Τι είναι οι Συμφωνίες Αυτόματης Συνεισφοράς (QACA);
Επίσης γνωστό ως QACA, οι Ειδικοί Διακανονισμοί Αυτόματης Συνεισφοράς αναφέρονται σε έναν κανόνα που θεσπίστηκε βάσει του νόμου περί προστασίας των συντάξεων του 2006 ως τρόπο αύξησης της συμμετοχής των εργαζομένων σε προγράμματα συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών που χρηματοδοτούνται από ιδιώτες όπως 401 (k), 403 (β) και την αναβαλλόμενη αποζημίωση 457 (β) σχέδια. Από την 1η Ιανουαρίου 2008, οι εταιρείες που χρησιμοποιούν QACAs εγγράφουν αυτόματα τους εργαζόμενους στα σχέδια με αρνητικό επιτόκιο αναβολής, εκτός αν ειδικά οι υπάλληλοι αποκλείσουν.
Πώς λειτουργούν οι κατάλληλες ρυθμίσεις αυτόματης συνεισφοράς
Η ενθάρρυνση της συνταξιοδότησης κατά την εργασία ήταν ένα πρόβλημα που οι οικονομολόγοι και οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής προσπάθησαν να επιλύσουν. Παρόλο που πολλοί εργοδότες προσφέρουν προγράμματα καθορισμένων συνεισφορών 401 (k) ή 403 (β), η έρευνα έχει διαπιστώσει ότι τα επίπεδα εγγραφής στο πρόγραμμα και τα επίπεδα εισφορών παραμένουν χαμηλά. Μια λύση ήταν να εφαρμοστεί ένα σχέδιο opt-out, στο οποίο οι εργαζόμενοι εγγράφονται αυτόματα και πρέπει να επιλέξουν να σταματήσουν να συμμετέχουν, αντί να επιλέγουν ως παραδοσιακά σχέδια.
Τα σχέδια εξαίρεσης τείνουν να αυξάνουν τα ποσοστά συμμετοχής. Ωστόσο, γενικά ξεκινούν τα επίπεδα εισφορών των εργαζομένων που είναι πολύ χαμηλά για να τα βοηθήσουν κατά τη συνταξιοδότησή τους. Αυτό είναι επιζήμιο για τους εργαζόμενους οι οποίοι τείνουν να μην αναλαμβάνουν οι ίδιοι δουλειές, καθώς συνεχίζουν να υποβιβάζονται μακροπρόθεσμα. Χωρίς εκπαιδευτική προσπάθεια να υπενθυμίζουμε περιοδικά στους εργαζόμενους ότι, για παράδειγμα, μια συνεισφορά 3% είναι απλώς ένα σημείο εκκίνησης, πολλοί μπορεί να μην σώσουν αρκετά μακροπρόθεσμα. Για το λόγο αυτό, ορισμένοι υποστηρίζουν ότι τα σχέδια opt-out τείνουν να μειώνουν τις συνολικές συνεισφορές συνταξιοδότησης των εργαζομένων. Για να αντιμετωπιστεί αυτή η πιθανότητα, ορισμένοι εργοδότες αυξάνουν το ποσοστό συμμετοχής των εργαζομένων κατά 1% κάθε χρόνο, αν και αυτό εξακολουθεί να μην επαρκεί για να βοηθήσει τους εργαζόμενους να επιτύχουν τους στόχους συνταξιοδότησης.
Από το 2018, στο πλαίσιο του QACA, ο εργοδότης πρέπει να κάνει ένα από τα ακόλουθα:
- Συνεισφορά 100% της συνεισφοράς ενός εργαζομένου έως 1% της αποζημίωσης του, μαζί με μια συνεισφορά 50% για τις συνεισφορές του εργαζόμενου πάνω από 1% (και έως 6%). ήΕπιλέξτε μια μη εκλεκτική συνεισφορά 3% της αποζημίωσης σε όλους τους συμμετέχοντες.
Οι εργοδοτικές εισφορές μπορούν να υποβάλλονται σε περίοδο κατοχύρωσης δύο ετών, σε αντίθεση με τις παραδοσιακές 401 (k) s, στις οποίες καταβάλλονται αμέσως εισφορές εργοδότη. Οι εργαζόμενοι πρέπει να ενημερώνονται επαρκώς σχετικά με το QACA, καθώς και τη δυνατότητα να αποχωρήσουν πλήρως ή να συμμετάσχουν σε διαφορετικό, συγκεκριμένο επίπεδο συμβολής.
Τα QACA έχουν επίσης διατάξεις σχετικά με το "ασφαλές λιμάνι" που εξαιρούν ένα σχέδιο 401 (k) από τις απαιτήσεις δοκιμών μη διάκρισης για το ετήσιο πραγματικό ποσοστό αναβολής (ADP) και το πραγματικό ποσοστό συνεισφοράς (ACP). Επίσης, η QACA δεν μπορεί να κατανείμει τις απαιτούμενες εργοδοτικές εισφορές λόγω των οικονομικών δυσκολιών του εργαζομένου.
