Ποιοι είναι οι κανόνες ελάχιστου ενδιαφέροντος;
Οι κανόνες ελάχιστου επιτοκίου αναφέρονται σε νόμο που απαιτεί την επιβολή ενός ελάχιστου επιτοκίου σε οποιαδήποτε συναλλαγή δανείου μεταξύ δύο μερών. Οι κανόνες ελάχιστου επιτοκίου προβλέπουν ότι ακόμη και αν ο δανειστής δεν χρεώνει κανένα επιτόκιο, θα επιβληθεί αυθαίρετα επιτόκιο στο δάνειο.
Οι κανόνες ελάχιστου επιτοκίου αποσκοπούν, τουλάχιστον εν μέρει, στην αποτροπή της υπερβολικής δωροδοκίας μεταξύ φορολογουμένων μέσω ενδοοικογενειακών δανείων χωρίς επιτόκιο ή με χαμηλότερα επιτόκια αγοράς. Για το λόγο αυτό, οι κανόνες ελάχιστου επιτοκίου ισχύουν ανεξάρτητα από τη σχέση μεταξύ του δανειολήπτη και του δανειστή. Οι δανειστές μπορούν να αντιμετωπίσουν φορολογικές κυρώσεις από το IRS εάν δεν τηρούν τους ελάχιστους κανόνες τόκων, ακόμα και αν ο δανειολήπτης είναι ένα στενό μέλος της οικογένειας. Για παράδειγμα, οι δανειστές μπορούν να χρεώνουν φόρο επί του ποσού των τόκων που η IRS πιστεύει ότι θα έπρεπε να έχουν εισπράξει με δάνειο, ακόμη και αν δεν εισέπρατταν κανένα τόκο. Το ποσό των τυχόν μη καταβληθέντων τόκων από ένα δάνειο θα μπορούσε επίσης να υπολογιστεί για το ετήσιο όριο δωρεάς ενός φορολογούμενου, που θα οδηγούσε σε διπλή φορολόγηση των χρημάτων.
Διαγραφή κανόνων ελάχιστου ενδιαφέροντος
Οι κανόνες ελάχιστου ενδιαφέροντος είναι αρκετά περίπλοκοι και έχουν υποστεί πολλές αλλαγές και τροποποιήσεις. Υπάρχουν ξεχωριστοί κανόνες για προσωπικά και εμπορικά δάνεια και πωλήσεις ακινήτων που χρηματοδοτούνται από τον πωλητή.
Οι δανειστές θα μπορούσαν να υποχρεωθούν να αναφέρουν με τους φόρους τους τυχόν τόκους που έλαβαν πέραν του ποσού του κύριου δανείου.
Οι κανόνες ελάχιστου επιτοκίου απαιτούν ένα ελάχιστο επιτόκιο που χρεώνεται σε οποιαδήποτε συναλλαγή δανείου μεταξύ δύο μερών.
Πιθανές εξαιρέσεις από τους κανόνες ελάχιστου ενδιαφέροντος
Σύμφωνα με το άρθρο 7872 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις από τους κανόνες για τα δάνεια άμεσης δωρεάς μεταξύ ατόμων, εάν το ποσό είναι κάτω από $ 10.000. Ωστόσο, αυτή η εξαίρεση δεν ισχύει για τα δάνεια δώρων που πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα.
Τα δάνεια δώρων έως και $ 100.000 μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως εξαίρεση από τους κανόνες υπό συγκεκριμένες περιστάσεις. Το δάνειο πρέπει να χορηγείται σε συγγενή ή παιδί για να αγοράσει ένα σπίτι ή να ξεκινήσει μια επιχείρηση. Επιπλέον, το καθαρό επενδυτικό εισόδημα του δανειολήπτη πρέπει να είναι $ 1.000 ή λιγότερο για το έτος.
Εάν το συνολικό υπόλοιπο των δανείων δώρων υπερβαίνει τα όρια κατά τη διάρκεια του έτους, τότε το δάνειο θα υπόκειται σε κανόνες επιτοκίων. Εάν τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις του δανειολήπτη υπερβαίνουν το κατώτατο όριο των 1.000 δολαρίων, ισχύουν οι τεκμαρτές κανόνες επιτοκίων, αλλά μόνο τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις.
Υπάρχουν και άλλες περιπτώσεις όπου η παροχή κεφαλαίων θα μπορούσε να χαρακτηριστεί ως δάνειο που ενδέχεται να εμπίπτει στους κανόνες για τους τόκους. Τα κεφάλαια που χορηγούνται σε εγκαταστάσεις συνεχιζόμενης συνεχούς περίθαλψης ως μέρος των τελών που καταβάλλονται για τη συνεχή περίθαλψη μπορούν να θεωρηθούν ως δάνειο εάν υπερβούν ορισμένα όρια και θεωρούνται επιστρεπτέα.
Ο τεκμαρτός τόκος μπορεί να αποφευχθεί σε άλλα δάνεια, εφ 'όσον εφαρμόζεται το ισχύον ομοσπονδιακό επιτόκιο. Οι τιμές καθορίζονται μηνιαίως από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Για τα μακροπρόθεσμα δάνεια, το επιτόκιο που πρέπει να εφαρμοστεί είναι το ομοσπονδιακό επιτόκιο που καθορίστηκε την ημέρα που έγινε το δάνειο. Για τα δάνεια που έχουν διάρκεια μικρότερη των τριών ετών, ισχύει το βραχυπρόθεσμο επιτόκιο. Τα μεσοπρόθεσμα επιτόκια θα ισχύουν για δάνεια με όρους τριών έως εννέα ετών. Για τα δάνεια με διάρκεια άνω των εννέα ετών, θα ισχύει το μακροπρόθεσμο επιτόκιο.
