Πίνακας περιεχομένων
- Κληρονομιάς ενός ΙΡΑ…
- Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
- Κανόνες για την επιβίωση των συζύγων
- Ειδικός κανόνας μεταφοράς IRA
- Διαχείριση φορολογικών ζητημάτων
- Η κατώτατη γραμμή
Όταν ονομάσετε τον δικαιούχο ενός Ατομικού Λογαριασμού Συνταξιοδότησης (IRA) και ο ιδιοκτήτης του IRA πεθαίνει, μπορεί να νομίζετε ότι έχετε λάβει μια αφορολόγητη κληρονομιά. Λοιπόν, αυτό είναι μόνο εν μέρει σωστό. Σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό νόμο, η παραλαβή της κληρονομιάς είναι αφορολόγητη, αλλά εξακολουθείτε να απαιτείται να λαμβάνετε διανομές από το λογαριασμό, οι οποίες μπορεί να είναι φορολογητέες. Η φορολογία εξαρτάται από τον τύπο του ΙΡΑ που εμπλέκονται.
Βασικές τακτικές
- Τα ατομικά περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης μεταβιβάζονται στους δικαιούχους που ονομάζονται, συχνά ο / η σύζυγος του ατόμου, κατά το θάνατο. Ενώ η παραλαβή αυτών των κεφαλαίων είναι συχνά αφορολόγητη, οι δικαιούχοι μπορεί να υποχρεωθούν να λάβουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs) που μπορούν να φορολογηθούν. να λάβει εγκαίρως τα ΔΜΠ μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις μέχρι 50%.
Μπορείτε κληρονομούν έναν IRA: Τι συμβαίνει στη συνέχεια;
Όταν κληρονομήσετε έναν IRA, είστε ελεύθεροι να λάβετε όσο το δυνατόν περισσότερο το λογαριασμό που θέλετε, εφόσον ικανοποιείτε τους κανόνες ελάχιστης κατανομής (RMD) που αναφέρονται παρακάτω. Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε όλα τα κεφάλαια ταυτόχρονα, αν προτιμάτε.
Αν ο IRA είναι ένας παραδοσιακός IRA στον οποίο όλες οι συνεισφορές ήταν φοροαπαλλασσόμενες, θα πληρώσετε φόρο εισοδήματος για τις διανομές σας, αλλά δεν υπάρχει ποινή καταβολής πρώτης παράδοσης, ακόμη και αν εσείς ή / και ο ιδιοκτήτης είστε κάτω των 59 ετών. Αν κληρονομήσετε μια παραδοσιακή IRA στην οποία πραγματοποιήθηκαν τόσο αφαιρέσιμες όσο και μη εκπιπτόμενες εισφορές, μέρος κάθε διανομής είναι φορολογητέο.
Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
Ανεξάρτητα από το είδος του IRA που κληρονομούν, πρέπει γενικά να αφαιρέσετε τουλάχιστον ένα ελάχιστο ετήσιο ποσό για μια συγκεκριμένη περίοδο. αυτές οι υποχρεωτικές αποσύρσεις ονομάζονται απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές (RMDs). Εάν αποτύχετε, μπορείτε να υποβάλετε μια επιβλητική ποινή 50% στο ποσό που θα έπρεπε να έχετε αποσυρθεί. Σημειώστε ότι οι κανόνες για τους συζύγους που κληρονομούν έναν ΙΡΑ είναι κάπως διαφορετικοί, όπως εξηγείται παρακάτω.
Τα RMDs έχουν σχεδιαστεί για να εξαντλήσουν τελικά τα χρήματα στο λογαριασμό, έτσι ώστε οι φοροαπαλλαγές, ή στην περίπτωση των Roth IRAs, αφορολόγητες, συσσωρεύσεις δεν θα διαρκέσουν για πάντα. Υπάρχουν δύο μέθοδοι RMD:
- Μπορείτε να αναβάλλετε τυχόν διανομές, αρκεί να αδειάσετε το λογαριασμό μέχρι το τέλος του πέμπτου έτους θανάτου (που ονομάζεται κανόνας πενταετίας). Για παράδειγμα, ένας γονέας πεθαίνει τον Απρίλιο του 2020, αφήνοντας έναν ΙΡΑ στην κόρη του. Εάν η κόρη χρησιμοποιεί αυτή τη μέθοδο, όλα τα κεφάλαια πρέπει να αποσυρθούν μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2025. Λαμβάνετε RMDs πάνω από το προσδόκιμο ζωής. Χρησιμοποιήστε το δικό σας προσδόκιμο επιβίωσης αν ο αρχικός ιδιοκτήτης του IRA δεν ήταν τουλάχιστον 70½ και πήρε RMDs. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να εφαρμόσετε το προσδόκιμο ζωής για την ηλικία σας που βρίσκεται στον Πίνακα Ενιαίας Ζήτησης Ζωής (Πίνακας Ι στο Παράρτημα Β της Δημοσίευσης του IRS 590-Β). Εάν ο ιδιοκτήτης ήδη έλαβε RMDs, χρησιμοποιήστε το μεγαλύτερο από το προσδόκιμο ζωής σας ή το προσδόκιμο ζωής του κατόχου, βάσει της ηλικίας του ιδιοκτήτη κατά τα γενέθλιά του κατά το έτος του θανάτου του). Έτσι, αν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ από την μικρότερη αδερφή σας, χρησιμοποιώντας το προσδόκιμο ζωής του, παράγει μικρότερα RMDs (θυμηθείτε ότι μπορείτε πάντα να παίρνετε μεγαλύτερες διανομές αν θέλετε τα χρήματα).
