Οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται από επενδυτές που λαμβάνουν έσοδα από τόκους από τα ομόλογα τους, τα αμοιβαία κεφάλαια, το πιστοποιητικό καταθέσεων (CD) και τους λογαριασμούς καταθέσεων ζήτησης. Ορισμένοι τύποι ενδιαφέροντος είναι πλήρως φορολογητέοι, ενώ άλλες μορφές φορολογούνται μερικώς. Αλλά πώς ξέρετε ποια είναι ποια;
Αυτό το άρθρο θα αναλύσει τα διάφορα είδη ενδιαφέροντος και τον τρόπο με τον οποίο κάθε είδος φορολογείται, καθώς και ποιες μορφές θα πρέπει να αναφέρετε σωστά.
Βασικές τακτικές
- Οι τόκοι επί των ομολόγων, των αμοιβαίων κεφαλαίων, των CD και των καταθέσεων όψεως ύψους $ 10 ή περισσοτέρων είναι φορολογητέοι. Τέτοιοι τόκοι φορολογούνται όπως και το συνηθισμένο εισόδημα. Ο πληρωτής πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 1099-INT με το IRS και να αποστείλει ένα αντίγραφο στον αποδέκτη μέχρι τις 31 Ιανουαρίου κάθε έτος.Το εισόδημα συμφέροντος πρέπει να τεκμηριώνεται στο Πρόγραμμα Α & Β στο Έντυπο 1040 της φορολογικής δήλωσης.
Είδη εσόδων από τόκους
Τα κύρια είδη εσόδων από τόκους είναι τα εξής:
- Τόκοι από CD, εταιρικά ομόλογα και ορισμένους τύπους τίτλων κυβερνητικών οργανισμών. Έλεγχοι, αποταμιεύσεις ή άλλοι τοκοφόροι λογαριασμοί. οι κυβερνητικές υποχρεώσεις φορολογούνται μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Οι τόκοι των δημοτικών ομολόγων απαλλάσσονται από κάθε φορολογική επιβάρυνση εκτός εάν εφαρμόζεται ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (ΑΜΤ).
Οι κατανομές των αμοιβαίων κεφαλαίων χρηματαγοράς αναφέρονται γενικά ως μερίσματα και όχι ως τόκοι.
Πώς φορολογείται ο Φορολογικός Τόκος;
Οι τακτικοί φορολογούμενοι τόκοι φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, όπως ένας ατομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης (IRA) ή η κατανομή των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων. Αυτό σημαίνει ότι τα έσοδα από τόκους θα προστεθούν στο άλλο τακτικό εισόδημα του φορολογούμενου και θα προχωρήσουν στον υπολογισμό του ανώτατου οριακού φορολογικού συντελεστή του φορολογούμενου. Ο κανόνας αυτός ισχύει για τους τόκους που υπόκεινται σε πλήρη φορολογία σε όλα τα επίπεδα και επίσης για τους τόκους που φορολογούνται μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο.
Ποιες φόρμες μπορώ να χρησιμοποιήσω;
Κάθε πληρωτής εισοδήματος από επενδύσεις πρέπει να εκδώσει ένα έντυπο 1099-INT σε όλους τους αποδέκτες, αναφέροντας το ποσό και τον τύπο των τόκων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους.Οποιοσδήποτε επενδυτής λαμβάνει έντυπο 1099-INT πρέπει να είναι σε θέση να μεταγράψει τις πληροφορίες σωστά στο Πρόγραμμα Β της φορολογικής δήλωσης IRS Έντυπο 1040.
Οποιοσδήποτε πληρώνει τόκο ύψους 10 $ ή περισσότερο πρέπει να στείλει 1099-INT στον αποδέκτη μέχρι τις 31 Ιανουαρίου κάθε έτους.
Το έντυπο 1099-INT έχει πολλά διαφορετικά κουτιά που απαριθμούν διάφορα είδη εσόδων από τόκους. Ακολουθεί μια σύντομη λίστα του είδους εισοδήματος που αναγράφεται σε κάθε πλαίσιο:
Πλαίσιο 1: Έσοδα από τόκους
Το ποσό των τακτικών τόκων που καταβάλλονται από πλήρως φορολογητέα μέσα, όπως εταιρικά ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, CD και λογαριασμούς καταθέσεων ζήτησης.
