000 σε ένα έτος. Τα δώρα στην εμπιστοσύνη χρησιμοποιούνται συνήθως από γονείς ή παππούδες που επιθυμούν να ιδρύσουν ένα ταμείο για τα παιδιά ή τα εγγόνια τους.
Διαγραφή δώρου στην εμπιστοσύνη
Οι δωρητές δώρων μπορούν να δώσουν δώρα πέραν του ετήσιου αποκλεισμού χωρίς να πληρώνουν φόρους δημιουργώντας ένα ειδικό είδος εμπιστοσύνης, όπως ένα trust του Crummey. Ένα δώρο σε ένα καταπίστευμα Crummey επιτρέπει στον δικαιούχο να αποσύρει τα περιουσιακά στοιχεία δώρου για περιορισμένο χρονικό διάστημα, γεγονός που καθιστά το δώρο θεωρούμενο ως σημερινό ενδιαφέρον και ως εκ τούτου επιλέξιμο για τον αποκλεισμό του φόρου δώρων. Αν το δώρο δεν είχε αυτά τα δικαιώματα απόσυρσης περιορισμένης διάρκειας, θα θεωρούταν μελλοντικό ενδιαφέρον και συνεπώς θα υπόκειτο σε φόρους δωρεάς. Ωστόσο, είναι γενικά κατανοητό ότι ο δικαιούχος δεν θα αποσύρει πραγματικά τα κεφάλαια κατά τη διάρκεια της περιόδου υπαναχώρησης.
ΚΥΡΙΑ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ
- Ένα δώρο εμπιστοσύνης είναι μια βιώσιμη μέθοδος αποφυγής των φόρων για δώρα που υπερβαίνουν το ετήσιο ποσό αποκλεισμού φόρου δώρων.
- Ένα δώρο σε ένα trust του Crummey επιτρέπει στους δικαιούχους να αποσύρουν το δώρο για περιορισμένο χρονικό διάστημα, γεγονός που καθιστά το δώρο ως σημερινό ενδιαφέρον και ως εκ τούτου επιλέξιμο για τον αποκλεισμό του φόρου δώρων.
- Η IRS αλλάζει περιοδικά την απαλλαγή από το φόρο περιουσίας και δωρεάς, αλλά σύμφωνα με τα τελευταία στοιχεία που ανακοινώθηκαν το 2018, η απαλλαγή ανέρχεται σε 5, 6 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο και 11, 2 εκατομμύρια δολάρια ανά παντρεμένο ζευγάρι.
Δώρο σε στοιχεία φόρου εμπιστοσύνης και δώρων
Το 2018, η IRS ανακοίνωσε ότι η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας και δωρεάς είναι $ 5, 6 εκατομμύρια ανά άτομο και $ 11, 2 εκατομμύρια για ένα παντρεμένο ζευγάρι. Το ατομικό όριο ξεπερνά τα 5, 49 εκατομμύρια δολάρια το 2017. Το ετήσιο ποσό αποκλεισμού δώρων είναι $ 15, 000, από 14, 000 δολάρια το 2017. Παράλληλα με τα όρια του 2018, το IRS απελευθέρωσε επίσης αρκετές πρόσθετες ενημερώσεις, όπως μια νέα ηλεκτρονική υπηρεσία αποστολής μεταγραφών (TDS) το οποίο παρέχει σε άτομα και εξουσιοδοτημένους επαγγελματίες τη δυνατότητα να προβάλλουν και να εκτυπώνουν αντίγραφα άμεσων λογαριασμών για φορολογικές δηλώσεις περιουσίας.
Σε προηγούμενα έτη, ο αποκλεισμός του φόρου δώρων ήταν τα ακόλουθα ποσά:
- $ 5, 000, 000 (2004-2005) $ 2, 000, 000 (2006-2008) $ 3, 500, 000 (2009) $ 5, 000, 000 (2010-2011) $ 5, 120, 000 (2012) $ 5, 250, 000 (2013) $ 5, 340, 000 (2014) $ 5, 430, 000 (2015)
Δώρο σε εμπιστοσύνη και κληρονομικότητα
Το δώρο στην εμπιστοσύνη είναι μια μέθοδος δημιουργίας ενός οικονομικού μαξιλαριού για τις μελλοντικές γενιές. Η μεταφορά του πλούτου από τη μία γενιά στην άλλη μέσω θέλησης ή άλλου τρόπου κληρονομιάς είναι μια πολύπλοκη προσπάθεια, τόσο από υλικοτεχνική όσο και από συναισθηματική άποψη. Ταυτόχρονα, αυτοί οι κανόνες μπορούν να αποφέρουν τεράστια οφέλη σε άτομα, οικογένειες και κοινότητες. Σημαντική περίπτωση: τον Μάιο του 2017, το οικογενειακό ίδρυμα Hinrichs δωρίζει 17, 273 δολάρια στο ίδρυμα κοινότητας Solano, διανέμοντας ένα ποσό στην υπόθεση - απευθείας από την εμπιστοσύνη τους. Η κατανόηση των αποχρώσεων του gifting μπορεί να προσφέρει προστιθέμενη αξία τόσο στους παραχωρησιούχους όσο και στους δικαιούχους.