"Οι πελάτες συντριπτικά επιλέγουν να μετατραπούν σε κληρονομικό IRA και να λάβουν πληρωμές για το προσδόκιμο ζωής", λέει ο Stephen Rischall εμπειρογνώμονας στον τομέα της συνταξιοδότησης, συνιδρυτής του χρηματοπιστωτικού ομίλου 1080 στο Sherman Oaks, Καλιφόρνια. "Είχα λιγότερους από το 10% ένα κατ 'αποκοπή ποσό, και ποτέ δεν είχε πελάτη να επιλέξει την πενταετή επιλογή."
Οι κανόνες RMD για τους δικαιούχους δεν εξαλείφουν την ανάγκη για το κτήμα του αποθανόντος ιδιοκτήτη να πάρει το RMD του για το έτος θανάτου εάν ο ιδιοκτήτης πέθανε κατά ή μετά την ηλικία των 70½ ετών. Το RMD για τον ιδιοκτήτη μειώνει την αξία λογαριασμού στην οποία υπολογίζεται το RMD για τον δικαιούχο.
Ας υποθέσουμε ότι ένας κάτοχος IRA, Tom, πεθαίνει το 2019. Αν ο Tom είχε την υποχρέωση να πάρει ένα RMD για το 2019 (και δεν το έκανε πριν πεθάνει), οι δικαιούχοι του υποχρεούνται να αποσύρουν το ποσό αυτό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2019. Ο πληρωτής υποχρεούται να αναφέρει το ποσό κάτω από τον φορολογικό αριθμό φορολογικού μητρώου του δικαιούχου και ο δικαιούχος πρέπει να συμπεριλάβει το ποσό στο εισόδημά του. Έχετε επίσης κατά νου ότι το ποσό υπολογίζεται σαν να ήταν ζωντανός ο ιδιοκτήτης του IRA (Tom) για όλο το 2019.
Όταν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ, βεβαιωθείτε ότι ο τίτλος του λογαριασμού συμμορφώνεται με τον φορολογικό νόμο. Αν είστε δικαιούχος μη συζύγου, μην τοποθετείτε το λογαριασμό στο όνομά σας. Ο τίτλος του λογαριασμού θα πρέπει να έχει ως εξής: ", νεκρός, IRA FBO, Δικαιούχος" (FBO σημαίνει "προς όφελος") Εάν τοποθετήσετε το λογαριασμό στο όνομά σας, αντιμετωπίζεται ως διανομή και όλα τα κεφάλαια αναφέρονται αμέσως Είναι πολύ δύσκολο να αναιρέσετε αυτό το σφάλμα.
Ειδικοί κανόνες για τους συζύγους που επιβιώνουν
- Μπορείτε να ενεργήσετε όπως οποιοσδήποτε άλλος δικαιούχος, όπως εξηγήθηκε προηγουμένως. Ωστόσο, εάν ο / η σύζυγός σας πέθανε πριν από το έτος της ηλικίας των 70½ ετών, δεν χρειάζεται να αρχίσετε να λαμβάνετε το RMD μέχρι το έτος αυτό. "Εάν ο νεκρός σύζυγός σας ήταν νεότερος, η επιλογή ενός κληρονομικού IRA μπορεί να είναι επωφελής, διότι καθυστερεί τα RMDs όταν ο νεαρότερος νεκρός σύζυγος θα είχε γυρίσει 70½", λέει ο Rischall. Μπορείτε να αντιμετωπίσετε το λογαριασμό ως δικό σας, ονομάζοντας τον εαυτό σας ως ιδιοκτήτη του λογαριασμού ανεβάζοντας τον ΙΡΑ στον δικό σας λογαριασμό. Αυτό σας δίνει τη δυνατότητα να κάνετε συνεισφορές στο λογαριασμό εάν είστε επιλέξιμοι (π.χ. έχετε κερδίσει εισόδημα και είστε κάτω από 70½ ετών, στην περίπτωση ενός παραδοσιακού IRA), να ονομάσετε τους δικούς σας δικαιούχους και να αναβάλλετε τα ΔΜΠ μέχρι να φτάσετε στην ηλικία των 70½ ετών, και πάλι στην περίπτωση ενός παραδοσιακού IRA. Αυτή είναι μια καλή επιλογή αν ο / η σύζυγός σας ήταν μεγαλύτερος από εσάς, επειδή καθυστερεί τα ΣΜΔ. Αν ο IRA ήταν Roth, επειδή είσαι ο σύζυγος, μπορείς να το αντιμετωπίσεις σαν να ήταν ο δικός σου Roth καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής σου, οπότε δεν θα υποβληθείς σε RMDs κατά τη διάρκεια της ζωής σου.
