Αν η βούληση ζητά να διανεμηθούν τα χρήματα "μετρητά στο χέρι" μεταξύ των μελών της οικογένειας, αυτό δεν περιλαμβάνει τον λογαριασμό του IRA. Σε καμία περίπτωση δεν θα χρειαστεί να παράσχετε στον εκτελεστή τα έσοδα από τον IRA.
Ο χαρακτηρισμός του δικαιούχου, αν υποθέσουμε ότι σας κατονομάζει άμεσα, αντικαθιστά οποιαδήποτε διάταξη της διαθήκης. Ακόμη και αν η διαθήκη δηλώνει ότι μια ανατροπή IRA ή μια IRA θα πρέπει να παραμείνει στην περιουσία, ο δικαιούχος καθορίζει την προτεραιότητα.
Βασικές τακτικές
- Ο προσδιορισμός ως δικαιούχου κληρονομούμενου ΙΡΑ αντικαθιστά οποιαδήποτε πρόνοια στη βούληση του αποθανόντος. Τα αρχεία που περνούν από το δικαιούχο δεν θεωρούνται περιουσιακά στοιχεία και δεν πρέπει να περιλαμβάνονται στη διανομή μεταξύ των μελών της οικογένειας που δεν έχουν οριστεί ως δικαιούχοι. Επειδή οι ΙΡΑ είναι αφορολόγητα περιουσιακά στοιχεία, οι φόροι δεν καταβάλλονται μέχρις ότου ο δικαιούχος λάβει μια διανομή από τον λογαριασμό. Επειδή οι διανομές του IRA θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα, δεν πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στο "cash-in-hand" κατά την εκτέλεση μιας διαθήκης. Τυπικά, θα πρέπει να διανεμηθεί εντός πέντε ετών, εκτός εάν η περίοδος αυτή παραταθεί επίσημα, έτσι ώστε οι κατανομές να μπορούν να ληφθούν καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής του δικαιούχου.
Δικαιούχοι
Ο χαρακτηρισμός ενός πρωτογενούς δικαιούχου για έναν IRA ή 401 (k) είναι πολύ σημαντικός. Είτε θέλετε να αφήσετε τον λογαριασμό σας IRA στον σύζυγό σας είτε στα παιδιά σας, πρέπει να τα ορίσετε ως δικαιούχους. Θα πρέπει επίσης να διατηρείτε τον κατάλογο δικαιούχων του IRA και του 401 (k) ενημερωμένους καθώς αλλάζουν οι οικογενειακές σας συνθήκες.
Μια διαθήκη που ζητά να διανεμηθούν τα μέλη της οικογένειας "μετρητά στο χέρι" αναφέρεται σε περιουσιακά στοιχεία αποδείκτη του απογόνου. "Τα περιουσιακά στοιχεία που περνούν από τον προσδιορισμό του δικαιούχου δεν αποτελούν περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκεινται στους όρους της θέλησης", δήλωσε ο Michael Delgass, διευθύνων σύμβουλος της Sontag Advisory στη Νέα Υόρκη. "Ένας λογαριασμός IRA είναι το πιο συνηθισμένο παράδειγμα αυτού του είδους περιουσιακού στοιχείου. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν συμβατική συμφωνία με την οντότητα που τους κατέχει (εδώ, ο θεματοφύλακας του IRA) που απαιτεί από την εν λόγω οντότητα να τα καταβάλει στον δικαιούχο."
Οι κληρονομικοί κανόνες διανομής του IRA ποικίλλουν ανάλογα με το εάν ο ΙΡΑ κληρονομείται από σύζυγο ή μη σύζυγο. Αν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ από τον / την σύζυγό σας, μπορεί να έχει όλους τους ίδιους κανόνες διανομής με τον δικό σας ΙΡΑ, αλλά ένας ΙΡΑ κληρονομούμενος από κάποιον άλλο εκτός από τον / την σύζυγό σας μπορεί να έχει άλλους κανόνες και πολιτικές διανομής.
Μετρητά στο χέρι
Οι IRA και οι κληρονόμοι IRA είναι λογαριασμοί που έχουν αναβληθεί από τον φόρο. Αυτό σημαίνει ότι ο φόρος καταβάλλεται όταν ο κάτοχος ενός λογαριασμού IRA ή ο δικαιούχος λαμβάνει διανομές - σε περίπτωση κληρονομικού λογαριασμού IRA. Οι κατανομές του IRA θεωρούνται εισόδημα και, ως εκ τούτου, υπόκεινται σε ισχύοντες φόρους. Εάν η διαθήκη αναφέρεται σε "μετρητά στο χέρι" που κατανέμονται μεταξύ των μελών της οικογένειας, οι διανομές του IRA δεν θα θεωρούνται μετρητά.
"Το μετρητά στο χέρι αναφέρεται σε άμεσα διαθέσιμα μετρητά και από τη στιγμή που οι κατανομές του IRA είναι φορολογητέες, δεν θα το συμπεριλάμβανα προσωπικά σε μετρητά", δήλωσε ο Adam Harding, οικονομικός σύμβουλος στο Scottsdale της Αριζόνα.
Στην περίπτωση των κληρονομικών IRA, ο προσδιορισμός του κύριου δικαιούχου υπερισχύει των οποιωνδήποτε κατευθύνσεων της διαθήκης. Εάν ο εκτελεστής της περιουσίας ζητήσει από τον πρωτογενή δικαιούχο του IRA να παραδώσει τον ΙΡΑ πίσω στην κληρονομιά, αυτό δεν είναι η κατάλληλη ενέργεια που πρέπει να αναληφθεί. Εσείς, ως κύριος δικαιούχος, έχετε όλα τα δικαιώματα να κληρονομήσετε τον IRA του προγόνου σας.
Η κατώτατη γραμμή
Κρατήστε τον κληρονομικό σας IRA και γνωρίστε τις πολιτικές διανομής και τους φόρους σε αυτές τις διανομές. Οι κληρονομικοί IRA είτε πρέπει να διανέμονται εντός πέντε ετών από την παραλαβή τους, είτε να παρατείνεται αυτή η χρονική περίοδος έτσι ώστε τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία να μπορούν να διανεμηθούν στο προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου. Και στις δύο περιπτώσεις, η διανομή από έναν κληρονομικό IRA θεωρείται εισόδημα και φορολογείται ανάλογα.