Βασικές τακτικές
- Οι αναγνωρισμένοι αυτοματοποιημένοι μηχανισμοί συνεισφοράς (QACA) είναι μια μορφή συνταξιοδοτικού προγράμματος αυτόματης εγγραφής που προσφέρεται από τους εργοδότες. Ως πρόγραμμα εξαίρεσης, οι εργαζόμενοι θα εγγραφούν αυτόματα με μια αντίστοιχη συνεισφορά αν δεν επιλέξουν να εγκαταλείψουν το σχέδιο. Τα QACAs έχουν ειδικό "ασφαλές λιμάνι" "Διατάξεις που εξαιρούν ένα σχέδιο 401 (k) από τις απαιτήσεις ετήσιου πραγματικού ποσοστού αναβολής (ADP) και πραγματικού ποσοστού εισφορών (ΑΚΕ). Ένα QACA πρέπει να καθορίζει ένα χρονοδιάγραμμα ενιαίων ελάχιστων προεπιλεγμένων ποσοστών από 3% και να αυξάνεται σταδιακά με κάθε χρόνο που συμμετέχει ένας εργαζόμενος.
QACAs vs. EACAs
Ο ΟΛΠ καθορίζει δύο διαφορετικές επιλογές για τους εργοδότες που επιδιώκουν να προσθέσουν μια ρύθμιση αυτόματης συνεισφοράς: τα QACA και η EACA. Ένα επιλέξιμο σύστημα αυτόματης εισφοράς (EACA) είναι ένας τύπος συμφωνίας αυτόματης εισφοράς που πρέπει να εφαρμόζει ομοιόμορφα το ποσοστό αθέτησης του προγράμματος σε όλους τους υπαλλήλους, αφού τους παράσχει μια απαιτούμενη ειδοποίηση. Μπορεί να επιτρέψει στους υπαλλήλους να αποσύρουν τις αυτόματες εισφορές εγγραφής (με κέρδη) κάνοντας μια εκλογή απόσυρσης όπως απαιτείται από τους όρους του σχεδίου (όχι νωρίτερα από 30 ημέρες ή αργότερα από 90 ημέρες από την παραίτηση της πρώτης αυτόματης εισφοράς εγγραφής από τους μισθούς του εργαζομένου). Οι εργαζόμενοι είναι 100% ασφαλισμένοι στις αυτόματες εισφορές εγγραφής τους.
Τα QACA παρέχουν στους εργοδότες ασφαλείς λιμενικές διατάξεις που τους απαλλάσσουν από το πραγματικό ποσοστό αναβολής και το πραγματικό ποσοστό συμμετοχής (ADP / ACP) που πρέπει να υποβληθούν σε άλλα σχέδια για να εξασφαλιστεί ότι δεν εισάγουν διακρίσεις έναντι των κατώτερων μισθωτών. Σε αντάλλαγμα, οι εργοδότες οφείλουν να καταβάλλουν τις εισφορές που αντιστοιχούν, όπως απαιτεί το IRS, και πρέπει να εξασφαλίσουν την αντιστοίχιση και τις μη επιλέξιμες συνεισφορές εντός δύο ετών. Η προκαθορισμένη αναβαλλόμενη συνεισφορά για ένα QACA πρέπει επίσης να αυξάνεται ετησίως από τουλάχιστον 3% το πρώτο έτος σε τουλάχιστον 6%, με μέγιστο ποσοστό 10% σε οποιοδήποτε έτος.
QACAs και πρόσθετες μορφές συνταξιοδοτικών προγραμμάτων
Εκτός από το QACA, οι εργοδότες μπορούν να προσφέρουν στους εργαζόμενους μια σειρά από επιλογές συνταξιοδότησης όπως τα παραδοσιακά 401 (k) s, 403 (b) s και 457 (b) s. Το σχέδιο 401 (k) είναι ένα καταρτισμένο από τον εργοδότη σχέδιο (δηλαδή πληροί τις απαιτήσεις του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, άρθρο 401 (α) και ως εκ τούτου είναι επιλέξιμο για τη λήψη ορισμένων φορολογικών πλεονεκτημάτων).
Οι εργαζόμενοι που είναι επιλέξιμοι για ένα σχέδιο 401 (k) μπορούν να καταβάλλουν εισφορές για αναβολή μισθών μετά από φόρους ή / και προκαταβολικά. Με τη σειρά τους, οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν αντίστοιχες ή μη επιλέξιμες συνεισφορές στο σχέδιο 401 (k) ενός υπαλλήλου και μπορεί επίσης να προσθέσουν ένα χαρακτηριστικό συμμετοχής στα κέρδη. Τα κέρδη σε ένα σχέδιο 401 (k) συγκεντρώνονται σε αναβαλλόμενη φορολογική βάση.
Το σχέδιο 403 (β) αφορά ειδικά τους υπαλλήλους των δημοσίων σχολείων, τους οργανισμούς που απαλλάσσονται από τον φόρο και τους υπουργούς. Αυτά τα σχέδια γενικά επενδύουν σε προσόδους και / ή αμοιβαία κεφάλαια. Ένα σχέδιο 403 (b) είναι επίσης ένα άλλο όνομα για ένα σχέδιο φορολογικής προστασίας προσόδου.
Τέλος, ένα σχέδιο 457 είναι ένα μη εξειδικευμένο, φοροαπαλλασσόμενο πρόγραμμα αναστολής αποζημιώσεων, στο οποίο οι εργαζόμενοι επιτρέπεται να καταβάλλουν εισφορές αναβολής μισθού. Όπως και με το 401 (k) s, τα κέρδη σε ένα σχέδιο 457 αυξάνονται με βάση την αναβαλλόμενη φορολογία και οι εισφορές δεν φορολογούνται έως ότου διανεμηθούν τα περιουσιακά στοιχεία.