Πλαίσιο 2: Ποινή πρώιμης απόσυρσης
Το συνολικό ποσό των ποινών πρόωρης απόσυρσης από CD ή άλλους τίτλους που πληρώσατε κατά τη διάρκεια του έτους. Το ποσό αυτό θεωρείται ως έκπτωση άνω των 1040 ευρώ.
Πλαίσιο 3: Τόκοι επί των ομολογιών αποταμίευσης των ΗΠΑ και των υποχρεώσεων του δημοσίου
Αυτός ο αριθμός πηγαίνει σε διαφορετική γραμμή στο Πρόγραμμα Β επειδή είναι φορολογητέο μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Τα έσοδα σε αυτό το πλαίσιο είναι ξεχωριστά από τα έσοδα στο πλαίσιο 1.
Πλαίσιο 4: Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος παρακρατείται
Το συνολικό ποσό της παρακράτησης φόρου επί των εσόδων από τόκους Οι περισσότεροι πληρωτές τόκων οφείλουν να παρακρατούν φόρο με επιτόκιο 24% εάν ο επενδυτής είτε δεν παράσχει τον αριθμό φορολογικού μητρώου ή τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης (SSN), είτε υπέβαλε εσφαλμένο αριθμό. Αυτός ο αριθμός προστίθεται στο ποσό της παρακράτησης από τον εργοδότη σας το 1040.
Πλαίσιο 5: Έξοδα επενδύσεων
Το συνολικό ποσό των εκπεστέων δαπανών που σχετίζονται με τα έσοδά σας από επενδυτικά αμοιβαία κεφάλαια (REMIC).
Πλαίσιο 6: Πληρωμή ξένων φόρων
Οποιοσδήποτε φόρος επί των εσόδων από τόκους που καταβάλλονται σε μια ξένη χώρα. Εάν η ξένη χώρα έχει συνθήκη φόρου με τις Ηνωμένες Πολιτείες, αυτός ο φόρος είναι συνήθως είτε μια παρακράτηση είτε μια πίστωση φόρου.
Πλαίσιο 7: Ξένη χώρα ή κατοχή των ΗΠΑ
Η αλλοδαπή οντότητα στην οποία καταβλήθηκε ο φόρος στο πλαίσιο 6.
Πλαίσιο 8: Τόκοι που απαλλάσσονται από το φόρο
Οποιοσδήποτε τόκος απαλλάσσεται από όλα τα επίπεδα του φόρου για οποιοδήποτε λόγο, συμπεριλαμβανομένων των αφορολόγητων μερισμάτων από τα αμοιβαία κεφάλαια ή άλλες ρυθμιζόμενες εταιρείες επενδύσεων. Το ποσό αυτό αναφέρεται στη γραμμή 2α του 1040.
Πλαίσιο 9: Καθορισμένος τόκος ομολογιακού δανείου ιδιωτικής δραστηριότητας
Αυτό το πλαίσιο αντικατοπτρίζει τα αφορολόγητα ενδιαφέροντα που υπόκεινται στην ΑΜΤ. Το ποσό αυτό περιλαμβάνεται επίσης στο πλαίσιο 8.
Κάθε πληρωτής τόκων θα εκδώσει χωριστή 1099-INT στους επενδυτές του. Οι επενδυτές θα αναφέρουν όλα τα έσοδα από τόκους που έλαβαν για το έτος στο Μέρος 1 του Προγράμματος Β του 1040.
Η κατώτατη γραμμή
Υπάρχουν πολλοί περισσότεροι κανόνες σχετικά με τα έσοδα από τόκους που βρίσκονται εκτός του πεδίου εφαρμογής αυτού του άρθρου. Για περισσότερες πληροφορίες, οι αναγνώστες πρέπει να συμβουλεύονται τον φορολογικό σύμβουλό τους.
