Οι δικαιούχοι είναι ένα από τα βασικά δομικά στοιχεία του σχεδιασμού της περιουσίας: Χωρίς το σωστό όνομα και στη σωστή διακεκομμένη γραμμή, τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να καταλήξουν σε ακούσια χέρια από τον αποθανόντα. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία χρειάζονται τον κατάλληλο δικαιούχο ή δικαιούχους, συνήθως υπαγορευόμενα από βούληση.
Το κατά πόσον ο δικαιούχος ατομικού λογαριασμού αποχώρησης (IRA) μπορεί να ονομάσει διάδοχο δικαιούχο (δικαιούχος δεύτερης γενιάς) καθορίζεται από τις διατάξεις του εγγράφου του σχεδίου IRA. Μερικές φορές ο δικαιούχος είναι ο σύζυγος του κατόχου IRA, μερικές φορές όχι.
Μερικές φορές παραβλέπεται από τον μη συζυγικό παραλήπτη ενός κληρονόμου IRA είναι το καθήκον της ονομασίας των ίδιων των δικαιούχων. Στην πραγματικότητα, οι κάτοχοι των IRA δεν μπορούσαν να κληροδοτήσουν αυτό το περιουσιακό στοιχείο στους δικαιούχους, έως ότου μόλις πριν από 20 χρόνια, όταν οι IRA με πράσινο φωτισμό των IRS ενδεχομένως περάσουν από πολλαπλές "γενιές" κατόχων - όλο και περισσότερο αυξανόμενοι φόροι.
Ονομασία Δικαιούχων
Μετά την κληρονομιά ενός ΙΡΑ, η ονομασία του δικαιούχου του δικαιούχου ή των δικαιούχων του είναι απλώς σημαντική για τους μη συζύγους (και τους συζύγους) όπως ήταν για τον αρχικό κάτοχο του λογαριασμού. Όπως και με τον αρχικό ιδιοκτήτη του IRA, οι δικαιούχοι με το έντυπο IRA αντικαθιστούν τις οδηγίες μιας διαθήκης: Ανασκόπηση και, εάν είναι απαραίτητο, ενημέρωση του καταλόγου των νέων δικαιούχων ετησίως ή τουλάχιστον κάθε λίγα χρόνια.
Βασικές τακτικές
- Οι δικαιούχοι δεν πληρώνουν ποινή πρώιμης απόσυρσης στις κατανομές, ακόμη και αν οι δικαιούχοι είναι μικρότεροι από 59 ½. Οι δικαιούχοι μη-σύζυγοι δεν μπορούν να μεταβιβάσουν τον κληρονομικό IRA στη δική τους IRA ούτε μπορούν να συνεισφέρουν σε ένα κληρονομικό IRA.Τα μικρότερα RMDs σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα μειώνει το φορολογικό δάγκωμα σε ένα δεδομένο έτος και "επεκτείνει" ή "επεκτείνει" την αξία του λογαριασμού.
Ο κληρονομικός IRA πρέπει επίσης να μετονομαστεί ώστε να το διακρίνει ως κληρονομικό IRA και να προσδιορίσει τον αρχικό κάτοχο λογαριασμού και τον κληρονόμο δικαιούχο. Για παράδειγμα, "(όνομα του αρχικού ιδιοκτήτη του IRA) που έχει αποβιώσει (ημερομηνία θανάτου του αρχικού κατόχου) προς όφελος του (όνομα του δικαιούχου)". Ένα άλλο παράδειγμα μπορεί να είναι, "(όνομα θανόντος και ημερομηνία θανάτου) Κληρονόμησε IRA προς όφελος (FBO) (όνομα του δικαιούχου)."
Κληρονόμοι IRAs: Ειδικοί κανόνες
Ο μη συζυγός δικαιούχος πρέπει να αρχίσει να λαμβάνει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (αποσύρσεις ή ΔΑΜ) σχετικά σύντομα. Όσοι κληρονομήσουν τους IRA μπορεί να υποχρεωθούν να λάβουν διανομές ολόκληρου του ισοζυγίου των λογαριασμών για πιθανόν μόλις πέντε χρόνια. "Αυτό μπορεί να προκαλέσει σημαντική αύξηση του συνολικού φορολογητέου εισοδήματός τους - και θα μπορούσε να τους ωθήσει σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες φόρου εισοδήματος", προειδοποίησε ο Bruce Primeau, CPA και πρόεδρος της Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Μερικές φορές παραβλέπεται από τον μη συζυγικό παραλήπτη ενός κληρονόμου IRA είναι το καθήκον της ονομασίας των ίδιων των δικαιούχων.
Σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο, το πρόσωπο που κληρονομεί ότι ο IRA πρέπει να αρχίσει να λαμβάνει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους μετά το έτος του θανάτου του αρχικού κατόχου », δήλωσε ο Primeau. "Μια άλλη συμβουλή για όσους κληρονομήσουν αυτά τα δολάρια του IRA, υποθέτοντας ότι η κληρονομιά είναι σημαντική: Εξετάστε αμέσως τη φορολογική προβολή και, αν είναι δυνατόν, αυξήστε το ποσοστό συνεισφοράς στο 401 (k), 403 (b) ή άλλο συνταξιοδοτικό σχέδιο το μέγιστο, ώστε να μπορούν να στεγάσουν μερικά από αυτά τα δολάρια RMD από τους φόρους."
