Τι είναι η δημοσίευση IRS 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs);
Η δημοσίευση του IRS 590, με τίτλο "Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs)" αναφέρεται σε ένα έγγραφο IRS που περιγράφει τους κανόνες για τους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRAs). Το έγγραφο, που δημοσιεύεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος, παρέχει πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο δημιουργίας ενός IRA, τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να συμβάλλει σε αυτόν, το πόσο μπορεί να συμβάλει, τον τρόπο αντιμετώπισης των διανομών και τον τρόπο μείωσης των φορολογικών ελαφρύνσεων για τις εισφορές που πραγματοποιούνται στους IRAs. Η δημοσίευση του IRS 590 παρέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με τις ποινές που ενδέχεται να υποστούν οι φορολογούμενοι εάν οι κανονισμοί του IRA δεν ακολουθηθούν σωστά.
Βασικές τακτικές
- Η δημοσίευση IRS 590 εξηγεί τους φορολογικούς κανόνες και τις κατευθυντήριες γραμμές για τους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRAs). Αυτό το έγγραφο IRS περιλαμβάνει επίσης πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο δημιουργίας ενός IRA, πόσο μπορείτε να συμβάλλετε και πολλά άλλα. Η δημοσίευση IRS 590 αποτελείται από δύο μέρη - και το Μέρος Β, οι οποίες καλύπτουν τους IRA και τις διανομές.
Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs)
Ενώ η δημοσίευση του IRS 590 ορίζει τα «ατομικά καθεστώτα συνταξιοδότησης», ο όρος αυτός προορίζεται να αντιπροσωπεύει ευρέως μια μεγάλη ποικιλία ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης, ατομικών προσόδων συνταξιοδότησης και άλλων καταπιστευμάτων ή στεγαστικών λογαριασμών που λειτουργούν ως σχέδιο προσωπικής αποταμίευσης που παρέχει φορολογικά πλεονεκτήματα για παύση καλλιέργειας τα χρήματα για τη συνταξιοδότηση. Η δημοσίευση IRS 590 έχει δύο μέρη. Το μέρος Α καλύπτει τις συνεισφορές σε ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης και το μέρος Β καλύπτει τις διανομές από ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης. Υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ των διαφόρων λογαριασμών συνταξιοδότησης που καλύπτονται στη δημοσίευση IRS 590, συμπεριλαμβανομένων των RRA IRAs και των παραδοσιακών IRAs, ιδίως όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση των εισφορών. Η δημοσίευση καλύπτει:
- Ποιος μπορεί να ανοίξει ένα παραδοσιακό IRA ή Roth IRAWhen ένα παραδοσιακό IRA ή Roth IRA μπορεί να ανοίξει Ο ορισμός του Roth IRAHow για να ανοίξει ένα παραδοσιακό ή Roth IRAHow πολλά μπορεί να συμβάλει Όταν οι συνεισφορές μπορούν να πραγματοποιηθούνΠόσες μπορούν να αφαιρεθούνIRA κανόνες κληρονομικότηταςΚατάσταση των συνταξιοδοτικών περιουσιακών στοιχείωνΑπαιτήσεις αποχώρησηςActs που επιβάλλουν κυρώσεις ή πρόσθετους φόρους
Δημοσίευση IRS 590: Ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης: Νέα στοιχεία
Η δημοσίευση του IRS 590 περιγράφει συχνά νέους κανόνες ή διατάξεις, όπως αυτές που προσφέρουν ανακούφιση στα θύματα καταστροφών. Για παράδειγμα, κατά το φορολογικό έτος 2017, ο όμιλος χαρακτήρισε μια ειδική διάταξη για την απαλλαγή από τις φορολογικές καταστροφές που καλύπτει τις «φορολογικές μειώσεις και αποπληρωμές ορισμένων σχεδίων συνταξιοδότησης για τους φορολογούμενους που υπέστησαν οικονομικές ζημίες» ως αποτέλεσμα των τυφώνων και της τροπικής θύελλας Harvey. Οι τυφώνες Irma και Maria, και οι πυρκαγιές στην Καλιφόρνια.
Άλλα στοιχεία για το 2017 περιλαμβάνουν:
- Νέες πληροφορίες για την αντιμετώπιση του μη συνδεδεμένου επιχειρηματικού εισοδήματος σε έναν IRA · Τροποποιημένο όριο AGI για τις παραδοσιακές εισφορές του IRA · Τροποποιημένο όριο AGI για ορισμένα παντρεμένα άτομα · Τροποποιημένο όριο AGI για τις συνεισφορές του Roth IRA.
Το 2018, σημειώθηκαν αυξήσεις στα όρια AGI σε όλο το εύρος, καθώς και μια εκτεταμένη περίοδο ανατροπής για ορισμένες αντισταθμίσεις δανείων σχεδίων και μια αποκάλυψη που δεν επιτρέπει την επαναχαρακτηρισμό των μετατροπών που έγιναν το 2018 ή αργότερα.
Υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ των διαφόρων λογαριασμών συνταξιοδότησης που καλύπτονται στη δημοσίευση IRS 590, συμπεριλαμβανομένων των RRA IRAs και των παραδοσιακών IRAs, ιδίως όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση των εισφορών.