Δεν πρόκειται για απόφαση "όλα ή τίποτα". Μπορείτε να αναλύσετε το λογαριασμό και να μεταφέρετε μερικά από αυτά στο δικό σας IRA και να αφήσετε το υπόλοιπο στο λογαριασμό που κληρονόμησα. Ωστόσο, δεν υπάρχει λόγος να αλλάξετε γνώμη. Αν κάνετε αναστροφή και χρειάζεστε χρήματα από αυτήν πριν από την ηλικία των 59½ ετών, θα υποβληθείτε στην ποινή του 10% (εκτός αν ισχύει κάποια εξαίρεση ποινής εκτός από τον θάνατο).
Ειδικός κανόνας μεταφοράς IRA
Διαχείριση φορολογικών ζητημάτων
Όταν παίρνετε RMDs από ένα παραδοσιακό IRA, θα έχετε φόρους εισοδήματος για να αναφέρετε. Θα λάβετε τη φόρμα 1099-R που δείχνει το ποσό της διανομής. Στη συνέχεια, πρέπει να αναφέρετε το έντυπο 1040 ή 1040A για το έτος. αν λάβετε μια διανομή, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το Έντυπο 1040EZ, παρόλο που διαφορετικά θα μπορούσατε να το χρησιμοποιήσετε.
Εάν η διανομή είναι αρκετά μεγάλη, ίσως χρειαστεί να προσαρμόσετε την παρακράτηση των μισθών σας ή να πληρώσετε τους εκτιμώμενους φόρους για να υπολογίσετε τον φόρο που θα χρωστάτε στα RMD. Αυτές οι κατανομές, οι οποίες καλούνται μη διαδοχικές διανομές, υπόκεινται σε αυτόματη παρακράτηση 10%, εκτός εάν επιλέξετε να μην παρακρατηθείτε με την υποβολή της φόρμας W-4P.
Εάν ο ιδιοκτήτης του IRA πέθανε με ένα μεγάλο ακίνητο στο οποίο καταβλήθηκαν οι ομοσπονδιακοί φόροι ακίνητης περιουσίας, ως δικαιούχος δικαιούστε φορολογική έκπτωση για το μερίδιο αυτών των φόρων που καταβάλλονται στον IRA. Η ομοσπονδιακή έκπτωση του φόρου εισοδήματος για φόρο ομοσπονδιακού περιουσιακού στοιχείου επί του εισοδήματος για έναν αποθανόντα (όπως ένας ΙΡΑ) είναι μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση (δεν μπορείτε να το διεκδικήσετε εάν χρησιμοποιήσετε την τυπική έκπτωση αντί για την κατάταξη), αλλά δεν υπόκειται στο κατώτατο όριο του 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος που εφαρμόζεται στις περισσότερες άλλες διαφορετικές αναλυτικές αποσβέσεις.
Η κατώτατη γραμμή
Η κληρονομιά ενός ΙΡΑ είναι μια ευλογία και μια μικρή κατάρα. Μπορείτε να αποκτήσετε ένα στοιχείο που δεν σας κοστίζει τίποτα και το περιουσιακό στοιχείο μπορεί να συνεχίσει να αναπτύσσεται. Ωστόσο, θα χρεωθείτε με φόρο αν το περιουσιακό στοιχείο είναι φορολογητέος IRA. Δεν μπορείτε να το αποφύγετε αυτό επειδή ο νόμος απαιτεί από εσάς να πάρετε το RMD ή να υποστείτε ποινή 50%. Ελέγξτε με τον θεματοφύλακα ή τον διαχειριστή του IRA για το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των RMD σας. Επίσης, συνεργαστείτε με έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο για να βεβαιωθείτε ότι πληροίτε τις απαιτήσεις της RMD.