Για να επεκταθεί ένας IRA κατά τη διάρκεια της ζωής ενός μη-συζυγούς δικαιούχου, τα RMD πρέπει να ληφθούν μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου κάθε έτους. Οι δικαιούχοι δεν καταβάλλουν ποινή πρώιμης απόσυρσης στις διανομές (ακόμη και αν οι δικαιούχοι είναι ηλικίας κάτω των 59 ετών και έξι μηνών), αλλά καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για τις ΜΑΠ από τους κληρονομικούς παραδοσιακούς IRA. Τα RMD από τους κληρονομικούς IRA Roth είναι αφορολόγητα. Εάν ο κληρονόμος είναι ηλικίας άνω των 70 ετών και έξι μηνών, πρέπει να αρχίσουν να παίρνουν το RMD εντός ενός έτους από την κληρονομιά του IRA.
Οι δικαιούχοι που δεν είναι σύζυγοι δεν μπορούν να μεταβιβάσουν τον κληρονομικό IRA στη δική τους IRA ούτε μπορούν να συνεισφέρουν σε έναν κληρονομικό IRA.
'Stretch' ή 'Extended' IRAs
Με ειδικούς κανόνες μπορεί να προκύψουν ιδιαίτερα πλεονεκτήματα: Ωστόσο, ένας κληρονόμος μη-συζύγου αρκετά νέος σε χρόνο κληρονομίας θα μπορούσε να συσσωρεύσει αρκετό στον ΙΡΑ για να βελτιώσει ουσιαστικά το δικό του φωλιά ωοτοκίας.
Ένα άτομο που κληρονομεί τα περιουσιακά στοιχεία του IRA από τον αρχικό ιδιοκτήτη του IRA αναφέρεται ως δικαιούχος πρώτης γενιάς. Το άτομο αυτό είναι σε θέση να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια του προσδόκιμου ζωής του ή το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αρχικού ιδιοκτήτη του ΙΡΑ. Εάν ο αποδέκτης της πρώτης γενιάς αποβιώσει στη συνέχεια, ο δικαιούχος του είναι ο δικαιούχος δεύτερης γενιάς.
Ο νεότερος κληρονόμος, τόσο μικρότερος είναι ο RMD. Η λήψη μικρότερων RMDs σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα μειώνει το φορολογικό δάγκωμα σε ένα δεδομένο έτος και "τεντώνει" ή "επεκτείνει" την αξία του λογαριασμού για μεγαλύτερη επιβράδυνση του φόρου. (Όταν ένας κληρονομικός IRA περνά σε πολλαπλούς δικαιούχους, το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του RMD).
Οι δικαιούχοι μπορούν να αποσύρουν όλα τα κεφάλαια μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το θάνατο του κατόχου του λογαριασμού. Κάθε ανάληψη θα περιλαμβάνεται στο ετήσιο φορολογητέο εισόδημα του δικαιούχου για το έτος απόσυρσης. Μπορούν επίσης να λάβουν μια πλήρη και άμεση πληρωμή του ποσού του λογαριασμού (και να πληρώσουν τους βαριούς φόρους που σχετίζονται με αυτή την κίνηση) ή να αποποιήσουν ολόκληρο τον IRA.
Αποκλεισμός ενός κληρονομούμενου IRA είναι ένας τρόπος για να μεταβιβάζετε περιουσιακά στοιχεία σε πολλαπλές γενιές όταν ο κύριος δικαιούχος του λογαριασμού είναι παλαιότερος από τον δευτερεύοντα δικαιούχο του λογαριασμού. Ο κύριος αποποιείται του λογαριασμού, ο οποίος μεταβιβάζεται στον νεότερο δευτερογενή δικαιούχο. Επομένως, οι ΜΑΠ μειώνονται, δημιουργώντας ένα ακόμα μικρότερο ετήσιο φόρο και διατηρώντας το βασικό ποσό του λογαριασμού για μελλοντική ανάπτυξη.
Οι δικαιούχοι δεύτερης γενιάς λαμβάνουν διανομές για το προσδόκιμο ζωής των δικαιούχων πρώτης γενεάς. Ο τελευταίος καθορίζεται στο έτος μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη του IRA, με 1 να αφαιρείται για κάθε έτος που έχει περάσει.
Η κατώτατη γραμμή
Οι κληρονομικοί IRA -ιδιαίτερα εκείνοι που χρησιμοποιούνται με την τακτική πολλαπλών γενεών "stretch" ή "extended IRA" - μπορούν να αποτελέσουν ισχυρά εργαλεία για την οικοδόμηση και διαφύλαξη του πλούτου για δεκαετίες.Αν και η διαδικασία για να αξιοποιήσετε στο έπακρο αυτά τα οικονομικά στοιχεία τα τελευταία χρόνια, πολλά πράγματα παραμένουν ότι οι δικαιούχοι δικαιούχοι πρέπει να λάβουν για την καλύτερη φορολογική αποταμίευση.Δημοσιεύστε με έναν οικονομικό σχεδιαστή ή εμπειρογνώμονα φόρο ακίνητης περιουσίας για να βεβαιωθείτε ότι έχετε τα μέγιστα από έναν κληρονομικό IRA.
